CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II TESTE 3

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	 
	GST1681_A3_201702407901_V1
	
	
	
	
		Aluno: SAYONARA 
	
	Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 
	2021.1 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. Sobre os tipos de lucro para apuração do IRPJ, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações.
II. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real.
III. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal.
	
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	As afirmações I, II e III estão erradas
	
	
	As afirmações I, II e III estão corretas
	
	
	Somente as afirmações I e III estão corretas
	
Explicação:
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é baseado no crédito tributário apurado pelo contribuinte de acordo com o lucro, considerando-se as definições de renda e lucro. Na contabilidade, temos diversos conceitos de lucro, mas aquele que é oferecido à tributação é o lucro líquido do período, definido como sendo o lucro operacional subtraído dos resultados não operacionais e das participações. A apuração do IRPJ pelo lucro real corresponde ao lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações. A apuração do IRPJ pelo lucro presumido é uma forma simplificada que utiliza somente as receitas como base de cálculo das empresas que não estão obrigadas à apuração pelo lucro real. A apuração do IRPJ pelo lucro arbitrado ocorre quando a empresa deixar de apurar o IRPJ, sendo o valor do imposto estabelecido pela Receita Federal. Desse modo, todas as afirmações estão corretas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é denominado:
	
	
	
	Lucro Presumido
	
	
	Lucro Bruto
	
	
	Lucro Real
	
	
	Lucro Estimado
	
	
	Lucro Operacional
	
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Uma sociedade empresária tributada pelo Lucro Real Trimestral apurou no 1º trimestre de X0 um lucro antes da apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 825.000,00. Considerando que, na apuração do Lucro Real, efetuada no Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR houve adições à base de cálculo no valor de R$ 156.000,00 e exclusões da base de cálculo no valor de R$ 281.000,00. Assinale a alternativa que apresenta o valor devido do IRPJ para esse trimestre.
	
	
	
	64.000,00
	
	
	105.000,00
	
	
	179.000,00
	
	
	169.000,00
	
	
	175.000,00
	
Explicação:
Base de cálculo para o IRPJ = LAIR + adições - deduções
Alíquotas IRPJ = 15% sobre o LAIR ajustado + 10% sobre o LAIR ajustado sobre o lucro real trimestral que excedeu a 60.000
825.000 + 156.000 - 281.000 = 700.000 LAIR ajustado.
IRPJ: (700.000 x 15%) + (640.000 x 10%) = 105.000 + 64.000
IR devido = 169.000
	
	
	
	 
		
	
		4.
		_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
	
	
	
	O Lucro arbitrado
	
	
	O Lucro Líquido
	
	
	O Lucro presumido
	
	
	O Lucro Bruto
	
	
	O lucro real
	
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com base na escrituração contábil elaborada em conformidade com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação do IR.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	
	
	63.500
	
	
	52.500
	
	
	54.000
	
	
	30.000
	
	
	84.000
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Calculando o Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o enunciado da questão, é de R$ 30.000,00.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		6.
		 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
	
	
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	
	
	R$ 10.500,00
	
	
	R$ 39.000,00
	
	
	R$ 11.550,00
	
	
	R$ 57.000,00
	
Explicação:
Demonstrando:
Prejuízo     (150.000,00)
Adições       380.000,00
Exclusões  (120.000,00)
Resultado    110.000,00
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00)
Lucro Real 77.000,00
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00
IR = 11.550,00
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Provisão para Pagamento do Imposto sobre a Renda é:
	
	
	
	Às vezes facultativa e às vezes compulsória por ambas as legislações.
	
	
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações e facultativa pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	
	Facultativa pela Lei das Sociedades por Ações e compulsória pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	
	Compulsória tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
	
	Facultativa tanto pela Lei das Sociedades por Ações como pela legislação do Imposto sobre a Renda;
	
Explicação: Saber sobre a obrigatoriedade da Provisão para o IRPJ
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
	
	
	
	R$ 63.000,00
	
	
	R$ 57.000,00
	
	
	R$ 71.000,00
	
	
	R$ 120.000,00
	
	
	R$ 14.000,00
	
Explicação:
Primeiro calcula 15% sobre o Lucro Fiscal
380.000,00 x 15% = 57.000,00
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excede 240.000 ao ano (380.000 - 240.000 )
140.000 x 10% = 14.000
Logo, o valor a ser recolhido é o somatório: 57.000 + 14.000 = 71.000
IR DEVIDO = 71.000,00