APS - CIÊNCIAS CONTÁBEIS 5º SEMESTRE

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UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS- CIÊNCIAS CONTÁBEIS 5º SEMESTRE /2020
SÃO PAULO- SP 2020
35
PAMELA DOS SANTOS G. PEREIRA JHEFFERSON GALDINO VILELA NASCIMENTO
LIVIAN LOREN CRUZ DE CARVALHO
MIGUEL FERREIRA RIBEIRO LARISSA ARAUJO PEREIRA
LUCAS CUNHA SOUSA
Atividades Práticas Supervisionadas – APSPIPA
I – trabalho apresentado como exigência para a avaliação do 5º semestre, do curso de Administração ou Ciências Contábeis da Universidade Paulista sob orientação de professores
do semestre.
FORMULÁRIO DE COMPOSIÇÃO DA EQUIPE
APS – PIPA I - CURSO:CIENCIAS CONTÁBEIS
DATA: 20 / 05	/2020
	Nome da organização/ empresa:
INDUSTRIA DE TORNEIRAS LTDA
	Área de atuação:
FABRICANTE DE TORNEIRAS
	Endereço: AV GIOVANNI GRONCH, 2967	Cidade: SÃO PAULO
CEP: 05624-060	Telefone: 11 95896-7501
	Nome do contato na empresa/organização:
MIGUEL FERREIRA RIBEIRO
Cargo: SÓCIO
	Turma: CIENCIAS CONTÁBEIS/ 5º SEMESTRE
Classe
:
	Representante grupo:
MIGUEL FERREIRA RIBEIRO
	Telefone:
11958604873
	E-mail: miguel_ribeiro1@yahoo. com.br
	Identificação dos Integrantes das Equipes
	Foto
	Nome:
JHEFFERSON GALDINO VILELA NASCIMENTO
	Endereço:
	
	RA: N228AH6
	Telefone: 11949970940
E-mail:
JHEFFERSON_97@OUTLOOK.COM
	
	Nome :
LARISSA ARAUJO PEREIRA
	Endereço :
	
	RA :
N286962
	Telefone : 11963406289
E-mail:
LARI18OJUARA@GMAIL.COM
	
	Nome:
LIVIAN LOREN CRUZ DE CARVALHO
	
	
	RA:
N251BG7
	Telefone: 11977381017
Email: 
LIVIANLOREN03@GMAIL.COM
	
	Nome:
LUCAS CUNHA SOUSA
	Endereço:
	
	RA: 
N337EG0
	Telefone:11970817532
Email: 
LUCAS_SOUSALOL@HOTMAIL.COM
	
	Nome:
MIGUEL FERREIRA RIBEIRO
	Endereço:
	
	RA: N323221
	Telefone:11958604873
Email: MIGUEL_RIBEIRO1@YAHOO.COM. BR
	
	Nome:
PAMELA DOS SANTOS G. PEREIRA
	Endereço:
	
	RA: 
D56DHE7
	Telefone:11991901978
Email: PAMELA.PASANTOS@OUTLOOK.COM
	
Sumário
Sumário
1 . Introdução	8
2 . Apresentação da Empresa	8
3 . Diários De Janeiro à Março	10
4 . Razonetes	19
5 . Planilhas para demonstração de salários	21
6 . Balancetes	22
6.1 Balancete Antes Do Encerramento	24
6.2 Balancete Após Encerramento	25
7 . Demostração do Resultado do Exercício	26
8 . Balanço Patrimonial	27
9 . Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados	28
10 . Demonstração do Patrimônio Líquido	28
11 . Demonstração de Fluxo de Caixa	29
12 . Fichas de estoques de Fevereiro	30
13 . Fichas de estoques de Março	31
14 . Departamentalização de Fevereiro	32
15 . Departamentalização de Março	33
16 . Notas explicativas	34
17 . Notas fiscais de Janeiro	40
18 . Notas fiscais de Fevereiro	45
19 . Notas fiscais de Março	50
20 . Documento de arrecadação de ICMS	55
21 . Documento de arrecadação de INSS	56
22 . Documento de arrecadação de IRRF	57
23 . Documento de arrecadação de PIS/COFINS	58
24 . Comprovantes de pagamento do aluguel	59
25 . Contas de custos de água	62
26 . Contas de custo de energia	65
27 . Contas de despesas de água	68
28 . Contas de despesas de energia	71
29 . Conclusão	74
30 . Bibliografia	75
1 . Introdução
A Indústria de Torneiras LTDA é uma organização que busca produzir com máxima qualidade possível seus produtos no ramo de metais sanitários, as torneiras normais e as especiais.
Uma empresa é uma unidade econômico-social integrada por elementos humanos, materiais e técnicos, constituída para explorar um ramo de negócio e oferecer ao mercado bens e serviços, sendo assim consiste em seguir as disciplinas aqui apresentadas e como usar corretamente o conjunto de recursos disponíveis circulantes em espécie que serão empregados em transações e negócios.
A Indústria de Torneiras LTDA presa a coerência nas tomadas de decisões responsavelmente, exigindo a melhor forma de produção e dando as melhores condições de trabalho para seus funcionários, com o auxílio da Contabilidade de Custos na destinação de produção de informações para vários níveis gerenciais da entidade.
2 . Apresentação da Empresa 
A Indústria de Torneiras LTDA foi fundada em São Paulo com intuito de se destacar como um dos maiores fábricas de torneiras e metais sanitários da capital. Hoje atuamos com diversos tipos de torneiras de alta qualidade e são utilizados na estética, economia e com boa flexibilidade para atuar no seu patrimônio, são discreto ao ambiente, e promovem sensação de conforto e comodidade, além da sua função utilitária.
Temos o nosso próprio estoque e controle rigoroso com cuidados para sempre oferecer ao cliente o melhor.
A empresa conta com um atendimento personalizado, onde oferece todo o suporte e-commerce ao cliente, tanto com compra online e presencial trazendo diversos benefícios e solução. As principais são: 
✓ Facilidade de personalização e agilidade no envio dos pedidos;
 ✓ Redução de custos – eliminando os papeis, poupando o tempo e economizando custos gerados na locomoção e ligações telefônicas;
 ✓ Melhoria da produtividade e mais fechamento de vendas – A possibilidade de ter uma prévia do resultado na hora facilita a venda; 
✓ Transparência e Controle – proporciona visibilidade dos pedidos efetuados e do andamento dos mesmos; 
✓ Melhoria da comunicação – A sistematização facilita a comunicação e rastreio de possíveis problemas nos pedidos. 
➢ Missão: Utilizar nossa infraestrutura em tecnologia e comunicação para estreitar a relação entre clientes e empresas, com soluções inovadoras afim de valorizar os negócios e tornar referência no mercado. 
➢ Visão: Ser reconhecida pelo mercado, fornecedores e clientes com o melhor modelo de negócio tornando-se referência em soluções, atendimento, qualidade e inovação.
 ➢ Valores 
✓ Atendimento personalizado; 
✓ Confiabilidade mútua; 
✓ Comprometimento; 
✓ Qualidade de atendimento e serviços; 
✓ Valorização humana;
 ✓ Flexibilidade; 
✓ Agilidade.
3 . Diários De Janeiro à Março
	
	
	
	
	
	
	
4 . Razonetes
5 . Planilhas para demonstração de salários
 
6 . Balancetes
6.1 Balancete Antes Do Encerramento
6.2 Balancete Após Encerramento
7 . Demostração do Resultado do Exercício
	
8 . Balanço Patrimonial
9 . Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados
 10 . Demonstração do Patrimônio Líquido
11 . Demonstração de Fluxo de Caixa
12 . Fichas de estoques de Fevereiro
13 . Fichas de estoques de Março
14 . Departamentalização de Fevereiro
	
15 . Departamentalização de Março
	
16 . Notas explicativas
· Contexto operacional
A Indústria de Torneiras LTDA é uma empresa com sede em São Paulo, tendo como principal atividade operacional a produção de torneiras. Todas as suas atividades financeiras são realizadas em moeda corrente nacional, o Real ( R$). Sendo o método para o recolhimento de impostos por forma do Lucro Real Trimestral.
· Caixa e Equivalente de Caixa
Os valores por esta conta representados demonstram ao valores de moeda em caixa de alta liquidez, depósitos realizados à vista, bem como movimentações de entrada e saída de espécie monetária com disponibilidade imediata.
· Duplicatas à receber
Aqui estão representos ao valores que a Indústria de Torneiras LTDA têm de créditos à receber de seus clientes. As contabilizações que ocasionaram em redução de seu saldo, representam os pagamentos realizados pelos clientes.
· Estoques
A Indústria de Torneiras LTDA mantém colo método de controle de estoque o MPM ( média Ponderável Móvel) no qual encontram-se o estoque para as sua matéria prima utilizada na criação de seu produto finalizado e pronto para a venda, resultando em dois produtos com acabamentos diferentes.
· Imobilizado
Representados todos os bens de ativo não circulante do ramo imobilizado da companhia, totalizando o valor de R$ 750.000,00, sendo o seu preço de aquisição e deduzidos dasdepreciações ocorridas no período apurado.
	Imobizado
	Preço de aquisição
	Depreciação
	Valor líquido
	Máquinas e equipamentos
	R$ 600.000,00
	(R$ 180.000,00)
	R$ 420.000,00
	Móveis e utensílios
	R$ 150.000,00
	(R$ 33.750,00)
	R$ 116.250,00
· Fornecedores 
As compras realizadas de matéria prima e outros componentes para a criação do prodito final e com pagamento à ser realizado à prazo, estão representados por esta conta, nos quais representam o valor, até o momento da apuração deste trimestre, de R$ 662.500,00.
· Salários à pagar
Representados todos os valores à serem pagos para os funcionários da Indústria de Torneiras LTDA, com seus devidos acréscimos, oriundos de hora extra e feriados, e os descontos, provenientes de IR, Vale Transporte, Vale alimentação. Todos de acordo com as normas estipuladas pela CLT ( Consolidação das Leis do Trabalho) nos quais seus pagamentos são realizados de acordo com o regime de competência apurado pela empresa.
· 13° salário e Férias
A provisão de férias, bem como o de 13° salário, foram realizadas devidamente como estipula as normas da CLT, até o presente momento do fechamento deste balanço.
· Impostos
A apuração dos impostos incorridos ao decorrer deste primeiro trimestre é realizada de maneira mensal, para que o seu pagamento seja realizado no início de abril.
	Impostos à recolher
	R$
	ICMS
	101.760,00
	PIS e COFINS
	78.440,00
	IRPJ
	348.237,72
	IRRF
	20.000,00
	FGTS
	8.000,00
	CSLL
	127.525,58
	INSS
	38.800,00
· Receita de vendas
Valores recebidos após a realização de vendas do produto relacionado à atividade principal da empresa, apurados no primeiro trimestre de XX, resultando em um valor bruto de R$3.434.500,00.
· Despesas
Após o encerramento das contas de resultado das operações realizadas ao longo do período apurado, as despesas ocasionadas resultaram no valor total de __________, representadas pelas seguintes contas:
	Conta
	Descrição
	Valor em R$
	Despesa de aluguéis
	Despesa atribuída ao pagamento do aluguel da fábrica em que se ocorrem as atividades da empresa
	 24.320,00
	Despesa de energia elétrica
	Despesa atribuída ao consumo de energia elétrica e das atividades relacionas aa atividades da empresa
	7.686,50
	Despesa de vendas
	Despesa atribuída aos valores gastos nas operações de vendas da empresa
	46.059,00
	Despesa de depreciações
	Despesa atribuída aos valores depreciados dos bens imobilizados da empresa.
	3.750,00
	Despesa de salários e encargos
	Despesa referente aos pagamentos de todos os funcionários.
	125.700,00
	Despesa gerais administrativas
	Estas são despesas relacionadas às atividades da empresa voltadas à área administrativa. Bem como uso de materiais de escritório e eventuais despesas relacionadas ao escritório da companhia.
Nota-se que houve em fevereiro e março um aumento de gastos de 2% e 3% sobre seu mês antecessor, respectivamente.
	76.765,00
	Pis sobre vendas
	Despesa relacionada aos valores apurados de PIS sobre as vendas ocorridas no período da apuração.
	317.691,75
	ICMS sobre vendas
	Despesa relacionada aos valores apurados de ICMS sobre as vendas ocorridas no período apurado.
	412.140,00
· Quadro de funcionários
A Indústria de Torneiras LTDA conta com al todo 60 colaboradores dos quais estão distribuídos pelos seus departamentos, como demostrado no quadro à seguir:
	Departamento
	Quantidade de funcionários
	Fundição
	15
	Cromação
	6
	Montagem
	9
	Almoxarifado
	4
	Manutenção
	6
	Administração da fábrica
	5
	Pessoal de ADM
	8
	Vendedores
	7
	Total
	60
· Capital social
O Capital Social integralizado pelos sócios da Indústria de Torneiras LTDA, teve como último valor, fechado no balanço de XX o valor de R$ 575.000,00.
· Distribuição dos lucros
Após o fechamento das contas de resultado, realizado devidamente a quitação das despesas e de seus devidos impostos, restou realizar a distribuição dos lucros para suas devidas contas. São elas:
	Conta
	Descrição
	%
	Valor em R$
	Reserva Legal
	A destinação dos lucros apurados no final do primeiro trimestre de XX, ocasionando no valor de R$ 47.059,38.
	5%
	47.059,38
	Reserva Estatutário
	Após a apuração dos resultados do primeiro trimestre de XX,ocasionou a distribuição de R$ 282.356,27.
	30%
	282.356,27
	Reserva Orçamentária
	Após a apuração dos resultados do primeiro trimestre de XX, ocasionou a distribuição de R$ 376.475,03
	25%
	376.475,90
	Reserva para Contigências
	Após a apuração dos resultados do primeiro trimestre de XX ocasionou a distribuição de R$ 235.296,90
	40%
	235.296,90
· Departamentalização
A Indústria de Torneiras LTDA utiliza como critério a apropriação de seus custos indiretos de fabricação o método de Departamentalização, utilizadando diversos fatores de apropriação de seus custos indiretos.
	Salários
	Estes são de acordo com a folha de pagamento 
	Energia elétrica
	Apropriação realizada à cada departamento de produção de acordo com o tempo de uso das máquinas.
	Material de manutenção
	Este tem apropriação diretamente ao departamento de Manutenção.
	Aluguel da fábrica
	Valores são destinados diretamente à Administração da Fábrica.
	Utilidades (CGT)
	Valores são destinados diretamente à Administração da fábrica
	Seguro da máquina
	Apropriação realizada à cada departamento de produção de acordo com o tempo de uso das máquinas.
	Depreciação das máquinas
	Apropriação realizada à cada departamento de produção de acordo com o tempo de uso das máquinas.
	Adm. Da Fábrica
	Este tem a distribuição de acordo com o número de funcionários, proporcional à quantos trabalham em cada departamento.
	Manutenção
	Tem a distribuição proporcional ao tempo de uso do maquinário de produção.
	Almoxarifado
	Distribuído à cada departamento de produção de maneira que todos que venham a receber, seja de valor proporcional ao número de requisições realizado por cada departamento.
Nos meses de fevereiro e de março ocorreram um aumento significativo nos custos indiretos de fabricação, levando em consideração sempre seu mês antecessor. Nos quais:
	Custo indireto de fabricação
	Percentual em Fevereiro
	Percentual em março
	Tempo de hora máquina
	15%
	15%
	Requisições
	15%
	15%
	Matéria prima
	19%
	19%
	Energia elétrica
	5%
	
	Despesas
	2%
	3%
	Demais custos
	3%
	
	Utilidades
	
	4%
	Manutenção de máquinas
	
	4%
	
	
	
17 . Notas fiscais de Janeiro
18 . Notas fiscais de Fevereiro
19 . Notas fiscais de Março
20 . Documento de arrecadação de ICMS
21 . Documento de arrecadação de INSS
22 . Documento de arrecadação de IRRF
23 . Documento de arrecadação de PIS/COFINS
 24 . Comprovantes de pagamento do aluguel
25 . Contas de custos de água
26 . Contas de custo de energia
27 . Contas de despesas de água
28 . Contas de despesas de energia
29 . Conclusão
Pode-se concluir que as disciplinas aplicadas ao decorrer do semestre foram fundamentais para a amplificação do conhecimento de cada um do grupo, auxiliando em mais uma etapa importantíssima no crescimento profissional de todos como contadores.
Percebe-se a importância da Contabilidade de Custos junto a gerência por meio de planejamentos, determinando custos de produção, que dessa forma controlam não só operações atuais, mas também as futuras.
Assim como a disciplina de Estatística detectou resultados futuros da organização e também é fundamental na tomada de decisões. A Administração Financeira fez parte de todo o conjunto de ações tomadas, controle e análise de atividades financeiras, que englobaram os processos da entidade. Já a disciplina de Estrutura das Demonstrações Contábeis foi a ferramenta usada após a contabilização para vizualizar a situação econômica e financeira da empresa ao final dos três meses contabilizados, deixando mais claros os resultados e as demonstrações.
Desde já, agradecimentos especiais aos professores, Roberto K. Jorge, Fernanda Frossard, Júlia Di Petta e Roberto Hernandesque lecionaram e passaram seus conhecimentos sobre as disciplinas citadas com sucesso, apesar de mudanças repentinas ocorridas no semestre.
30 . Bibliografia 
FERNANDES, Daniela Pereira.Como elaborar corretamente a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL): O que é DMPL?. [S. l.], 5 dez. 2017. Disponível em: https://www.treasy.com.br/blog/demonstracao-das-mutacoes-do-patrimonio- liquido/. Acesso em: 9 maio 2020.
SCHULTZ, Felix.Contabilidade de Custos: Entenda o que é e como usar na sua empresa: Contabilidade de custos. Contabilidade, Gestão Financeira, 18 mar. 2019. Disponível em: https://bomcontrole.com.br/contabilidade-de-custos/. Acesso em: 22 abr. 2020.
DEMONSTRAÇÕES Contábeis: A importancia das demonstrações contábeis. Dicionário Financeiro,	[ca.2019].	Disponível	em: https://www.dicionariofinanceiro.com/demonstracoes-contabeis/. Acesso em: 5 maio 2020.
CUSTOS Diretos e Indiretos: Apuração. Portal de Contabilidade: Júlio César Zanluca., [21--]. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/custos_direitos.htm. Acesso em: 2 maio 2020.
MULLER, Carla Lidiane.Estrutura das Demonstrações Contábeis e notas explicativas. Contabilidade	na TV,	15	out.	2016.	Disponível	em: https://www.contabilidadenatv.com.br/2016/10/estrutura-das-demonstracoes-contabeis-e/.
Acesso em: 15 maio 2020.