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Introdução direito tributário (1)

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Introdução Direito tributário
♡ Conceito Direito Tributário
Direito tributário é a disciplina jurídica dos
tributos. Com isso se abran-
ge todo o conjunto de princípios e normas
reguladores da criação, fis-
calização e arrecadação das prestações de
natureza tributária.
♡ Conceito Sistema Const. Trib.
CTN: Código Tributário Nacional
Conjunto de normas que regula a tributação
Criação, cobrança e repartição dos tributos
Princípio da legalidade tributária
Artigos da CF 145- 162
♡Constituição de 88
Competências tributárias: aptidão para criar
tributos;
Tributos municipais, estaduais, federal, distrito
federal
Criado por Lei Ordinária de modo geral e alguns
tributos federais exige Lei Complementar
Classificação dos tributos em espécies e
subespécies
Limitação ao poder de tributar
Delimitação de repartição tributária
♡ Tributos
Caráter pecuniário;
Compulsoriedade;
Legalidade;
Natureza vinculada.
Só pode ser pago em moeda nacional, porém
base de cálculo pode ser em moeda estrangeira
que será convertida
Não pagamento gera uma sanção: multa
♡ Classificação
Reais: base valor do bem; ex.:
compra ou venda de uma casa
Ex.: ICMS, IPTU, IPVA
Pessoais: base conduta da pessoa;
subjetivo; ex.: IR
Indiretos: incide em cadeia econômica
Ex.: ICMS, IPI, ISS, PIS ,
COFINS
Diretos: incide uma só vez
Ex.: IR, IPTU, ITBI, IPVA,
ITCMD
Vinculados destinação específica
contraprestacionais
retributivos
Ex.: Taxas e Contribuição de
melhoria
Não
Vinculados
custear atividades gerais
Contributivo
Ex.: Impostos
♡ Função dos Tributos
Gera recursos
financeiros para o
Estado.
Ex.: IR, ICMS, IPVA,
ITBI, IPTU, ISS
Extrafiscal: Corrigir
distorções sociais ou
econômicas
Ex.: II, IE, IOF,IPI
Parafiscal: Cria o
tributo e nomeia outra
pessoa para ficar com
os recursos
Ex.: CREA, CRM,
CRC, SESC, SESI,
SENAI
● OAB não tem
Yolanda Patrícia - Ciências Contábeis - UFS - 2021
natureza
tributária
♡ Espécies Tributárias
CTN Impostos
Taxas
Contribuições
de melhoria
Fator gerador:
determina
natureza
jurídica
CF 88 traz mais dois:
Empréstimos
compulsórios
Contribuições
Especiais
destinação:
determina
natureza
jurídica
STF Impostos
Taxas
Contribuições
de melhoria
Empréstimos
compulsórios
Contribuições
Especiais
Tributo ≠ imposto
Tributo é o gênero
Imposto é espécie
♡ Conceito das Espécies Tributárias
Imposto Art.16. Imposto é o
tributo cuja obrigação tem
por fato gerador uma
situação independente de
qualquer atividade estatal
específica, relativa
ao contribuinte.
Taxa Art. 77 fato gerador o
exercício regular do poder
de polícia, ou a
utilização, efetiva ou
potencial, de serviço
público específico e
divisível,
prestado ao contribuinte
ou posto à sua disposição.
Proibido incidência
cumulativa
MEDU - Entes Federados
Contribuição de
melhoria
Cobrado a partir:
● obra pública
● valorização
imobiliária
Limite:
● total da obra:
custo da obra
● individual:
valorização do
imóvel
● Máx. 3% do valor
fiscal do imóvel
Art. 81 CTN
Empréstimo
Compulsório
Art. 148 CF
● União
● objetivo atender a
despesas
extraordinárias,
decorrentes
● ingresso
temporário dos
recursos
● restituível
Contribuições
especiais
Destinação específica:
UNIÃO - STF
● social ( MEDU)
● cide
● corporativas
* custeio
de iluminação
pública. (DF- M)
MEDU:
MUNICÍPIO - M
ESTADO
DISTRITO FEDERAL - DF
UNIÃO
Yolanda Patrícia - Ciências Contábeis - UFS - 2021