AVALIAÇÃO FINAL OBJETIVA AUDITORIA C

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02/04/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Claudinei de Jesus Tarifa (1343435)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) (peso.:3,00)
Prova: 29262419
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os auditores Francisco e Pedro foram responsáveis pelos trabalhos de auditoria realizados
na Cia Uni e, assim, preocuparam-se com a conta de Impostos a Recuperar da empresa Cia
Colegas, que apresenta um saldo de R$ 8.500,00, pois se sabe que nessa conta estão
evidenciados os impostos que a Cia Colegas pretende utilizar no período seguinte. Com base
nessas informações, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O saldo da conta Impostos a Recuperar deve ser o mesmo que consta no Livro de
Impostos a Recuperar.
 b) O saldo da conta de Impostos a Recuperar não pode ser maior que o saldo da conta
Caixa.
 c) A conta Impostos a Recuperar não é relevante diante de todo o patrimônio da
organização. Assim, não precisa ser auditada.
 d) A conta de Impostos a Recuperar está associada diretamente às disponibilidades da
empresa. Assim, não configura papel de auditoria separado.
2. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos
registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a
qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a
observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem
como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de
contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI,
2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação
das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza
orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para
que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da
comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração
contábil-financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) V - F - V - F.
 b) F - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) V - V - V - V.
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3. Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do trabalho
por eles efetuado, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os
exames. É com base nestes papéis que o auditor relatará suas opiniões, críticas e sugestões.
Entre os principais papéis de trabalho temos a análise operacional do balanço patrimonial
onde são averiguadas todas as contas do ativo e passivo. Assinale a alternativa CORRETA
que apresenta os bens e direitos da empresa, ou seja, onde foram aplicados os recursos:
 a) Contas de Resultado.
 b) Passivo.
 c) Ativo.
 d) Patrimônio Líquido.
4. A qualificação profissional exigida de um auditor é a formação no curso de Ciências
Contábeis, possuir experiência necessária na função e ter conhecimentos em contabilidade e
finanças, auditoria, ciências do comportamento, comunicações, sistemas e equipamentos de
informática, economia, aspectos legais de negócios, métodos quantitativos, processo
administrativo e atividades gerenciais. Ainda a profissão de auditor impõe aos que a esta se
dedica um trabalho estruturado com base em alguns princípios básicos. Sobre esses
princípios, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Identificar com rapidez os possíveis problemas da empresa.
II- Assegurar a melhor qualidade das atividades de auditoria.
III- Expressar com liberdade sem comprometer a idoneidade do auditor.
( ) Normas morais e éticas.
( ) Independência de julgamento.
( ) Capacidade técnica.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - III - I.
 b) II - I - III.
 c) III - I - II.
 d) I - III - II.
5. O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as obrigações da
empresa, ou seja, o que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas em contas específicas
como fornecedores, financiamentos e outras contas a pagar, por exemplo. Seguindo os
moldes do ativo, o passivo também é composto por grupos: passivo circulante, passivo não
circulante e patrimônio líquido. Existem alguns parâmetros para a classificação das contas
contábeis dentro de cada grupo específico. Sobre os parâmetros que fazem parte do grupo
do Passivo Circulante, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses.
( ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses.
( ) Recursos próprios da empresa.
( ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - V.
 b) F - F - V - V.
 c) V - F - F - F.
 d) V - V - V - F.
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6. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga
desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso
identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir:
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na
empresa.
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos
utilizados pela empresa.
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura
de qualidade.
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é
preciso ter em mente os custos da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) Somente a sentença II está correta.
7. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas
Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais
compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que
diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A existência de entidades associadas, filiais.
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas
ou mesmo auditores internos.
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando
em consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria
que serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - F.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - F - F.
 d) F- F - F - V.
8. As empresas necessitam registrar as suas operações de acordo com as suas características
e classificá-las de acordo com a sua origem ou aplicação de recursos no Balanço Patrimonial.
No caso de a empresa vender um imóvel para receber em cinco anos, esta classificará a
conta a receber em um determinado grupo de contas, assim como se a empresa efetuar
empréstimos que não são recebíveis imediatamente para diretores ou outras empresas
coligadas. Agora, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o grupo de contas em que
deverá ocorrer o registro de acordo com o enunciado:
 a) Ativo Não Circulante.
 b) Receita Operacional Financeira.
 c) Patrimônio Líquido.
 d) Ativo Circulante.
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9. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes.
Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas
éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu
trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de
suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem
realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas
determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como
planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade
etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I.
 b) II - I - III.
 c) III - I - II.
 d) I - III - II.
10.Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando
os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu
cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a
seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza
das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve
tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o
tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema
contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações
que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração
e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
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11.(ENADE 2012) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da
atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as
obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos
interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com
objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com
integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais em relação à
entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as
demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. (NBC PA 02 -
Independência)
Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio,
autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, avalie
as afirmações a seguir:
I. Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe
de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro
conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II. Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra
obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou
percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III. Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma
entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de
auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os
interesses da entidade auditada.
IV. Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser
reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro
da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou
era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do
trabalho de auditoria.
V. Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de
auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a
opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer
a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria
que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
É correto o que se afirma em:
 a) II, III, IV e V, apenas
 b) I e II, apenas.
 c) I e IV, apenas.
 d) I, II, III, IV e V.
12.(ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como marco
regulatório as publicações de Lei Nº 11.638/2007 e da Lei Nº 11.941/2009, que determinaram
a adoção inicial aos padrões internacionais de contabilidade nas empresas brasileiras. Nesse
sentido, a legislação societária determina que, no Balanço Patrimonial, os ativos e os
passivos decorrentes de operação de longo prazo devem ser ajustados ao valor presente, e,
os demais, ajustados quando houver:
 a) Efeito relevante.
 b) Reversão de reservas.
 c) Ajuste de avaliação patrimonial.
 d) Provisões de perdas.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.