Contab Gest trib I teste 5

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28/03/2021 EPS
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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
5a aula
 Lupa 
 
Exercício: GST1680_EX_A5_202007043332_V1 28/03/2021
Aluno(a): CAROLINE GUEDES PINHO 2021.1 EAD
Disciplina: GST1680 - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I 202007043332
 
COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A
RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO
CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
 QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO
PASSIVO
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO
ATIVO
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
Respondido em 28/03/2021 15:29:31
 
 
Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor
deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do
Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
 
 
Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de mercadorias, de
produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. Analise as alternativas abaixo e
assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no regime não cumulativo.
IE; IPI e ICMS
ICMS; IPI; ISSQN
 ICMS; ISSQN e COFINS
IPI; ICMS; IE
PIS; IPI e ICMS
Respondido em 28/03/2021 15:30:02
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no regime não
cumulativo podemos ter:
 Questão1
 Questão2
https://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp
javascript:voltar();
javascript:diminui();
javascript:aumenta();
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Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicações - ICMS;
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN
Imposto de Exportação - IE
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS
 
 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições
incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos e contribuições são não
cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas abaixo
e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita bruta de vendas:
 A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento bruto
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto
Respondido em 28/03/2021 15:30:15
 
 
Explicação:
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições
incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos e contribuições não
cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A receita bruta de vendas é obtida da
subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e contribuições são deduzidos da receita bruta de
vendas para se chegar ao valor da receita líquida de vendas.
 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na
operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida
apurada na operação.
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
Respondido em 28/03/2021 15:30:20
 
 
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à
 Questão3
 Questão4
 Questão5
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alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
 R$55.290,00
R$83.600,00
R$76.000,00
R$59.800,00
R$59.090,00
Respondido em 28/03/2021 15:30:30
 
 
Explicação:
R$ 83.600,00 é o total da nota incluindo o IPI e a vendedora é contribuinte deste imposto. Logo todos os tributos
incidentes, ICMS, PIS e Cofins incidem sobre a base líquida do IPI.
Para calcular esta base você tem que achar o Preço da venda
Preço da venda: 83.600 = P + IPI = P + 0,10P = 1,10P.
Nesta equação P = 83.600/1,10 = $ 76.000, onde o IPI = 83.600 - 76.000 = 7.600 ou 76.000 x 0,10 = 7.600.
Sobre a base de 76.000 incidem as alíquotas do:
ICMS = 76.000 x 18% = 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = 1.254
Cofins = 76.000 x 0,076 = 5.776
Assim, o montante de impostos a serem pagos será: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 28.310
Assim, a Receita Líquida apurada pela vendedora é 76.000 – 13.680 – 1.254 – 5.776 = 55.290
Gabarito
Comentado
 
 
A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00.
Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e
COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de:
R$ 14.535,00
 R$ 14.155,00
R$ 15.570,50
R$ 11.390,50
R$ 15.190,50
Respondido em 28/03/2021 15:30:38
 
 
Explicação:
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso,
ela pode compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso.
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço.
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes.
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00
 
 
 
 Questão6
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