AUDITORIA OPERACIONAL - Questões do Simulado, AV1, AV2, AV3, AVS e Avaliando Aprendizado

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São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: 
 
 
Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades 
supervisionadas. 
 
Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros 
das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. 
 
Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros 
instrumentos congêneres. 
 Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores 
e titulares do patrimônio. 
 
Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores. 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela 
Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a 
economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades 
governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da 
gestão pública" classifica-se como auditoria 
 
 operacional. 
 
contábil. 
 
de conformidade. 
 
de sistema. 
 
interna. 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas 
para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
sistema contábil e de controle interno 
 procedimentos de auditoria 
 
programas de auditoria 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
planejamento da auditoria 
 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da 
Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de 
auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e 
de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das 
informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e 
III - Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de 
provas de procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 
 
Somente a III está correta. 
 I e II estão corretos. 
 
II e III estão corretos. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
I e III estão corretos. 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor 
controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da 
organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: 
 
 O levantamento de dados 
 
A prestação de contas. 
 
A análise dos mercados 
 
A tomada de contas 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa 
de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos 
os(as) 
 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e 
a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para 
referências, observações e data de execução dos procedimentos. 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos 
procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento. 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia 
utilizada durante a auditoria. 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 
Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma 
a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível 
reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que 
devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
 
 
Nível de endividamento 
 Legislação associada ao critério auditado 
 
Escrituração contábil 
 
Demonstrações financeiras 
 
Legislação fiscal 
 
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO: 
 
 
A importância das contas ou transações afetadas; 
 
A natureza dos ativos ou operações envolvidos; 
 
O controle geral do ambiente; 
 
A dispersão das transações afetadas; 
 Avaliar a concorrência do setor. 
 
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários 
vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, 
acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons 
projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses 
dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com? 
 
 
uma análise profunda de custos. 
 um bom planejamento de auditoria. 
 
com um modelo de gestão híbrido. 
 
a apresentação de um bom balanço. 
 
um modelo de gestão participativo. 
 
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade 
pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da 
ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está 
incorreta? 
 
 
Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
Essa definição só vale para empresas privadas. 
 
Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 Não. 
 
Sim. 
 
A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada 
à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para 
contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de 
pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que: 
 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado. 
 
O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado. 
 O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação. 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu 
exame. 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez 
anos após a emissão do parecer de auditoria. 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria 
 
Focalizar a avaliação do controle interno como base para determinar a extensão dos procedimentos de 
auditoria corresponde ao: 
 
 
teste de revisão analítica 
 
teste substantivo 
 
teste de detalhe 
 teste de observação 
 
teste de adjetivo 
 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 
Um paradoxo. 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 
Um modelo de negócio 
 
Modelo em extinção. 
 Mapa das ações constatadas. 
 
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-
se o nome de 
 
 
registros de riscos de auditoria 
 papéis de trabalho 
 
registros de planejamento de auditoria 
 
papéis-espelho 
 
quadro sinótico de auditoria 
 
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e 
procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são 
denominadas: 
 
 
Normas internas 
 
Normas externasNormas Técnicas 
 
Normas científicas 
 
Normas profissionais 
 
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? 
 
 
Gestão de capital. 
 
Gestão de fluxo de caixa. 
 Controle e disclosure da informação. 
 
Passivo e ativo. 
 
Análise de balanço. 
 
(Exame de Suficiência, CFC, 2015) De acordo com a NBC TA 210 ¿ Concordância com os Termos do 
Trabalho de Auditoria, analise os requisitos apresentados nos itens abaixo, quanto à obrigatoriedade de 
sua inclusão na carta de contratação de auditoria, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. 
Objetivo e alcance da auditoria das demonstrações contábeis. II. Identificação da estrutura de relatório 
financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis. III. Referência à forma e ao 
conteúdo esperados de quaisquer relatórios a serem emitidos pelo auditor, e uma declaração de que 
existem circunstâncias em que um relatório pode ter forma e conteúdo diferentes do esperado. IV. As 
responsabilidades do auditor e as responsabilidades da administração, quanto ao trabalho de auditoria. 
Devem ser incluídos na carta de contratação de auditoria os requisitos apresentados nos itens: 
 
 
II e III, apenas 
 
I e II, apenas 
 
I, apenas 
 I, II, III e IV 
 
III e IV, apenas