Auditoria Contábil (CTB39) AVALIAÇÃO II

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Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação:
Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:650268) ( peso.:1,50)
Prova:
22330086
Nota da Prova:
10,00
Legenda: Ícone representando resposta correta Resposta Certa Ícone representando resposta incorreta Sua Resposta Errada 
1.	O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco Inerente, analise as sentenças a seguir:
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados indevidamente).
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis.
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da emissão de recibos ou autenticações de recebimentos.
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	As sentenças II, III e IV estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png b)	As sentenças I, II e IV estão corretas.
Ícone representando resposta correta c)	As sentenças I, II e III estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png d)	As sentenças I, III e IV estão corretas.
2.	Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	As sentenças I e II estão corretas.
Ícone representando resposta correta b)	As sentenças III e IV estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png c)	Somente a sentença IV está correta.
fundo_transparente_16x16.png d)	As sentenças I e IV estão corretas.
3.	Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados e informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também não detecta os erros.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018.
fundo_transparente_16x16.png a)	Somente a sentença III está correta.
fundo_transparente_16x16.png b)	As sentenças I e II estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png c)	As sentenças II e III estão corretas.
Ícone representando resposta correta d)	As sentenças I e III estão corretas.
4.	Independentemente da organização, os controles internos precisam passar por uma revisão periódica, com o intuito de avaliar o cumprimento das exigências determinadas. Essa avaliação do sistema de controle interno como um procedimento compreende algumas atividades. Sobre essas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Identificar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
( ) Conferir se o sistema atual de controles é capaz de detectar de forma imediata erros ou irregularidades.
( ) Analisar as fraquezas ou falta de controle, que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.
( ) Emissão de relatório-comentário com sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da organização.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	F - F - V - V.
fundo_transparente_16x16.png b)	F - V - V - F.
fundo_transparente_16x16.png c)	V - F - F - F.
Ícone representando resposta correta d)	V - V - V - V.
5.	As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as sentenças a seguir:
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário.
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	Somente a sentença IV está correta.
fundo_transparente_16x16.png b)	Somente a sentença I está correta.
Ícone representando resposta correta c)	As sentenças I e III estão corretas.
fundo_transparente_16x16.png d)	As sentenças II e III estão corretas.
6.	Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, de produzir dados contábeis confiáveis e de ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Completabilidade: assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi.
( ) Exatidão: assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto.
( ) Pontualidade: o objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente.
( ) Econômica: os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	V - V - V - F.
fundo_transparente_16x16.png b)	V - F - V - V.
Ícone representando resposta correta c)	V - F - F - V.
fundo_transparente_16x16.png d)	F - F - V - V.
7.	O controle interno administrativo possui relação com as políticas organizacionais, que visam a boas práticas de gestão, caracterizado pelos objetivos e pela missão organizacional,que devem ser medidos em conformidade com a eficiência das operações e com a própria política de negócios. Sobre o controle interno administrativo, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos.
( ) Controle de qualidade.
( ) Treinamento de pessoal.
( ) Controles físicos sobre ativos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
Ícone representando resposta correta a)	V - V - V - F.
fundo_transparente_16x16.png b)	V - F - V - V.
fundo_transparente_16x16.png c)	V - F - F - V.
fundo_transparente_16x16.png d)	F - V - F - V.
8.	Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância dentro da auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por meio desse sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu trabalho dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases profissionais defensáveis ao auditor.
( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido objetivamente, afinal apresenta parcialmente a motivação subjetiva.
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser representativa do universo total.
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais apurada do que o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas observações.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	F - V - F - F.
fundo_transparente_16x16.png b)	F - F - V - F.
fundo_transparente_16x16.png c)	V - V - F - V.
Ícone representando resposta correta d)	V - F - V - V.
9.	A administração organizacional necessita de relatórios e análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertos por muito tempo, permitindo à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto, como individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre os elementos básicos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Organograma adequado.
II- Segregação de funções.
III- Políticas e procedimentos claramente definidos.
IV- Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados.
( ) Certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios.
( ) É recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e um período de férias obrigatórias.
( ) Definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados.
( ) Determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, os quais devem conter as funções de todos os setores da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	III - I - II - IV.
Ícone representando resposta correta b)	IV - II - I - III.
fundo_transparente_16x16.png c)	II - I - III - IV.
fundo_transparente_16x16.png d)	I - IV - II - III.
10.	O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso.
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo.
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões razoáveis.
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e registros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
fundo_transparente_16x16.png a)	F - F - V - F.
fundo_transparente_16x16.png b)	V - V - F - V.
fundo_transparente_16x16.png c)	F - V - F - F.
Ícone representando resposta correta d)	F - V - V - F.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.