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EXERCÍCIO 1 – Certa empresa do Município de São Paulo explora atividade de prestação de serviços a terceiros. Neste mister utiliza bens adequados à execução de sua atividade econômica. Por razões econômicas, ao invés de adquirir os mencionados bens, passou a comprar matéria-prima e os fabricar. Frequentemente os serviços são realizados nos domicílios dos usuários. Assim, os bens usados são alocados para a casa dos clientes. Pergunta-se: A empresa tem que pagar IPI? a) Deverá pagar ICMS; b) Deverá pagar ISSQN; c) Deverá pagar II e IE; d) Não deverá pagar IPI, não se concretiza a hipótese de incidência do IPI. (A industrialização de bens é critério material de incidência do IPI, Não há transferência legal dos bens industrializados, Há saída física do bem, mas não seu deslocamento jurídico); e) NDA. 2 – Determinado empresário buscou informações ao contador sobre a escrituração contábil da sua empresa, na qual indagou ao contador se mesmo a empresa estando enquadrada como ME ou EPP, deverá ter escrituração contábil? Diante do posicionamento da norma jurídica sobre ME e EPP, julgue os itens abaixo: a) Não está obrigado a escrituração contábil, devido a norma legal ITG 1000 e Conselho Federal de Contabilidade juntamente com o conselho Regional não obrigar devida contabilidade; b) Está obrigada conforme lei 123/2006, art.27, todas as micro e pequenas empresas são obrigadas à escrituração contábil, permitindo a forma simplificada, CFC Resolução 1.1115/2007, NBC T 19.3 e permitindoa contabilidade de forma usual conforme Lei 6.404/76 e 11.638/2007.; c) Fica a critério do responsável pela contabilidade; d) Somente empresas enquadradas com faturamento acima de R$ 300.000.000,00; e) NDA. 3 – Considerando o tratamento normativo dado pelo CTN ao conceito de tributo, é INCORRETO afirmar que: a) Tributo é prestação pecuniária compulsória; b) A denominação do tributo afeta sua natureza jurídica específica; c) O tributo não é sanção por ato ilícito; d) O tributo deve ser instituído por lei; e) NDA. 4 – Nos termos do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada: a) Pelos dispositivos da CF que disciplinam as espécies tributárias neles previstas; b) Pela denominação e demais características formais do tributo, estabelecidas na lei que o institui; c) Pela base de cálculo e pela alíquota do tributo, fixadas em lei; d) Pelo fato gerador da respectiva obrigação; e) NDA. 5 – Assinale a opção correta: a) Na atividade de cobrança do tributo, a autoridade administrativa pode, em determinadas circunstâncias, deixar de aplicar a lei; b) Não é preciso lei para exigir um tributo; c) O tributo caracteriza-se também pelo fato de não resultar da aplicação de uma sanção por um ato ilícito. d) A prestação do tributo não é obrigatória; e) NDA. 6 – Para o reconhecimento do tipo de tributo é indispensável: a) O nome legal do tributo; b) A destinação do produto da arrecadação do tributo; c) A identificação do fato gerador da obrigação: d) A obrigação de lançar, mas não cobrar o tributo; e) NDA. 7 – Determinada empresa solicita informação sobre a obrigação tributária acessória, já que o contador antigo citou que não era necessário a transmissão das informações para o fisco, diante do exposto, marque a opção correta sobre a norma legal da devida obrigação, já que você deverá montar um estudo e expor a obrigatoriedade: a) Não é obrigado a transmissão de determinada informação para o fisco; b) Não tem obrigatoriedade conforme Lei 6.404/76; c) Todas as obrigações acessórias, deverá ser informado uma vez ao ano; d) Tem obrigação de transmitir as informações, decorre da legislação tributária e tem por objeto o cumprimento de prestação positivas ou negativas, nelas previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (art.113, § 2º, CTN; e) NDA. 8 – Após três anos vendendo frutas exóticas e recolhendo respectivo ICMS sobre vendas, determinado comerciante varejista verificou que a comercialização daquelas frutas era isenta de ICMS. Deseja, então receber o que recolheu indevidamente durante os três anos. Esse comerciante, na qualidade de contribuinte de direito, diante da situação hipotética descrita, tem o direito de receber de volta o valor pago indevidamente? Analise as opções e marque a CORRETA. a) Não tem direito, já foi efetuado o pago e devido crédito já consta nos cofres estaduais; b) Tem direito ao ressarcimento apenas dos 2 últimos anos conforme CF e CTN; c) Tem direito ao ressarcimento apenas do último ano conforme CF e CTN; d) A fazenda Estadual irá lhe ressarcir sem a devida solicitação conforme CF e CTN; e) De acordo com o art.165, I do CTN, tem direito a restituição de todo o período. 9 - De acordo com o art.99, CTN, o conteúdo e o alcance do decreto restringem-se: a) À fixação de obrigações tributárias acessórias; b) Ao conteúdo e ao alcance das leis em função dos quais sejam expedidos; c) À consolidação de normas contidas em leis e decretos-leis; d) À consolidação de normas contidas em leis e decretos-leis; e) A indicar hipóteses não alcançadas pela lei regulamentada. 10 – Os tratados e convenções internacionais: a) Não se aplicam na legislação tributária interna; b) Revogam ou modificam a legislação tributária interna; c) Somente se aplicam aos impostos sobre comércio exterior; d) Somente se aplicam nos contratos de financiamento do Banco Mundial e do banco Interamericano de Desenvolvimento. e) NDA. 11 – Determinado empresário não tinha nada escriturado da sua contabilidade e por ocasião da situação, não tinha Balanço Patrimonial. Para levantar recursos via banco precisa de tal Demonstração Financeira, e solicitou ao novo contador um planejamento tributário e contábil para enviar determinadas informações. Diante do exposto, para efetuar determinado estudo e levantamento do Balanço Patrimonial e D.R.E, o empresário precisa enviar as informações sobre: a) As vendas e entradas de notas fiscais; b) Todas as notas fiscais de entrada, saída, comprovantes com notas fiscais de despesas referente a empresa, e operações na qual sejam feitas em nome do sócio na qual a empresa efetue os devidos pagamentos, Extratos Bancários etc. c) Somente informações das Receitas; d) Somente informações Bancárias; e) NDA. 12 – Para efetuarmos devido Planejamento tributário sobre os impostos Federais, deveremos saber onde está transcrito as informações na Constituição Federal. Consta nos artigos: a) Arts.153 e 154 da CF; b) Art.152 da CF; c) Art.150 da CF; d) Arts.140 e 141 da CF; e) NDA; 13 – Determinado empresário necessita saber quais os regimes tributários existentes no Brasil, isso para após análise efetuar devido Planejamento Tributário, no atual momento tributário, quais os regimes: a) Simples Nacional; b) MEI, Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Lucro Real; c) MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido; d) MEI e Simples Nacional; e) Lucro Real e Lucro Arbitrado; 14 – Para efetuarmos Planejamento Tributário voltado para Tipos Societários, precisamos ter conhecimentos nas devidas alterações societárias ocorridas na Lei da Sociedades por Ações, quais: a) Lei 6.404/76, Lei 11.638/07 e Lei 11.941/09; b) Lei 6.404/76; c) Lei do CPC; d) Lei das IFRS; e) Lei 11.638/07; 15 – Planejamento Tributário envolve: a) Estudo e implementação de opções lícitas a serem tomadas pelo sujeito passivo; b) Estudo e implementação de estudos fiscais federais; c) Estudo e implementação de opções ilícitas a serem tomadas pelo sujeito passivo; d) Estudo e implementação de evasão fiscal; e) Estudo e implementação de opções não enquadradas nos regulamentos tributários; 16 - Nos termos do CTN, a natureza jurídica específica do tributo é determinada: a) Estudo e implementação de opções lícitas a serem tomadas pelo sujeito passivo; b) Estudo e implementação de estudos fiscaisfederais; c) Estudo e implementação de opções ilícitas a serem tomadas pelo sujeito passivo; d) Pelo fato gerador da respectiva obrigação; e) Estudo e implementação de opções não enquadradas nos regulamentos tributários; 17 – Assinale a opção correta: a) Na atividade de cobrança do tributo, a autoridade administrativa pode, em determinadas circunstâncias, deixar de aplicar a lei; b) Atualmente só temos o CTN que rege a parte tributária; c) Atualmente o Sujeito Ativo é o Contribuinte e Sujeito Passivo o Fisco; d) O tributo se caracteriza também pelo fato de não resultar da aplicação de uma sanção por um ato ilícito; e) Constituição Federal rege as caraterísticas de todos os tributos; 18 – Não produz efeito de certidão negativa aquela em que constar a existência de créditos: a) Vincendos; b) Vencidos; c) Em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetuada a penhora; d) Objeto de impugnação administrativa ainda não apreciada; e) NDA; 19 – Consiste na espécie de tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte, trata-se do (a): a) Taxa; b) Contribuição de Melhoria; c) Imposto; d) Tarifa; e) Aluguel; 20 – A Empresa Simões Crepaldi S/A, busca redução tributária através de planejamento tributário, em janeiro de 2019, pagou a seus acionistas o valor de R$ 125.400,00 a título de Juros sobre Capital Próprio. Considerando-se exclusivamente as informações recebidas para determinado estudo, qual o valor do IR retido pela Simões Crepaldi no pagamento dos Juros Sobre Capital Próprio? E no caso se fosse via pró-labore, quanto seria o valor do IRRF?. a) R$ 1.881,00 e R$ 1.850,00; b) R$ 18.800 e R$ 33.000,00; c) R$ 16.929,00 e R$ 26.450,00; d) R$ 18.810,00 e R$ 33.615,37; e) R$ 31.350,00 e R$ 33.615,37; Juros Capital Pró-Labore Valor 125.400,00 Valor 125.400,00 Perc IR 15% Perc IR 27,5% Total IR 18.810,00 Total IR 33.615,37 21 – A Empresa Simões Crepaldi S/A, em janeiro de 2019, pagou a seus acionistas o valor de R$ 120.400,00 a título de Juros sobre Capital Próprio. Considerando-se exclusivamente as informações recebidas para determinado estudo, qual o valor do IR retido pela Simões Crepaldi no pagamento dos Juros Sobre Capital Próprio: a) R$ 1.881,00; b) R$ 3.135,00; c) R$ 16.929,00; d) R$ 18.060,00; e) R$ 31.350,00; 22 – A Empresa Corre Corre, está estudando melhor regime tributário de uma nova empresa, segue informações contábeis anual (Previsão). Atividade: CNAE 7711-0/00 – Locação de Automóveis sem Condutor (Anexo III). Estimativa de Receita Bruta Anual: R$ 200.000,00. Custos e Despesas anual: R$ 50.000,00. Créditos de PIS anual: R$ 10.000,00. Créditos de COFINS anual: R$ 15.000,00. Folha de Salários anual: R$ 50.000,00 Alíquota do ISSQN: 0%. Alíquota do ICMS: 0%. Rat: 2% Alíquota Patronal: 20% Alíquota Terceiros: 5.80% Diante das informações, qual o melhor regime tributário para início das atividades? a) Simples Nacional; b) MEI; c) Lucro Presumido; d) Lucro Arbitrado; e) Lucro Real; 23 – A Empresa Tudo Certo, está estudando melhor regime tributário de uma nova empresa, segue informações contábeis anual (Previsão). Atividade: CNAE 7711-0/00 – Locação de Automóveis sem Condutor (Anexo III). Estimativa de Receita Bruta Anual: R$ 200.000,00. Custos e Despesas anual: R$ 50.000,00. Créditos de PIS anual: R$ 10.000,00. Créditos de COFINS anual: R$ 15.000,00. Folha de Salários anual: R$ 50.000,00 Alíquota do ISSQN: 0%. Alíquota do ICMS anual: 0%. Rat: 2% Alíquota Patronal: 20% Alíquota Terceiros: 5.80% Diante das informações, a empresa quer comparativo de quanto iria pagar de PIS no Regime do Lucro Presumido e Lucro Real? a) Lucro Presumido R$ 1.200,00 e Lucro Real R$ 5.700,00 de Créditos Remanescente; b) Lucro Presumido R$ 1.100,00 e Lucro Real R$ 4.700,00 de Créditos Remanescente; c) Lucro Presumido R$ 1.000,00 e Lucro Real R$ 6.700,00 de Créditos Remanescente; d) Lucro Presumido R$ 1.500,00 e Lucro Real R$ 2.700,00 de Créditos Remanescente; e) Lucro Presumido R$ 1.300,00 e Lucro Real R$ 6.700,00 de Créditos Remanescente; R: Lucro presumido: 200.000*0,65 = R$ 1.300,00 Lucro Real: 200.000*1,65= 3.300 – 10.000 (credito remanescente) = R$ 6.700,00 Juros Capital Valor 120.400,00 Perc IR 15% Total IR 18.600,00 24 – A Empresa Mundo Globalizado, está estudando melhor regime tributário de uma nova empresa, segue informações contábeis anual (Previsão). Atividade: CNAE 7711-0/00 – Locação de Automóveis sem Condutor (Anexo III). Estimativa de Receita Bruta Anual: R$ 200.000,00. Custos e Despesas anual: R$ 50.000,00. Créditos de PIS anual: R$ 10.000,00. Créditos de COFINS anual: R$ 15.000,00. Folha de Salários anual: R$ 50.000,00 Alíquota do ISSQN: 0%. Alíquota do ICMS: 0%. Rat: 2% Alíquota Patronal: 20% Alíquota Terceiros: 5.80% Diante das informações, a empresa quer comparativo de quanto iria pagar de COFINS no Regime do Lucro Presumido e Lucro Real? a) Lucro Presumido R$ 1.200,00 e Lucro Real R$ 5.700,00 de Créditos Remanescente; b) Lucro Presumido R$ 1.100,00 e Lucro Real R$ 4.700,00 de Créditos Remanescente; c) Lucro Presumido R$ 1.000,00 e Lucro Real R$ 6.700,00 de Créditos Remanescente; d) Lucro Presumido R$ 1.500,00 e Lucro Real R$ 2.700,00 de Créditos Remanescente; e) Lucro Presumido R$ 6.000,00 e Lucro Real R$ 200,00 de Créditos Remanescente; 25 – A Empresa Corre a Trás, está estudando melhor regime tributário de uma nova empresa, segue informações contábeis anual (Previsão). Atividade: CNAE 7711-0/00 – Locação de Automóveis sem Condutor (Anexo III). Estimativa de Receita Bruta Anual: R$ 200.000,00. Custos e Despesas anual: R$ 50.000,00. Créditos de PIS anual: R$ 10.000,00. Créditos de COFINS anual: R$ 15.000,00. Folha de Salários anual: R$ 50.000,00 Alíquota do ISSQN: 0%. Alíquota do ICMS: 0%. Rat: 2% Alíquota Patronal: 20% Alíquota Terceiros: 5.80% Diante das informações, a empresa quer comparativo de quanto iria pagar de IRPJ no Regime Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real? a) Simples Nacional R$ 1.000,00, Lucro Presumido R$ 1.200,00 e Lucro Real R$ 5.700,00; b) Simples Nacional R$ 500,00, Lucro Presumido R$ 1.100,00 e Lucro Real R$ 3.700,00; c) Simples Nacional R$ 100,00, Lucro Presumido R$ 200,00 e Lucro Real R$ 700,00; d) Simples Nacional R$ 1.000,00, Lucro Presumido R$ 1.200,00 e Lucro Real R$ 700,00; e) Simples Nacional R$ 520,00, Lucro Presumido R$ 9.600,00 e Lucro Real R$ 21.078,75; 26 – A Empresa Somos todos, está estudando melhor regime tributário de uma nova empresa, segue informações contábeis anual (Previsão). SIMPLES NACINAL LUCRO PREUMIDO Fatura* alíquota eftv Fatura*aliq pres *aliq base 200.000,00* 0,26% =520,00 200.000,00*32%=64.000,00 64.000,00*15%=9.600,00 Lucro real Fatura-deduço*aliq base 200.000,00 – 45.375,00 -300,00-13900= 140.525,00 140.525,00*15%= 21078,75 Lucro presumido 200.000 * 3,0% = R$ 6.000,00 Lucro real 200.000 * 7,6% = 15.200 – 15000 (crédito remanescente) = R$ 200,00 Atividade: CNAE 7711-0/00 – Locação de Automóveis sem Condutor (Anexo III). Estimativa de Receita Bruta Anual: R$ 200.000,00. Custos e Despesas anual: R$ 50.000,00. Créditos de PIS anual: R$ 10.000,00. Créditos de COFINS anual: R$ 15.000,00. Folha de Salários anual: R$ 50.000,00 Alíquota do ISSQN: 0%. Alíquota do ICMS: 0%. Rat: 2% Alíquota Patronal: 20% Alíquota Terceiros: 5.80% Diante das informações, a empresa quer comparativo de quanto iria pagar de CSLL no Regime Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real? a) Simples Nacional R$ 1.000,00, Lucro Presumido R$ 1.200,00 e Lucro Real R$ 5.700,00; b) Simples Nacional R$ 500,00, Lucro Presumido R$ 1.100,00 e Lucro Real R$ 3.700,00; c) Simples Nacional R$ 100,00, Lucro Presumido R$ 200,00 e Lucro RealR$ 700,00; d) Simples Nacional R$ 460,00, Lucro Presumido R$ 5.760,00 e Lucro Real R$ 12.647,25; e) Simples Nacional R$ 520,00, Lucro Presumido R$ 9.600,00 e Lucro Real R$ 19.890,00; SIMPLES NACI LUCRO PRESU LUCRO REAL Fatura*aliq eftv Fatura* aliq pres* aliq base Fatura-deduço*aliq base 200.000,00 *0,23% 200.000,00 * 32% 200.000,00 – 45.375,00 = 460 =64.000,00*9% -300,00-13900= 140.525,00 =5.760,00 140.525,00*9%= 12.647,25 27 – A Empresa Pega Pega, busca um estudo tributário sobre quais opções de regime poderá utilizar quando iniciar as atividades. Conforme informações abaixo, marque a opção na qual NÃO poderá optar por determinado regime tributário durante o ano-calendário. Atividade: CNAE 7711-0/00 – Locação de Automóveis sem Condutor a) Todos os regimes tributários; b) Lucro Real; c) Lucro Presumido; d) MEI; e) Lucro Arbitrado; 28 – A Empresa Busca Economia, precisa de um estudo tributário a respeito da alíquota efetiva do Simples Nacional, para após este levantamento tomar decisão tributária sobre nova constituição de empresa. Abaixo segue informações respectivas para devido cálculo. RBT 12 ALÍQUOTA PARC.DEDUZIR FAT.MENSAL R$ 1.409.634,57 10,7% R$ 22.500,00 R$ 82.532,32 Pede-se: Qual o valor da alíquota efetiva neste estudo: Não possui faturamento para calcular o simples nacional. a) 9,0%; b) 8,0%; c) 5,0%; d) 9,10%; e) 10,10%; 29 – Os Gestores da Empresa Topa Tudo, precisa de um estudo tributário a respeito do valor do Simples Nacional a pagar no respectivo mês, já que respectivo valor deverá ser provisionado no fluxo de caixa da empresa com respectiva antecedência, por estar passando por dificuldades financeiras e precisa ter valores exatos para tomada de decisão. Abaixo segue informações respectivas para devido cálculo. RBT 12 ALÍQUOTA PARC.DEDUZIR ALÍQUOTA EFETIVA FAT.MENSAL R$ 1.409.634,57 10,7% R$ 22.500,00 9,10% R$ 82.532,32 Pede-se: Qual o valor do Simples Nacional à pagar: a) R$ 7.513,61; b) R$ 8.830,95; c) R$ 128.330,89; d) R$ 14.842,33; e) R$ 10.500,00; 30 – Os Gestores da Empresa Topa Tudo, precisa de um estudo tributário a respeito do valor do Simples Nacional a pagar no respectivo mês, já que respectivo valor deverá ser provisionado no fluxo de caixa da empresa com respectiva antecedência, por estar passando por dificuldades financeiras e precisa ter valores exatos para tomada de decisão. Abaixo segue informações respectivas para devido cálculo. RBT 12 ALÍQUOTA PARC.DEDUZIR ALÍQUOTA EFETIVA FAT.MENSAL R$ 1.409.634,57 10,7% R$ 22.500,00 9,10% R$ 0,00 Pede-se: Qual o valor do Simples Nacional à pagar: a) R$ 7.513,61; b) R$ 8.830,95; c) R$ 128.330,89; d) R$ 0,00; e) R$ 10.500,00; 1 E 2ªB 3B 4D 5ªC 6 C 7 D 8 E 9 B 10 B 11 B 12 A 13 A 14 E 15 D 16 D 17 D 18 B 19 C 20 D 21 D 22 A 23 E 24 E 25 E 26 D 27 D 28 D 29 B 30 D Faturamento Mensal = 82.532,32 Alíquota = 10,70% Valor do Simples = R$ 8.830,95 RTB 12 > 1.409.634,57 Alíquota >* 10,7% Dedução > - 22.500,00 RTB 12 > / 1.409.634,57 Alíquota > = 0,0910 * 100 = 9,10%
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