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LEGISLAÇÃO FISCAL, TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA TEMA 3 Modulo 1 - Regime Geral de Previdência Social (RGPS) 1. .As aposentadorias são um dos principais benefícios previstos no Regime Geral de Previdência Social (RGPS). Sobre elas, é possível afirmar corretamente que: a) O requisito etário (atingimento de certa idade) não se aplica à aposentadoria por tempo de contribuição, independentemente da data em que o segurado complete as contribuições necessárias para o gozo do benefício. A - O requisito etário (atingimento de certa idade) não se aplica à aposentadoria por tempo de contribuição, independentemente da data em que o segurado complete as contribuições necessárias para o gozo do benefício. B - A perda da qualidade de segurado não influencia na concessão de aposentadoria por tempo de contribuição e aposentadoria por idade. C - O fator previdenciário deixa de existir depois da Reforma da Previdência para os novos segurados (que entrarem no RGPS depois da EC 103/19) e de acordo com as regras de transição (para os que já estavam vinculados ao RGPS quando foi publicada a EC 103/19). D- O segurado especial, o contribuinte individual e o segurado facultativo têm direito à aposentadoria por tempo de contribuição, caso contribuam com alíquota de 11%. Comentário Parabéns! A alternativa "B" está correta. A opção A não é verdadeira depois da EC 103/19 (Reforma da Previdência). A opção B é verdadeira, pois apenas a aposentadoria por invalidez exige qualidade de segurado para a sua concessão. A opção C é falsa porque uma das regras de transição dispostas na EC 103/19 ainda utiliza o fator previdenciário. A opção D é falsa porque é necessária contribuição no patamar de 20% para que esses segurados venham a receber ATC. 2. Em relação aos benefícios não programados, assinale a alternativa incorreta: A - Os benefícios por incapacidade, como o auxílio-doença, o auxílio-acidente e a aposentadoria por invalidez, exigem que a incapacidade ocorra depois da vinculação ao RGPS. B - É possível a concessão de benefício por incapacidade até mesmo para o segurado facultativo que exerça apenas atividades domésticas no âmbito de sua própria residência. C - Quem sofre acidente de qualquer natureza, ainda que não seja caracterizado como acidente do trabalho, é dispensado do cumprimento de carência. D - O valor de auxílio-doença pago pelo INSS às diversas categorias de segurado não engloba os primeiros 15 dias de afastamento. Comentário Parabéns! A alternativa "D" está correta. Somente no caso de segurado empregado, a empresa é obrigada a arcar com o valor dos 15 primeiros dias de afastamento, ficando a cargo do INSS o valor a partir do 16º dia. Para os demais segurados, apesar de apenas ser devido auxílio-doença quando o afastamento for superior a 16 dias, o INSS paga desde o primeiro dia, bastando, para isso, que o requerimento seja feito em até 30 dias. Modulo 2 1. Assinale a alternativa que descreve corretamente um dos aspectos dos sistemas de prova e sua relação com o Direito Previdenciário. A - Prevalece o sistema do livre convencimento motivado, em que o julgador considera as provas determinadas pela lei e as usa livremente na fundamentação de sua decisão. B - Tendo em vista que, no Direito Previdenciário, certos fatos da vida laborativa são provados preponderantemente, em certa época, através de certos documentos, o sistema probatório que prevalece é o da prova tarifada. C - Apesar de o sistema do livre convencimento motivado prevalecer no Direito Previdenciário, há, conforme o benefício pretendido, maior credibilidade de certas espécies de prova. D - O sistema da íntima convicção, apesar de não ser regra no Direito Previdenciário, pode, ocasionalmente, nortear o julgamento sobre existência de união estável em requerimentos de pensão por morte. Comentário Parabéns! A alternativa "C" está correta. Opção A está errada, pois a determinação de provas pela lei configura o sistema de prova tarifada. Opção B está errada, porque, apesar da consideração sobre os documentos vigentes em cada época de fato ser um traço da operação com o Direito Previdenciário, prevalece o sistema do livre convencimento motivado. Opção C é a correta, e podemos citar como exemplo as provas periciais em benefício por incapacidade e documentais em aposentadoria especial. A opção D está errada, pois não se tolera o sistema da íntima convicção no Direito Previdenciário, sob pena de violação da ampla defesa e contraditório. 2. Assinale a alternativa que apresenta uma afirmativa incorreta sobre os princípios que regem o Processo Administrativo Previdenciário (PAP). A- O PAP observa o princípio do impulso, cabendo ao requerente (interessado) impulsionar o processo e promover as diligências para provar seu direito perante o INSS. B- O princípio da motivação tem estreita ligação com os princípios da ampla defesa e contraditório. C- Caso exista a possibilidade de conceder mais de um benefício, o INSS tem o dever de informar ao segurado sobre o benefício mais favorável, ainda que inicialmente tenha sido pedido outro benefício e isso venha a acarretar mais despesas para a autarquia. D- É corolário do princípio da primazia da verdade material que o analista determine provas que entenda úteis, ainda que não requeridas pela parte. Comentário Parabéns! A alternativa "A" está correta. A opção A está errada, pois o PAP é regido pelo princípio da oficialidade, que impõe à Administração o dever de dar prosseguimento ao processo, ainda que a inércia da parte interessada possa interferir no resultado. A opção B está correta, pois a motivação (expressa nos fundamentos da decisão) permite conhecer o porquê do resultado obtido e, com isso, exercer a ampla defesa e contraditório. A opção C revela como se dá a operacionalização do princípio da obrigatoriedade de concessão do benefício mais vantajoso, aplicável no âmbito do PAP. A opção D está correta, pois, no âmbito do PAP, poderá o analista, na busca da verdade material, determinar provas adicionais. Módulo 3 1. . Tício, responsável legal pela empresa TTT, de 2015 a 2019, contratou Mévio como funcionário de sua empresa, ajustando-se o pagamento mensal de um salário mínimo como remuneração. Durante todo o período de trabalho, houve desconto de 8% sobre o salário de Mévio, tendo a ele sido afirmado que se tratava de contribuições previdenciárias devidas pelo empregado à Previdência Social. Ocorre que Tìcio nunca recolheu tais contribuições aos cofres públicos. Diante dessa narrativa, devemos reconhecer que Tício estaria incurso nas penas de que tipo penal? A - Estelionato previdenciário. B - Apropriação indébita previdenciária. C - Sonegação fiscal previdenciária. D - Inserção de fados falsos em sistema de informações. Comentário Parabéns! A alternativa "B" está correta. Os valores retidos do empregado a título de contribuição previdenciária devem ser recolhidos aos cofres públicos na época própria, sob pena de configuração do crime previsto no art. 168-A do CP (Apropriação indébita previdenciária). 2. Assinale a alternativa em que não é possível reconhecer o crime de sonegação fiscal previdenciária nas condutas descritas a seguir. A- Omissão de empregado na guia do FGTS e informações à Previdência, de modo a diminuir a base de cálculo das contribuições previdenciárias. B- Omitir, ainda que parcialmente e em montante pouco expressivo, receita ou lucro sobre o qual incida contribuição previdenciária. C- Deixar de recolher, aos cofres da Previdência, quantias expressivas que tenham sido regularmente declaradas ao Fisco e comprovadamente devidas à Previdência Social. D- Deixar de lançar, nos títulos próprios da contabilidade, as quantias descontadas dos segurados ou devidaspela própria empresa. Comentário Parabéns! A alternativa "C" está correta. A opção C descreve conduta que, apesar de ter consequências no campo tributário, podendo acarretar futuro ajuizamento de execução fiscal, não é penalmente relevante, pois a simples ausência de pagamento do tributo (obrigação principal sob o ponto de vista tributário) não configura sonegação. O crime de sonegação dá-se em razão da omissão, redução ou supressão dos fatos geradores aos olhos do Fisco.
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