AV1 - Auditoria Contábil

Prévia do material em texto

Sua resposta está correta 
1 - Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das 
transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma 
organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos 
registros contábeis. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. 
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis. 
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou 
funcionários poderá ser levado em consideração. 
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir 
opiniões sobre as demonstrações contábeis. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
a. As sentenças II e III estão corretas. 
b. As sentenças I e III estão corretas. 
c. As sentenças I, II e IV estão corretas. 
d. As sentenças III e IV estão corretas. 
 
Sua resposta está correta 
2 - Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros contábeis na 
empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade. Existe, no ramo da auditoria, 
diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem 
realizados. Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis. 
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de erros ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e profundidade nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a entidade, e o auditor 
externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em tempo integral. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
a. F - V - V - F. 
b. V - F - V - V. 
c. F - V - V - V. 
d. V - F - F - V. 
 
Sua resposta está correta 
3 - Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a utilização da 
ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes, há a necessidade de o auditor 
aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
a. F - V - F - V. 
b. V - V - F - F. 
c. F - V - V - V. 
d. V - F - V - V. 
 
Sua resposta está correta 
4 - O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência 
do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado 
de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as 
demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou 
seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os seguintes critérios: 
 
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados. 
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração. 
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas demonstrações 
contábeis. 
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
a. As sentenças II e III estão corretas. 
b. As sentenças III e IV estão corretas. 
c. As sentenças I, II e IV estão corretas. 
d. As sentenças I e II estão corretas. 
 
Sua resposta está correta 
5 - A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o 
profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os 
clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no 
que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com 
responsabilidade perante ao público. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 
a. IV - I - II - V - III. 
b. III - II - I - V - IV. 
c. I - II - IV - III - V. 
d. IV - II - I - III - V. 
 
 
×Sua resposta está correta 
6 - A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de contabilidade, o contador, 
exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta função, o profissional deve ter qualificações 
que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um 
profissional desta área, analise as opções a seguir: 
 
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa. 
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço. 
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna. 
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
a. Somente a opção IV está correta. 
b. As opções II e IV estão corretas. 
c. As opções I, II e III estão corretas. 
d. As opções I, III e IV estão corretas. 
 
×Sua resposta está correta 
7 - As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a obrigatoriedade de ter registro em um 
órgão de classe devidamente reconhecido para o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário 
não estar "preso" a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, 
sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As normas relativas à 
pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, 
pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas 
relativas ao auditor interno, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: . Acesso em: 7 fev. 2013. 
 
a. F - F - V - F - V. 
b. V - V - V - V - F. 
c. V - F - F - V - V. 
d. F - V - F - V - V. 
 
×Sua resposta está correta 
8 - O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidadesda 
empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação 
constatada ao término do trabalho de auditoria. Os relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. 
Sobre esses tipos, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa 
ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de controle interno. 
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não 
reconhecidos no imobilizado. 
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado 
assunto. 
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em 
uma folha de papel de trabalho devidamente identificada. 
 
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais. 
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
a. II - I - III - IV. 
b. II - IV - I - III. 
c. I - IV - II - III. 
d. III - I - II - IV. 
 
×Sua resposta está correta 
9 - De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação abrangente ou em áreas específicas, 
a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar 
constantemente na empresa, o que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento 
amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é denominada a auditoria efetuada na 
área contábil que objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela 
empresa, de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela empresa? 
a. Auditoria na área contábil. 
b. Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais 
c. Auditoria para controle administrativo. 
d. Auditoria para acautelar interesses. 
 
×Sua resposta está correta 
10 - A validação das informações contidas na contabilidade somente pode ser realizada de acordo com a utilização 
da ferramenta de auditoria. Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade 
de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão limitada, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É realizada de acordo com a urgência em casos específicos e que se deseja investigar certas circunstâncias. 
( ) Refere-se ao exame do conjunto de demonstrações contábeis de um período, sem, no entanto, aplicar todos os 
procedimentos de auditoria. 
( ) É utilizada para determinar o valor real dos investimentos dos acionistas majoritários da empresa. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis ajustes necessários ao atendimento 
das normas do IFRS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
a. V - V - F - F. 
b. F - V - V - V. 
c. V - F - F - V. 
d. V - F - V - V.