agenda 13 módulo 1

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FICHARIO Wiviane Aparecida da Silva Guimarães
Para controlar o fluxo de caixa de uma forma saudável é importante fazer periodicamente previsões do orçamento de caixa da organização, as quais devem ser confrontadas depois com os orçamentos de caixa que ocorreram realmente no período avaliado.
Saber quando haverá recursos sobrando ou quando o orçamento vai ficar apertado é importante para o gestor planejar futuras decisões, como tomar um empréstimo no banco, aceitar ou recusar novos clientes, fazer aplicações financeiras ou realocar recursos para pagar contas.
A empresa de contabilidade Conte Conosco Ltda. presta serviços de consultoria em contabilidade. Veja, na primeira tabela, o orçamento de serviços projetado para o próximo quadrimestre. Abaixo, você terá o panorama mensal do fluxo de caixa da empresa.
Após analisar as informações fornecidas, realize a seguinte tarefa: em seu fichário, complete as tabelas com as informações dadas e verifique se a empresa Conte Conosco Ltda. terá ou não problemas de caixa.
Os clientes terminam de pagar os serviços quando esses são concluídos, normalmente, no primeiro mês após a prestação do serviço.
	Conte Conosco Ltda
	Programação de recebimentos de vendas no quadrimestre 1 em R$
	mês
	1
	2
	3
	4
	receita de serviços
	-
	320.000,00
	300.000,00
	340.000,00
A empresa tem custos de 20% sobre as vendas, entre tributos e pagamento dos consultores, no mês em que a venda é realizada. No mês seguinte à venda, tem que pagar mais 25% aos consultores que prestaram o serviço.
	Conte Conosco Ltda
	Pagamento de consultores e tributos para o quadrimestre 1 em R$
	mês
	1
	2
	3
	4
	20% dos serviços
	64.000,00
	60.000,00
	68.000,00
	60.000,00
	25% dos serviços do mês anterior
	-
	80.000,00
	75.000,00
	85.000,00
	Total de despesas com prestadores
	64.000,00
	140.000,00
	143.000,00
	145.000,00
Legenda: 
20% no mês que a venda é realizada:1) 320.000,00 / 2) 300.000,00 / 3) 340.000,00 / 4) 300.000,00.
25% no mês seguinte a venda: 1) 0 / 2) 320.000,00 / 3) 300.000,00 / 4) 340.000,00.
Além disso, a empresa tem despesas fixas
· R$ 10 mil de despesas de vendas
· R$ 12 mil de despesas administrativas
	Conte Conosco Ltda
	Despesas fixas para o quadrimestre 1 em R$
	Mês
	1
	2
	3
	4
	Despesas de vendas
	10.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	Despesas administrativas
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	Total despesas administrativas e de vendas 
	22.000,00
	22.000,00
	22.000,00
	22.000,00
Essas despesas acontecem todos os meses. No mês atual, a empresa não prestou nenhum serviço. No entanto, ela tem uma reserva de saldo inicial de caixa de R$ 100 mil.
A empresa tem como política manter um saldo mínimo de caixa de R$ 20.000,00.
	Conte Conosco Ltda
	Orçamento de receitas e despesas de caixa para o quadrimestre 1 em R$
	Mês
	1
	2
	3
	4
	saldo inicial de caixa
	100.000,00
	14.000,00
	172.000,00
	307.000,00
	receitas de caixa: cobranças de clientes
	-
	320.000,00
	300.000,00
	340.000,00
	caixa total disponível
	100.000,00
	334.000,00
	472.000,00
	647.000,00
	despesas de caixa
	 
	 
	 
	 
	pagamento de consultores
	64.000,00
	140.000,00
	143.000,00
	145.000,00
	despesas administrativas e de vendas
	22.000,00
	22.000,00
	22.000,00
	22.000,00
	despesas totais
	86.000,00
	162.000,00
	165.000,00
	167.000,00
	saldo mínimo de caixa desejado
	20.000,00
	20.000,00
	20.000,00
	20.000,00
	total de caixa necessário
	106.000,00
	182.000,00
	185.000,00
	187.000,00
	excesso ou falta total de caixa
	6.000,00
	152.000,00
	287.000,00
	460.000,00
Legenda:
receitas de caixa: cobranças de clientes: copiado da tabela programação recebimento de vendas.
caixa total disponível: saldo inicial+ receitas de caixa: cobranças de clientes.
pagamento de consultores: copiado da tabela pagamento de consultores e tributos.
despesas administrativas e de vendas: copiado da tabela despesas fixas.
despesas totais: pagamento de consultores + despesas administrativas e de vendas.
total de caixa necessário: despesas totais + saldo mínimo de caixa desejado.
excesso ou falta total de caixa: caixa total disponível - total de caixa necessário.
Saldo final para obter o saldo inicial do próximo mês: excesso ou falta total de caixa + saldo mínimo de caixa desejado.