Explicação Agenda 13

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Orçamento de Caixa
Você já viu que o orçamento financeiro de uma organização é composto por
· Demonstração do resultado do exercício 
· Balanço patrimonial 
· Fluxo de caixa 
Para controlar o fluxo de caixa de uma forma saudável é importante fazer periodicamente previsões do orçamento de caixa da organização, as quais devem ser confrontadas depois com os orçamentos de caixa que ocorreram realmente no período avaliado. 
Saber quando haverá recursos sobrando ou quando o orçamento vai ficar apertado é importante para o gestor planejar futuras decisões, como tomar um empréstimo no banco, aceitar ou recusar novos clientes, fazer aplicações financeiras ou realocar recursos para pagar contas.
A empresa de contabilidade Conte Conosco Ltda. presta serviços de consultoria em contabilidade. Veja, na primeira tabela, o orçamento de serviços projetado para o próximo quadrimestre. Abaixo, você terá o panorama mensal do fluxo de caixa da empresa.
Após analisar as informações fornecidas, realize a seguinte tarefa: em seu fichário, complete as tabelas com as informações dadas e verifique se a empresa Conte Conosco Ltda. terá ou não problemas de caixa.
	Conte Conosco Ltda. 
Orçamento de vendas para o quadrimestre 1 em R$ 
	 Mês 
	1
	2
	3
	4
	 Receita de serviços 
	 320.000,00 
	 300.000,00 
	 340.000,00 
	 300.000,00 
Os clientes terminam de pagar os serviços quando esses são concluídos, normalmente, no primeiro mês após a prestação do serviço.
	Conte Conosco Ltda. 
Programação de recebimentos de vendas no quadrimestre 1 em R$ 
	 Mês 
	1
	2
	3
	4
	 Receita de serviços 
	 -
	320.000,00
	300.000,00
	340.000,00
A empresa tem custos de 20% sobre as vendas, entre tributos e pagamento dos consultores, no mês em que a venda é realizada. No mês seguinte à venda, tem que pagar mais 25% aos consultores que prestaram o serviço.
	 Conte Conosco Ltda. 
Pagamento de consultores e tributos para o quadrimestre 1 em R$ 
	 Mês 
	1
	2
	3
	4
	 20% dos serviçosCustos do mês
	 64.000,00 = 20% de 320.000
	60.000,00
	68.000,00
	60.000,00
	 25% dos serviços do mês anteriorCustos do proximo mês
	 -----
	80.000,00 = 25% de 320.000
	 75.000,00 = 25% de 300.000
	85.000,00 = 25% de 340.000
	 Total de despesas com prestadores
	 64.000,00
	140.000,00
	143.000,00
	145.000,00
 Além disso, a empresa tem despesas fixas
· R$ 10 mil de despesas de vendas 
· R$ 12 mil de despesas administrativas 
Essas despesas acontecem todos os meses. 
	Conte Conosco Ltda. 
Despesas fixas para o quadrimestre 1 em R$ 
	 Mês 
	1
	2
	3
	4
	 Despesas de vendas
	 10.000,00
	 10.000,00
	 10.000,00
	10.000,00 
	 Despesas administrativas
	 12.000,00
	 12.000,00
	 12.000,00
	 12.000,00
	 Total despesas administrativas e de vendas
	 22.000,00
	 22.000,00
	 22.000,00
	 22.000,00
 
No mês atual, a empresa não prestou nenhum serviço. No entanto, ela tem uma reserva de saldo inicial de caixa de R$ 100 mil.
A empresa tem como política manter um saldo mínimo de caixa de R$ 20.000,00.
	Conte Conosco Ltda. 
Orçamento de receitas e despesas de caixa para o quadrimestre 1 em R$ 
	 Mês 
	1
	2
	3
	4
	Saldo inicial de caixa 
	 100.000,00
	14.000
	172.000,00
	 307.000,00
	Receitas de caixa: cobranças de clientes -> copiado da tabela Programação de recebimentos de vendas
	 -
	320.000,00
	300.000,00
	340.000,00
	Caixa total disponível *->soma do saldo inicial com receitas
	 100.000,00
	14mil+320mil=
 334.000,00
	 172mil+300mil=
472.000,00
	307mil+340mil=
647.000,00
	Despesas de caixa 
	
	
	
	
	Pagamento de consultores -> copiado da tabela Pagamento de consultores e tributos
	 (64.000,00)
	(140.000,00)
	(143.000,00)
	(145.000,00)
	Despesas administrativas e de vendas -> copiado da tabela Despesas fixas
	 (22.000,00)
	 (22.000,00)
	 (22.000,00)
	 (22.000,00)
	Despesas totais-> soma de pagamentos e despesas 
	 (64.000 + 22.000 ) = (86.000,00)
	(162.000,00)
	(165.000,00)
	(167.00,00)
	Saldo mínimo de caixa desejado 
	 20.000,00
	20.000,00
	20.000,00
	20.000,00
	Total de caixa necessário 
	86 mil + 20 mil = 106.000,00
	 182.000,00
	 185.000,00
	 187.000,00
	Excesso ou falta total de caixa -> caixa total disponível - total de caixa necessário
	100mi – 106mi= 
 (6.000,00)
	334mi - 182mi= 
152.000,00
	 472mi – 185mi=
287.000,00
	647mi- 187mi=
460.000,00 
	Saldo Final * é preciso calcular para se obter o saldo inicial do próximo mês
	 (6.000,00) + 20mil = 14.000
	 152.000,00 + 20mil = 172.000,00
	 287.000,00 + 20mil = 307.000,00
	 460.000,00 + 20mil = 480.000,00
O excesso ou falta de caixa (6.000,00) no Mês 1 indica que a organização não conseguirá reservar o saldo mínimo de caixa que estipulou como política de reserva.
Orçamento de Caixa
 
Você já viu que o orçamento financeiro de uma organização é composto por
 
·
 
Demonstração do resultado do exercício 
 
·
 
Balanço patrimonial 
 
·
 
Fluxo de caixa 
 
Para controlar o fluxo de caixa de uma forma saudável é importante fazer 
periodicamente 
previsões
 
do orçamento de caixa da organização, as quais devem ser 
confrontadas depois com os orçamentos de caixa que ocorreram realmente no período 
avaliado. 
 
Saber qu
ando haverá recursos sobrando ou quando o orçamento vai ficar apertado é 
importante para o gestor planejar futuras decisões, como tomar um empréstimo no 
banco, aceitar ou recusar novos clientes, fazer aplicações financeiras ou realocar 
recursos para pagar 
contas.
 
A empresa de contabilidade Conte Conosco Ltda. presta serviços de consultoria em 
contabilidade. Veja, na primeira tabela, o orçamento de serviços projetado para o 
próximo quadrimestre. Abaixo, você terá o panorama mensal do fluxo de caixa da 
empres
a.
 
Após analisar as informações fornecidas, realize a seguinte tarefa: em seu fichário, 
complete as tabelas com as informações dadas e verifique se a empresa Conte Conosco 
Ltda. terá ou não problemas de caixa.
 
Conte Conosco Ltda.
 
 
Orçamento de vendas para 
o 
quadr
imestre
 
1 em R$ 
 
 
Mês 
 
1
 
2
 
3
 
4
 
 
Receita de serviços 
 
 
320.000,00 
 
 
300.000,00 
 
 
340.000,00 
 
 
300.000,00 
 
Os clientes terminam de pagar os serviços quando esses são concluídos
, normalmente, 
no 
primeiro mês
 
após a prestação do serviço
.
 
Conte 
Conosco Ltda.
 
 
Programação de recebimentos de vendas no 
quadrimestre
 
1 em R$ 
 
 
Mês 
 
1
 
2
 
3
 
4
 
 
Receita de serviços 
 
 
-
 
320.000,00
 
300.000,00
 
340.000,00
 
 
Orçamento de Caixa 
Você já viu que o orçamento financeiro de uma organização é composto por 
 Demonstração do resultado do exercício 
 Balanço patrimonial 
 Fluxo de caixa 
Para controlar o fluxo de caixa de uma forma saudável é importante fazer 
periodicamente previsões do orçamento de caixa da organização, as quais devem ser 
confrontadas depois com os orçamentos de caixa que ocorreram realmente no período 
avaliado. 
Saber quando haverá recursos sobrando ou quando o orçamento vai ficar apertado é 
importante para o gestor planejar futuras decisões, como tomar um empréstimo no 
banco, aceitar ou recusar novos clientes, fazer aplicações financeiras ou realocar 
recursos para pagar contas. 
A empresa de contabilidade Conte Conosco Ltda. presta serviços de consultoria em 
contabilidade. Veja, na primeira tabela, o orçamento de serviços projetado para o 
próximo quadrimestre. Abaixo, você terá o panorama mensal do fluxo de caixa da 
empresa. 
Após analisar as informações fornecidas, realize a seguinte tarefa: em seu fichário, 
complete as tabelas com as informações dadas e verifique se a empresa Conte Conosco 
Ltda. terá ou não problemas de caixa. 
Conte Conosco Ltda. 
Orçamento de vendas para o quadrimestre 1 em R$ 
 Mês 1 2 3 4 
 Receita de serviços 320.000,00 300.000,00 340.000,00 300.000,00 
Os clientes terminam de pagar os serviços quando esses são concluídos, normalmente, 
no primeiro mês após a prestação do serviço. 
Conte Conosco Ltda. 
Programação de recebimentos de vendas no quadrimestre 1 em R$ 
 Mês 1 2 3 4Receita de serviços - 320.000,00 300.000,00 340.000,00