Aula 03112020 Trib. - Romária

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1) Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas;
III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
A ( ) As afirmativas I, II e III estão corretas;
B ( ) As afirmativas I e II estão incorretas;
C ( ) As afirmativas II e III estão corretas;
D ( ) Somente a alternativa I está correta;
E ( ) Somente a alternativa II está correta.
2) O lucro real será determinado:
a) a partir do lucro líquido do período de apuração obtido na escrituração comercial (antes da provisão para o imposto de renda).
b) de acordo com o lucro bruto da empresa ao final do período.
c) após a diminuição da receita obtida pelo valor dos custos (antes da provisão para o imposto de renda).
d) pelo valor encontrado da receita de vendas após a apuração do resultado do exercício.
e) de acordo com o valor real do lucro líquido entre os acionistas da empresa.
3)Uma empresa tributada pelo Lucro Real Anual apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2002, de R$ 10.000,00. Tem contabilizado, no período, despesas não dedutíveis de R$ 80.000,00 e receitas não tributáveis de R$ 5.000,00. Possui, ainda, Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 2.000,00. Apure o Lucro Real ou Prejuízo Fiscal, além do IRPJ e CSLL.
Prejuízo Contábil R$ -10.000,00
Adição		R$ 80.000,00
Exclusões	R$ - 5.000,00 
Resultado antes do imposto - 85.000,00 / IRPJ – 12.750,00 / CSLL – 7.650,00 / Lucro Real - 62.600,00
4) Considerando os dados da questão anterior, e considerando que o período em questão é trimestral, o imposto devido (IRPJ E CSLL) dessa empresa será de: 
5) Uma empresa apurou em determinado período trimestral de 2003 um Lucro Real de R$ 31.150,00. As adições eram de R$ 5.000,00 e as exclusões de R$ 3.000,00. No Patrimônio Líquido havia o registro de prejuízos contábeis anteriores de R$ 20.000,00. Considerando estes dados podemos afirmar que lucro contábil antes da provisão do Imposto de Renda era de: 
Resultado antes do imposto - 23.205,00 
6) Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral apresentou os seguintes dados em um Ano: 
Lucro Líquido antes da provisão para o Imposto de Renda R$ 400.000,00;
Receitas não tributáveis contabilizadas R$ 60.000,00;
Despesas não dedutíveis contabilizadas R$ 200.000,00;
Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores R$ 162.000,00.
Com base nestes dados responda:
O Lucro Real do Anual é de R$ 611.400,00
O Imposto de Renda devido no Ano é de R$ 128.850,00
O valor da contribuição social devida no Ano e de R$ 55.026,00
7) Uma empresa tributada pelo Lucro Real apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2002, de R$ 100.000,00. Tem contabilizado, no período, despesas não dedutíveis de R$ 150.000,00 e receitas não tributáveis de R$ 40.000,00. Possui, ainda, Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 106.000,00. O Lucro Real ou Prejuízo Fiscal desta empresa foi de R$:
A ( ) Prejuízo de 96.000,00;
B ( ) Zero;
C ( ) Lucro de 7.000,00;
D ( ) Lucro de 100.000,00;
E ( ) Lucro de 210.000,00
8) Considerando os dados da questão anterior, e considerando que o período em questão é trimestral, o imposto devido dessa empresa será de R$:
A ( ) 1.000,00;
B ( ) 1.050,00;
C ( ) 3.000,00;
D ( ) 3.500,00;
E ( ) 4.000,00.
9) Uma empresa apurou em determinado período trimestral de 2003 um Lucro Real de R$ 27.000,00. As adições eram de R$ 5.000,00 e as exclusões de R$ 3.000,00. No Patrimônio Líquido havia o registro de prejuízos contábeis anteriores de R$ 10.000,00. Considerando estes dados podemos afirmar que lucro contábil antes da provisão do Imposto de Renda era de R$:
A ( ) 29.000,00;
B ( ) 27.000,00;
C ( ) 25.000,00;
D ( ) 23.000,00;
E ( ) 21.000,00.
10) Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral apresentou os seguintes dados em um trimestre:
Lucro Líquido antes da provisão para o Imposto de Renda R$ 300.000,00;
Receitas não tributáveis contabilizadas R$ 60.000,00;
Lucros anteriormente diferidos e agora tributados R$ 50.000,00;
Despesas não dedutíveis contabilizadas R$ 200.000,00;
Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores R$ 10.000,00.
Com base nestes dados responda as questões 10 a 14:
10 – O valor das adições é de R$ 60.000,00
11 – O valor das exclusões é de R$ 200.000,000
12 – O valor do Prejuízo Fiscal a compensar no trimestre é de R$ 10.000,00
13 – O Lucro Real do Trimestre é de R$ 200.000,00
14 – O Imposto de Renda devido no trimestre é de R$ 31.500,00
11) Com os dados referentes ao primeiro trimestre de 2016, calcular o valor do IR e CSLL pelo regime de Lucro Real e Presumido da empresa ABC Ltda. (PREJUIZO FISCAL DE 2015 R$ 2.500.000,00)
	QUADRO LUCRO PRESUMIDO EMPRESA ABC LTDA
	1º TRIMESTRE
	
	CSLL
	IRPJ
	
	
	
	TOTAL DAS RECEITAS OPERACIONAIS
	 3.384.000,00
	 3.384.000,00
	Descrição das Receitas
	 
	 
	 Venda de Mercadoria Mercado Externo
	1.500.000,00
	1.500.000,00
	 Venda de Mercadoria Mercado interno
	2.500.000,00
	2.500.000,00
	 Venda de Serviços de transporte Externo
	700.00,00
	700.00,00
	Venda de Serviço de transporte Interno
	800.000,00
	800.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PERCENTUAL DE LUCRO FIXADO FISCALMENTE COMERCIALIZAÇÃO
	12%
	8%
	PERCENTUAL DE LUCRO FIXADO FISCALMENTE TRANSPORTE
	12%
	8%
	PERCENTUAL DE LUCRO FIXADO FISCALMENTE INTERMEDIAÇÃO
	32%
	32%
	Lucro Presumido Transporte
	 
	 
	Lucro Presumido Intermediação
	 
	 
	Lucro Presumido Comercialização
	 
	 
	Outras Receitas a Adicionar (Integralmente)
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	BASE DE CALCULO
	 5.500,000
	 5.500,000
	 
	 
	 
	TOTAL DA CSLL (9%)
	 495.000,00
	 
	 
	 
	 
	IRPJ A ALIQUOTA ORDINÁRIA - 15%
	 
	 825.000,00
	IRPJ A ALIQUOTA ADICIONAL - 10% 
	 
	 550.000,00
	TOTAL DO IRPJ
	 
	 	1.375.000,00
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - LEI ROUANET (4% s/ IRPJ)
	 
	 220.000,00
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - PAT (4%)
	 
	 220.000,00
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - FUMCAD (1% IRPJ)
	 
	 55.000,00
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - MINISTERIO DOS ESPORTES (1% IRPJ)
	 
	 55.000,00
	 
	 
	 
	TOTAL DO IRPJ APÓS DEDUÇÕES
	 
	 825.000,00
	 
	 
	 
	IMPOSTO RETIDO
	 495.000,00
	 825.000,00
	 
	 
	 
	SALDO A PAGAR
	 495.000,00
	 825.000,00
	QUADRO LUCRO REAL EMPRESA ABC LTDA
	1º TRIMESTRE
	
	CSLL
	IRPJ
	
	
	
	RESULTADO CONTÁBIL
	 
	 
	 
	 
	 
	A D I Ç Õ E S:
	 
	 
	 Venda de Mercadoria Mercado Externo
	1.500.000,00
	1.500.000,00
	 Venda de Mercadoria Mercado interno
	2.500.000,00
	2.500.000,00
	 Venda de Serviços de transporte Externo
	700.00,00
	700.00,00
	Venda de Serviço de transporte Interno
	800.000,00
	800.000,00
	 
	 
	 
	TOTAL DAS ADIÇÕES:
	3.384.000,00 
	3.384.000,00 
	 
	 
	 
	E X C L U S Õ E S:
	 
	 
	 Despesa com alugues Diretoria (acima do mercado)
	20.0000,00
	 20.000,00
	 Despesa Odontológica ADM
	15.000,00
	15.000,00
	 Despesa com coquetel Cliente Nacional
	15.000,00
	15.000,00
	Despesas com Doação Petros 
	18.000,00
	18.000,00
	Despesa com Faculdade de ADM
	65.000,00
	65.000,00
	Dividendos AMBEV
	600.000,00
	600.000,00
	Dividendos Petros
	800.000,00
	800.000,00
	
	
	
	TOTAL DAS EXCLUSÕES:
	1.533.000,00 
	1.533.000,00 
	 
	 
	 
	BASE DE CALCULO ANTES DA COMP. BASE NEGATIVA / PREJUIZOS:
	 1.851.000,00
	 1.851.000,00 
	COMPENSAÇÃO PREJUIZO FISCAL/BASE NEGATIVA
	 
	 
	BASE DE CALCULO APOS A COMP. BASE NEGATIVA / PREJUIZOS FISCAL
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DA CSLL (9%)
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ A ALIQUOTA ORDINÁRIA - 15%
	 
	 
	IRPJ A ALIQUOTA ADICIONAL - 10% 
	 
	 
	TOTAL DO IRPJ
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - LEI ROUANET (4% s/ IRPJ)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - PAT (4%)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - FUMCAD (1% IRPJ)
	 
	 
	(-) INCENTIVOSFISCAIS - MINISTERIO DOS ESPORTES (1% IRPJ)
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO IRPJ APÓS DEDUÇÕES
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPOSTO A PAGAR
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPOSTO RECOLHIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	SALDO A PAGAR
	 
	 
12) Com os dados referentes ao segundo trimestre de 2016, calcular o valor do IR e CSLL pelo regime de Lucro Real e Presumido da empresa ETEC Ltda. (PREJUIZO FISCAL DE 2015 R$ 1.500.000,00)
	QUADRO LUCRO PRESUMIDO EMPRESA ETEC LTDA
	2º TRIMESTRE
	
	CSLL
	IRPJ
	
	
	
	TOTAL DAS RECEITAS OPERACIONAIS
	 
	 
	Descrição das Receitas
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PERCENTUAL DE LUCRO FIXADO FISCALMENTE COMERCIALIZAÇÃO
	12%
	8%
	PERCENTUAL DE LUCRO FIXADO FISCALMENTE TRANSPORTE
	12%
	8%
	PERCENTUAL DE LUCRO FIXADO FISCALMENTE INTERMEDIAÇÃO
	32%
	32%
	Lucro Presumido Transporte
	 
	 
	Lucro Presumido Intermediação
	 
	 
	Lucro Presumido Comercialização
	 
	 
	Outras Receitas a Adicionar (Integralmente)
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	BASE DE CALCULO
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DA CSLL (9%)
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ A ALIQUOTA ORDINÁRIA - 15%
	 
	 
	IRPJ A ALIQUOTA ADICIONAL - 10% 
	 
	 
	TOTAL DO IRPJ
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - LEI ROUANET (4% s/ IRPJ)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - PAT (4%)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - FUMCAD (1% IRPJ)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - MINISTERIO DOS ESPORTES (1% IRPJ)
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO IRPJ APÓS DEDUÇÕES
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPOSTO RETIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	SALDO A PAGAR
	 
	 
	QUADRO LUCRO REAL EMPRESA ETEC LTDA
	2º TRIMESTRE
	
	CSLL
	IRPJ
	
	
	
	RESULTADO CONTÁBIL
	 
	 
	 
	 
	 
	A D I Ç Õ E S:
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DAS ADIÇÕES:
	 
	 
	 
	 
	 
	E X C L U S Õ E S:
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DAS EXCLUSÕES:
	 
	 
	 
	 
	 
	BASE DE CALCULO ANTES DA COMP. BASE NEGATIVA / PREJUIZOS:
	 
	 
	COMPENSAÇÃO PREJUIZO FISCAL/BASE NEGATIVA
	 
	 
	BASE DE CALCULO APOS A COMP. BASE NEGATIVA / PREJUIZOS FISCAL
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DA CSLL (9%)
	 
	 
	 
	 
	 
	IRPJ A ALIQUOTA ORDINÁRIA - 15%
	 
	 
	IRPJ A ALIQUOTA ADICIONAL - 10% 
	 
	 
	TOTAL DO IRPJ
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - LEI ROUANET (4% s/ IRPJ)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - PAT (4%)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - FUMCAD (1% IRPJ)
	 
	 
	(-) INCENTIVOS FISCAIS - MINISTERIO DOS ESPORTES (1% IRPJ)
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO IRPJ APÓS DEDUÇÕES
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPOSTO A PAGAR
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPOSTO RECOLHIDO
	 
	 
	 
	 
	 
	SALDO A PAGAR