Tema 06 - Exercícios - Planejamento tributário

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Questão 1
Completo
Não avaliada
Questão 2
Completo
Não avaliada
Iniciado em sábado, 15 Mai 2021, 10:54
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 15 Mai 2021, 12:01
Tempo empregado 1 hora 7 minutos
Qual das alternativas abaixo está INCORRETA:
 
Escolha uma opção:
a. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações
prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal.
b. São contribuintes e, portanto, estão sujeitos ao pagamento do imposto de renda da pessoa jurídica, as pessoas
jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País.
c. Para fins da legislação do imposto de renda, a expressão “lucro real” diverge lucro tributável.
d. A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com
observância das leis comerciais.
e. Para computo do apuração do IR e da CSLL a expressão Lucro Ajustado se refere ao Lucro contábil após as
adições, compensações e exclusões determinadas pelo Fisco.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Para fins da legislação do imposto de renda, a expressão “lucro real” diverge lucro tributável..
Quanto ao pagamento do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica, é INCORRETO afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. A pessoa jurídica poderá mudar a forma de apuração utilizada no exercício anterior somente no primeiro
pagamento realizado no exercício seguinte.
b. As pessoas jurídicas poderão apurar o imposto de renda com base no lucro real, presumido ou arbitrado,
determinado por períodos de apuração trimestrais encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de
dezembro de cada ano-calendário.
c. A pessoa jurídica sujeita à tributação com base no lucro real poderá, opcionalmente, pagar o imposto de renda
mensalmente, determinado sobre base de cálculo estimada.
d. O IR apurado em caso do Lucro Real pode ser optado pelo pagamento anual no primeiro período de incidência do
imposto.
e. As pessoas jurídicas poderão apurar o imposto de renda com base no lucro real, presumido ou arbitrado,
determinado por períodos de apuração quadrimestrais: 30 de abril, 31 de agosto e 31 de dezembro do Ano Calendário.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: As pessoas jurídicas poderão apurar o imposto de renda com base no lucro real, presumido ou
arbitrado, determinado por períodos de apuração quadrimestrais: 30 de abril, 31 de agosto e 31 de dezembro do Ano
Calendário..
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Questão 3
Completo
Não avaliada
Questão 4
Completo
Não avaliada
Questão 5
Completo
Não avaliada
Assinale a alternativa CORRETA com relação ao imposto de renda e proventos de qualquer natureza: 
Escolha uma opção:
a. o lucro real corresponde ao lucro líquido apurado pela contabilidade, que não precisa de ajustes para se obter a
base de cálculo do imposto de renda.
b. existem no Brasil, três modalidades de tributação para opção aos contribuintes pessoas jurídicas: o lucro real, o
lucro arbitrado e o lucro estimado.
c. lucro real é o lucro líquido do período, apurado pela contabilidade, com a observância dos princípios
fundamentais e normas oficiais de contabilidade, ajustado pelas adições, exclusões e compensações se houver.
d. o lucro presumido é ajustado pelas adições, exclusões ou prescrições autorizadas pelo Regulamento do Imposto
de Renda. 
e. no regime de lucro real, a empresa calcula e paga imposto de renda e contribuição social sobre o lucro calculado
sobre as receitas do período e apuradas nos seus balanços contábeis.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: lucro real é o lucro líquido do período, apurado pela contabilidade, com a observância dos princípios
fundamentais e normas oficiais de contabilidade, ajustado pelas adições, exclusões e compensações se houver..
Com relação à Contribuição Social sobre o Lucro das pessoas jurídicas, pode-se afirmar: 
Escolha uma opção:
a. a alíquota aplicada sobre a receita bruta é de 15%.
b. as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real deverão calcular a contribuição social sobre o lucro
contábil antes da provisão para o imposto de renda ajustados pelas adições e exclusões previstas em lei.
c. os lucros, rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos à incidência da contribuição social.
d. o fato gerador é a venda de mercadorias e a prestação de serviços.
e. as empresas obrigadas à tributação pelo lucro real não podem recolher a contribuição social com base em
estimativas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real deverão calcular a contribuição social sobre o
lucro contábil antes da provisão para o imposto de renda ajustados pelas adições e exclusões previstas em lei..
Qual das modalidades abaixo não é obrigada a utilizar o Lucro Real:
 
Escolha uma opção:
a. Cujas atividades sejam financeiras ou de factoring;
b. Quando tem receita inferior a R$ 78 milhões por ano;
c. Quando recebem benefícios fiscais específicos.
d. Quanto tem receita superior a R$ 78 milhões por ano
e. Quando tem lucros e rendimentos de filiais no exterior;
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Quando tem receita inferior a R$ 78 milhões por ano;.
Questão 6
Completo
Não avaliada
Questão 7
Completo
Não avaliada
Questão 8
Completo
Não avaliada
Adição ao Lucro Líquido pode representar:
 
Escolha uma opção:
a. Despesa não aceita pela Contabilidade e aceita pelo FISCO
b. Despesa não aceita pela Contabilidade e não aceita pelo FISCO
c. Despesa aceita pela Contabilidade e não aceita pelo FISCO
d. Despesa aceita pela Contabilidade e aceita pelo FISCO
e. Receita aceita pela Contabilidade e aceita pelo Fisco
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Despesa aceita pela Contabilidade e não aceita pelo FISCO.
A CIA Barbacena teve base negativa de contribuição social em 2012 de R$ 800 e em 2013 de R$ 1.200. Em 2014, teve
lucro tributável antes de calcular os impostos de R$ 10.000. O valor da Contribuição Social devida no ano será de: 
Escolha uma opção:
a. R$ 630
b. R$ 846
c. R$ 900
d. R$ 750
e. R$ 720 Base de Cálculo = R$ 10.000,00 
(+) Adições = R$ 0,00 
( - ) Exclusões = R$ 0,00 
Base ajustada = R$ 10.000,00 
(-) Compensação (30%) = (R$ 2.000,00) 
Lucro Real = R$ 8.000,00 
CSLL (9%) = R$ 720,00 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 720.
A Cia Mata tem prejuízo contábil no 1º ano de suas atividades no valor de R$ 340. No prejuízo estão incluídas receitas
não tributáveis no valor de R$ 40. No 2º ano, apresenta lucro contábil de R$ 1.000 incluindo despesas não dedutíveis de
R$ 200. O IR devido no 2º ano será de: 
Escolha uma opção:
a. R$ 129                                  
b. R$ 137        
c. R$ 126                                 
d. R$ 135
e. R$ 123                                             
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: R$ 126                                 .
Questão 9
Completo
Não avaliada
Questão 10
Completo
Não avaliada
Identifique as afirmações CORRETAS, com relação à compensação da base de cálculo negativa da contribuição social
sobre o lucro:
 
I. O prejuízo não operacional de um trimestre poderá ser compensado, nos trimestres seguintes, com lucros da mesma
natureza.
II. A compensação está limitada ao máximo de 25% do lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões previstas em lei.
III. Não existe prazo de prescrição para compensação.
IV. O Lucro tributável, depois de ajustado pelas adições e exclusões previstas ou autorizadas pela legislação tributária,
poderá ser reduzido pela compensação de base de cálculo negativa.
V. Para a compensação de base de cálculo negativa de CSLL apurada no mesmo anocalendário, é oportuno ressaltar
que, no caso de apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social pelo lucro real trimestral, cada trimestre é
considerado um período de apuração distinto, sendo que o lucro tributável apurado num trimestre não poderá ser
compensado com base de cálculo negativa de Contribuição Social sobre o lucro trimestral subsequentes acima de 30%,
com exceção das empresas rurais ou titulares de Programa Especial de Exportação.
 
Escolha uma opção:
a. apenas as alternativas I, II e IV estão corretas
b. apenas as alternativas II, III e V estão corretas
c. apenas as alternativas I, III e V estão corretas
d. apenas as alternativas III, IV e V estão corretas
e. apenas as alternativas II, IV e V estão corretas
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: apenas as alternativas III, IV e V estão corretas.
Quanto às adições, exclusões e compensações, podemos classificar as alternativas abaixo em:
 
I. os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do
lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real (exemplos:
resultados negativos de equivalência patrimonial; custos e despesas não dedutíveis);
II. os valores cuja dedução seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do
lucro líquido do período de apuração (exemplo: depreciação acelerada incentivada);
III. os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de
acordo com a legislação tributária, devam ser computados na determinação do lucro real (exemplos: ajustes decorrentes
da aplicação dos métodos dos preços de transferência; lucros auferidos por controladas e coligadas domiciliadas
no exterior);
IV. os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores poderão ser abatidos, desde que observado o limite máximo de
30 % (trinta por cento) do lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação tributária.
 
Escolha uma opção:
a. compensações, adições, exclusões e exclusões
b. Adições, exclusões, adições, compensações
c. compensações, exclusões, adições, compensações
d. exclusões, adições, adições, compensações
e. adições, adições, exclusões, exclusões
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Adições, exclusões, adições, compensações.
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