Contas a Pagar e a Receber

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AN02FREV001/REV 4.0 
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PROGRAMA DE EDUCAÇÃO CONTINUADA A DISTÂNCIA 
Portal Educação 
 
 
 
 
 
 
CURSO DE 
CONTAS A PAGAR E A RECEBER 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Aluno: 
 
EaD - Educação a Distância Portal Educação 
 
 
 
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CURSO DE 
CONTAS A PAGAR E A RECEBER 
 
 
 
 
 
 
MÓDULO I 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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SUMÁRIO 
 
 
MÓDULO I 
1 INTRODUÇÃO 
2 ÉTICA PROFISSIONAL 
2.1 DEFINIÇÃO DE ÉTICA 
2.2 ALGUMAS CONCEPÇÕES DE ÉTICA NO TEMPO 
2.3 O QUE É ÉTICA PROFISSIONAL 
2.4 COMO SER UM PROFISSIONAL ÉTICO 
3 EMPREGABILIDADE 
3.1 CONCEITOS DE EMPREGABILIDADE 
3.2 OS 6 PILARES DA EMPREGABILIDADE 
3.2.1 Adequação Profissional 
3.2.2 Competência Profissional 
3.2.3 Idoneidade 
3.2.4 Saúde Física E Mental 
3.2.5 Reserva Financeira 
3.2.6 Relacionamentos 
3.3 COMPARTILHAMENTO EM REDES SOCIAIS 
3.4 DESENVOLVENDO SUA EMPREGABILIDADE 
4 SIGILO DAS INFORMAÇÕES 
5 ORGANIZAÇÃO E PLANEJAMENTO PRÉVIO 
5.1 PLANEJAR 
 
MÓDULO II 
6 ROTINAS DE CONTAS A PAGAR 
6.1 BENEFÍCIOS DE UM BOM CONTROLE DE CONTAS A PAGAR 
6.2 ORGANOGRAMA ORGANIZACIONAL 
6.3 RELACIONAMENTO COM OUTROS SETORES 
7 CONHECENDO DOCUMENTOS 
 
 
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7.1 PEDIDO 
7.2 NOTA FISCAL 
7.3 FATURA 
7.4 DUPLICATA 
7.5 AVISO DE COBRANÇA 
8 APROVAÇÃO DE PAGAMENTOS 
9 ELABORAÇÃO DE RELATÓRIOS 
9.1 RELATÓRIOS DE COMPROMISSOS PAGOS 
9.2 RELATÓRIOS DE COMPROMISSOS EM ABERTO 
9.3 RELATÓRIO DE COMPROMISSOS EM ATRASO 
9.4 RELATÓRIOS DE FORNECEDORES 
10 FUNDO DE CAIXA FIXO 
11 CONTROLE DE CONTAS A PAGAR 
12 LIQUIDAÇÃO DE COMPROMISSOS 
12.1 TED (TRANSFERÊNCIA ELETRÔNICA DISPONÍVEL) 
12.2 DOC 
12.3 DÉBITO AUTOMÁTICO 
12.4 CHEQUE ADMINISTRATIVO 
 
MÓDULO III 
13 ROTINAS DE CONTAS A RECEBER 
13.1 CONTATO COM CLIENTE 
13.2 EMISSÃO DE PEDIDO DE VENDA 
14 ANÁLISE PARA CONCESSÃO DE CRÉDITO 
14.1 OBJETIVO DA ANÁLISE DE CRÉDITO 
14.2 QUEM DEVE ANALISAR O CRÉDITO? 
14.3 QUAL O PRAZO QUE SE DEVE DAR AO CLIENTE? 
14.4 QUAIS DOCUMENTOS DEVEM SER EXIGIDOS DO CLIENTE 
14.4.1 Cheque 
14.4.2 Nota Promissória 
14.4.3 Letra de Câmbio 
14.4.4 Contrato 
14.4.5 Carne De Pagamentos 
 
 
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14.4.6 Boleto Bancário 
15 PROCEDIMENTOS PARA ANÁLISE DE CRÉDITO 
15.1 OS C´S DO CRÉDITO 
15.2 FATURAMENTO 
15.3 ENVIO DE BORDERÔ 
16 ENTREGA DA MERCADORIA OU PRODUTO 
17 PROVISÃO DO CONTAS A RECEBER 
18 CONTROLES DE CONTAS A RECEBER 
18.1 DEMONSTRAÇÕES DE CONTROLE DE CONTAS A RECEBER 
18.2 CONTROLE ANALÍTICO DE CLIENTES 
19 CASOS DE INADIMPLÊNCIA 
19.1 CÓDIGO DE DEFESA DO CONSUMIDOR 
 
MÓDULO IV 
20 FLUXO DE CAIXA 
20.1 DESENVOLVIMENTO DE FLUXO DE CAIXA 
20.2 EXEMPLO DE PLANO DE CONTAS FINANCEIRO 
20.3 CAPITAL DE GIRO 
20.4 FONTES DE CAPITAL DE GIROS 
21 COMO EVITAR FRAUDES 
21.1 MOTIVOS QUE LEVAM UMA PESSOA A FRAUDAR 
21.2 POSSÍVEIS FRAUDES E IRREGULARIDADES NO SETOR FINANCEIRO 
21.2.1 Pagamentos em Duplicidade 
21.2.2 Adiantamento a Fornecedores 
21.2.3 Notas Fiscais Estornadas 
21.2.4 Pagamento Total de Mercadoria Parcial 
21.2.5 Fraudes em Caixa e Bancos 
21.2.6 Problemas com Pagamentos de Funcionários 
21.2.7 Problemas no Contas a Receber 
21.2.8 Problemas no Contas a Pagar 
22 CUIDADOS A TOMAR 
22.1 CONTROLES INTERNOS 
22.2 SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES 
 
 
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22.3 TREINAMENTO 
22.4 USO DE SISTEMAS DE INFORMÁTICA INTEGRADOS 
22.5 CUIDADOS COM A DOCUMENTAÇÃO 
22.6 ESTABELECER NÍVEIS DE AUTORIZAÇÃO 
22.7 BASES DE DADOS SEGURA 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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MÓDULO I 
 
 
1. INTRODUÇÃO 
 
 
Com um mercado cada vez mais competitivo e as constantes mudanças no 
cenário financeiro, é preciso adotar melhores estratégias na administração financeira 
das empresas. 
É preciso competência e profissionalismo, para que as empresas possam 
permanecer gerando lucros e em crescimento. 
São muitos os cuidados que o profissional responsável em gerir os recursos 
que entram e saem do caixa da empresa diariamente, tais como: organização, 
planejamento e controle. 
Sendo setores de grande relevância para o prosseguimento dos negócios da 
empresa, os setores de contas a pagar e contas receber, precisam ser tratados com 
estratégia, pois sua boa administração propiciará a gestão de todos os recursos 
financeiros e consequente sucesso empresarial. 
 
 
2. ÉTICA PROFISSIONAL 
 
 
Por que tanto se fala a respeito da Ética? E porque a ética é tão importante 
para a expansão de negócios e para o crescimento de uma organização? 
Nessa etapa, pretende-se explicar a relação entre a vontade humana, o 
lucro e a ética. A ética não deve ser entendida como algo negativo, mas como algo 
que trará grandes benefícios para a carreira profissional como também para a 
empresa. 
 
 
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Há pessoas que sempre olham para as regras e leis como algo que lhe 
servirá de obstáculo para a execução de seu trabalho, porém se analisarmos melhor 
se pode notar que esta não é a realidade. 
Como vemos os clientes cada vez mais se tornam pessoas exigentes e, com 
isso as empresas dão maior atenção a Ética. Não é aceitável um produto ou serviço 
que não seja apropriado, então é preciso oferecer o melhor e cumprir com aquilo 
que se promete. 
Profissionalmente é preciso se enquadrar neste processo de oferecer 
sempre o melhor para o cliente, quer seja o cliente externo (cliente e fornecedores) 
ou o cliente interno (colegas, superiores, etc..). 
 
 
2.1 DEFINIÇÃO DE ÉTICA 
 
 
Em termos gerais, a ética é um ramo da filosofia que lida com aquilo que é 
moralmente correto. Trata-se de um modelo de conduta, ou seja, como uma pessoa 
atua diante de determinadas situações. 
A ética nasce dentro de cada um. A maneira com que agimos está 
intrinsicamente ligada às nossas experiências vividas no decorrer da vida. Vemos as 
coisas, conforme aquilo que fomos ensinados desde pequenos com nossas culturas, 
credos, ideologias e paradigmas. 
A palavra ética tem origem no grego “ethos”, que significa comportamento ou 
aquilo que pertence ao caráter. Dessa mesma palavra se deriva também a palavra 
moral. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2.2. ALGUMAS CONCEPÇÕES DE ÉTICA NO TEMPO 
 
O que pensavam os antigos filósofos a respeito da ética? Vejamos: 
 Sócrates (470-399 a.C.) – Defendeu o caráter eterno de certos valores 
como por exemplo: o bem, o mal, a justiça, a virtude e o saber. Para ele, o homem 
deveria lutar pelo ideal da perfeição. Todos deveriam buscar fazer o bem e ser justo. 
(intelectualismo moral). 
 Platão (427-347 a.C) – Defendeu o valor supremo do Bem. Para 
Platão, os homens deveriam seguir apenas a razão, desprezando seus instintos e 
paixões. 
 Aristóteles (384-322 a.C) – Defendeu o valor supremo da felicidade. 
Para Aristóteles a finalidade de todo homem é ser feliz e, para isso seria necessário 
evitar os excessos e seguir sua própria natureza. 
Segundo Max Weber (1920) existe pelo menos duas teorias éticas que 
determinam duas maneiras diferentes de tomar decisões, são elas: 
 Ética da Convicção (Tratado dos deveres); 
 Ética da Responsabilidade (estudo dos fins humanos). 
A Ética da convicção diz: “cumpra suas obrigações”. Em este pensamento 
as coisas são ou oito ou oitenta, ou preto ou branco, em outras palavras não existe 
um meio termo para as coisas. Esta teoria se baseia em valores e normas 
previamente estabelecidas. 
Já a Éticada Responsabilidade afirma que somos responsáveis por aquilo 
que fazemos. Neste caso, quando se toma uma decisão não se faz por deduções 
como é feita na ética da convicção. 
É preciso fazer uma análise das circunstâncias e de riscos, assim como uma 
análise de custos e benefícios. A Ética da Responsabilidade não aplica ideais e 
princípios em práticas do cotidiano. 
 
 
 
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2.3 O QUE É ÉTICA PROFISSIONAL 
 
 
De uma forma simplificada podemos dizer que a ética tida com o que é 
moralmente bom ou ruim. Em cada grupo de pessoas ou grupo de trabalho existem 
regras preestabelecidas de acordo com aquilo que aquele grupo vê como o correto. 
A ética orienta ao homem a forma como deve agir em sua profissão baseada 
nos princípios morais. Em algumas ocasiões a influência da ética pessoal irá 
influenciar as decisões e, por outro lado, poderá entrar em conflito com as regras da 
organização. 
Nesse caso, será preciso buscar um equilíbrio entre as regras e a nossa 
ética pessoal preestabelecida, para que o profissional tome a melhor decisão. 
Existe um código de ética para basicamente todas as profissões, regras 
éticas para a sociedade, regras éticas para determinados grupos. Assim, existe a 
ética do médico, do contador, do gerente, do administrador etc. 
Desse modo, a ética profissional trata dos direitos e deveres do agente 
administrativo, do estudante, do profissional da classe “A” ou “B”. Diferente da Ética 
Organizacional, que trata dos procedimentos de uma empresa, a ética profissional 
tratará dos procedimentos adequados para a profissão “x” e os seus profissionais. 
É imperativo que o profissional baseie suas ações e comportamentos nos 
princípios morais. Buscando esta conduta profissional correta, o profissional de 
contas a pagar ou Receber, deve conciliar os interesses de todas as partes 
envolvidas no seu trabalho, fazendo um trabalho consciente, cumprindo com todas 
as suas obrigações. 
 
 
2.4 COMO SER UM PROFISSIONAL ÉTICO 
 
 
Para ser um profissional ético é preciso ser profissional até mesmo nos 
momentos mais complexos. Para isso, será preciso seguir um conjunto de valores. 
 
 
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O profissional ético é aquele que é justo, correto, adequado. Qualquer 
decisão que seja tomada deverá estar de acordo a valores como: 
Honestidade – Ser honesto em qualquer situação, mesmo quando haja a 
oportunidade de não o ser. Lembre-se: Ao ocupar um cargo foi lhe dada uma 
medida de confiança. Cuidado não se deixe enganar com o desejo de obter lucros e 
privilégios. 
Ser Tolerante e Flexível – Primeiro conheça as pessoas, não julgue com 
antecipação. As coisas mudam com muita velocidade. As transformações em uma 
empresa ou até mesmo na sociedade são uma constante. Adaptar-se às essas 
mudanças fará de você um profissional mais valorizado. 
Integridade – Ser íntegro é agir conforme nossos princípios, ter conduta reta. Uma 
pessoa íntegra não se vende por situações momentâneas. 
Coragem para assumir as decisões – É preciso ter coragem mesmo quando existem 
pessoas contra tais decisões. 
Humildade – O profissional precisa ser humilde o bastante para entender que não é 
o dono da verdade, aceitando opiniões e estar apto para ouvir aos demais. 
 
 
3. EMPREGABILIDADE 
 
 
As pessoas que atuam de forma ética no trabalho são bem vistas e aceitas 
pela maioria, portanto, possuem maior empregabilidade. 
Mas o que é Empregabilidade? 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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FIGURA 1 – EMPREGABILIDADE 
 
FONTE: Disponível em: <http://dominioti.wordpress.com/2009/12/30/> Acesso em: 12 dez. 
2013. 
 
 
Segundo a Wikipédia: “A empregabilidade baseia-se numa recente 
nomenclatura dada à capacidade de adequação do profissional às novas 
necessidades e dinâmica dos novos mercados de trabalho. Com o advento das 
novas tecnologias, globalização da produção, abertura das economias, 
internacionalização do capital e as constantes mudanças que vêm afetando o 
ambiente das organizações, surgem à necessidade de adaptação a tais fatores por 
parte dos empresários e profissionais.” 
Em outras palavras, é a capacidade que o profissional adquire de manter-se 
no emprego ou conseguir um bom emprego, devido às suas características. 
O termo empregabilidade foi criado por José Augusto Minarelli na década de 
90 e foi difundido por todas as partes. Dentro deste conceito é imprescindível que o 
profissional seja apto do ponto de vista: 
 Técnico; 
 Gerencial; 
 Intelectual; 
http://dominioti.wordpress.com/2009/12/30/
 
 
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 Social. 
Assim será possível resolver problemas cada vez mais específicos e 
sofisticados. Uma das palavras que mais identificarão um profissional apto para o 
contexto do mercado de trabalho atual é a Flexibilidade. 
Além de estar capacitado, preparado e em constante aprendizagem, o 
profissional precisa ser flexível e disposto a mudar e a aprender com cada pessoa, 
com cada erro e com cada circunstância. 
 
 
3.1 CONCEITOS DE EMPREGABILIDADE 
 
 
Nos Estados Unidos o termo equivalente é employability e significa a 
“condição de dar emprego ao que se sabe, a habilidade de obter ou manter um 
emprego ou trabalho”. (MINARELLI, 1995, p. 37). 
As relações de trabalho evoluíram e estão assumindo outros modelos. Por 
exemplo, ter um emprego ou salário não significa mais segurança. É preferível estar 
em constante atualização afim de que se tenha melhor capacidade de conseguir um 
emprego e de gerar renda. 
 
 
FIGURA 2 – QUADRO COMPARATIVO 
 
 
 
 
 
FONTE: Arquivo pessoal do Autor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
COMPETÊNCIAS PROFISSIONAIS X COMPETÊNCIAS EXIGIDAS PELO 
MERCADO DE TRABALHO = Constante aprimoramento Profissional. 
 
 
 
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3.2. OS 6 PILARES DA EMPREGABILIDADE 
 
 
Os seis pilares da Empregabilidade, segundo Minarelli, são: 
1) Adequação Profissional; 
2) Competência Profissional; 
3) Idoneidade; 
4) Saúde Física e Mental; 
5) Reserva Financeira; 
6) Relacionamentos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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FIGURA 3 - EMPREGABILIDADE 
 
 
 
FONTE: Arquivo pessoal do Autor. 
 
 
3.2.1. Adequação profissional 
 
 
Nesse caso, o profissional está perfeitamente enquadrado ou adequado 
profissionalmente se sente vocação pela sua profissão. Em outras palavras, se você 
gosta daquilo que faz sentirá maior prazer no seu trabalho. 
Empregabilidade 
Adequacao 
Profissional 
Competência 
Profissional 
Idoneidade 
Saúde Física e 
Mental 
Reserva Financeira 
Relacionamentos 
 
 
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Assim o profissional se sentirá mais motivado e feliz, dando espaço para sua 
mente criativa. 
 
 
FIGURA 4 - ATENÇÃO 
 
 
 
 
 
 
 
FONTE: Arquivo Pessoal do Autor 
 
 
Exemplificando, se você decidir ser padeiro, faça o melhor pão e, não tenha 
medo de inovar sua receita! 
 
 
3.2.2. Competência profissional 
 
 
Ser competente profissionalmente é haver adquirido habilidades físicas e 
mentais, conhecimentos importantes para a sua profissão. 
Essa competência se adquire por meio de cursos, treinamentos, workshops, 
palestras, experiências vividas e profissionais. O Mercado de trabalho exige uma 
constante atualização e aprimoramento profissional. 
Não se esqueça: Você é o gestor ou administrador de 
sua carreira. Procure gerir sua carreira para alcançar 
os seus sonhos e interesses. Se você está no lugar 
certo, na sua vocação, terá mais chances de alcançar 
o sucesso. 
 
 
 
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Se você está corretamente enquadrado, conforme a sua verdadeira 
vocação, será mais fácil inclusive para atualizar-se e ler sobre os assuntos que você 
mais gosta. 
É preciso tornar-se um especialista naquilo que você faz, estar disposto a 
solucionar problemas, criar estratégias de trabalho para facilitaro seu trabalho e de 
seus colegas. 
Além disso, a capacidade de liderar pessoas e a habilidade de formar boas 
relações interpessoais faz do profissional alguém com um perfil competente. 
 
3.2.3 Idoneidade 
 
As empresas precisam ter pessoas de confiança para ocupar cargos 
importantes. Dificilmente alguém contrataria uma pessoa que estivesse envolvida 
em casos de fraude ou algo semelhante. 
Já ouvimos falar de que é muito fácil divulgar pontos negativos de uma 
empresa. Quando as pessoas gostam de um serviço recebido em algumas 
oportunidades também divulgarão isto. 
Por isso, tudo aquilo que o profissional faz refletirá no seu futuro e na sua 
carreira profissional. As boas referências são fruto de um trabalho bem feito, de uma 
conduta idônea. 
Somente como ilustração, em um filme houve um caso interessante, onde o 
encarregado do RH de uma empresa chama a um funcionário para fazer-lhe uma 
proposta. Explicaram àquele funcionário que ele receberia uma promoção se ele 
aceitasse fazer parte de um esquema fraudulento na empresa. Ao receber as 
mercadorias teria que anotar sempre uma quantidade menor. 
O funcionário pensou e, mesmo necessitando do trabalho decidiu não 
aceitar a proposta e ser honesto. Aquilo se tratava de um teste de confiabilidade e, 
por não aceitar recebeu a dita promoção por ser um homem de confiança, 
exatamente a qualidade necessária para o cargo. 
 
 
 
 
 
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3.2.4 Saúde física e mental 
 
 
Nem só de trabalho viverá o homem! É preciso a busca de um equilíbrio 
entre o trabalho e os momentos de lazer ou a família. 
O profissional possui muitas obrigações, porém deve ter também diversão, e 
tempo para outras funções e papéis. Além disso, ter cuidado com o corpo e a saúde 
física, trará melhores resultados no trabalho. 
 
3.2.5 Reserva financeira 
 
A pessoa que planeja a sua vida sempre será mais bem-sucedida que a 
pessoa que não faz nenhum planejamento e vive conforme a “sorte”. 
Todo profissional deve estar preparado para uma situação de desemprego, 
ou alguma eventualidade, por isso, é importante guardar dinheiro para formar uma 
reserva financeira. 
Um contratempo pode surgir e, é preciso estar preparado para isso. Além 
disso, outra razão para possuir uma reserva financeira é que poderão surgir 
oportunidades de negócios, que poderão ser assumidas com o valor que reservou 
com antecipação. 
 
 
3.2.6 Relacionamentos 
 
 
“Um bom relacionamento e um amigo é muito melhor que ter muito dinheiro 
guardado em um banco” (autor desconhecido). 
Cultivar relacionamentos é importante para a vida pessoal e profissional. 
Forme o seu “networking” (rede de contatos). Com uma rede de contatos é possível 
aprender e trocar experiências. 
 
 
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Quando se trabalha em grupo fortalecemos nossos pontos fracos, pois outras 
pessoas podem complementar-nos. 
 
 
FIGURA 5 – REDES SOCIAIS 
 
FONTE: Disponível em: <http://www.mestredomarketing.com/utilizar-as-redes-sociais-para-
divulgacao-de-empresas/> Acesso em: 12 dez. 2013. 
 
 
3.3. COMPARTILHAMENTO EM REDES SOCIAIS 
 
 
Um cuidado que todo o profissional deve ter na atualidade é com aquilo que 
está escrevendo e compartilhando nas redes sociais. 
Não se esqueça de que você está demonstrando o seu perfil para muitas 
pessoas. Inclusive, a grande maioria das empresas ao contratar um profissional faz 
uma análise do seu perfil nas redes sociais. 
Use as redes sociais ao seu favor, faça o seu marketing pessoal. 
 
 
 
 
 
http://www.mestredomarketing.com/utilizar-as-redes-sociais-para-divulgacao-de-empresas/
http://www.mestredomarketing.com/utilizar-as-redes-sociais-para-divulgacao-de-empresas/
 
 
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3.4. DESENVOLVENDO SUA EMPREGABILIDADE 
 
 
Por que é importante desenvolver-se? A partir do momento em que o 
profissional desenvolve certas características a sua empregabilidade será maior. E 
torna-se mais agradável “fazer as coisas”. 
Não será algo pesado e que causam desgosto, senão que será algo em que 
a pessoa se identifica e se sente bem em fazer. O profissional não é uma máquina, 
é uma pessoa com sentimentos, emoções, enfim é humano. 
Assim ao desenvolver passo a passo seu perfil profissional, estas 
características serão úteis em diversos tipos de empresas e negócios. 
Não confie simplesmente no seu talento, mas desenvolva-o! Maxwell (2007, 
p. 18) diz: “Muitas pessoas talentosas que começam com uma vantagem sobre os 
outros perdem essa vantagem porque se apoiam em seu talento, em vez de 
desenvolvê-lo.” 
Podemos concluir que uma pessoa pode realmente ser talentosa, mas 
precisa desenvolver-se, precisa aumentar suas possibilidades e sua 
empregabilidade. 
 
 
4. SIGILO DAS INFORMAÇÕES 
 
 
Um dos aspectos que mais preocupa as organizações é a ética ao gerenciar 
dados organizacionais e empresariais. Muitas informações que o profissional de 
contas a pagar terá acesso são sigilosas. 
Segundo o código de ética do Administrador, no seu capítulo I, art. 1°, inc. II, 
um dos deveres é: “manter sigilo sobre tudo o que souber em função de sua 
atividade profissional.” 
 
 
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Mas o que é segredo ou sigilo Profissional? Trata-se de manter em segredo 
toda a informação que seja valiosa para a empresa e seus colaboradores, cuja 
responsabilidade recaia sobre o profissional responsável pelas informações. 
Não manter estas informações em sigilo, poderá representar um delito. 
Juridicamente falando, para ser considerado quebra de sigilo essas informações 
devem ter sido obtidas por meio da função ou ofício que a pessoa possui. 
Prevê o art. 154 do Código Penal: “revelar alguém, sem justa causa, 
segredo, de que tem ciência em razão de função, ministério, ofício ou profissão, e 
cuja revelação possa produzir dano a alguém”. A pena cominada é detenção, de três 
meses a um ano, ou multa. 
O profissional que tem uma postura ética tem o dever de guardar toda a 
informação que pode afetar a empresa ou aos colegas de trabalho. É comum haver 
situações constrangedoras entre colegas por fofocas e comentários inadequados. 
O profissional que é ético reconhece que lhe foi dado um voto de confiança, 
e este tem acesso a muitos dados que caso sejam descobertos pela concorrência ou 
pelas pessoas erradas, podem frustrar o projeto da empresa e até mesmo levar ao 
fracasso de todas as pessoas envolvidas. 
 
 
FIGURA 6 – RÁDIO CORREDOR 
 
 
FONTE: Disponível em: <http://www.nacontramao.blog.br/2012/02/fofoca-calunia-e-
difamacao.html> Acesso em: 12 dez. 2013. 
 
http://www.nacontramao.blog.br/2012/02/fofoca-calunia-e-difamacao.html
http://www.nacontramao.blog.br/2012/02/fofoca-calunia-e-difamacao.html
 
 
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É algo totalmente antiético um ex-funcionário revelar, por exemplo, o know-
how (fórmula secreta, informações, tecnologias, etc..) da empresa. Muitas escolhas 
que faremos na nossa vida profissional refletirão para bem ou para mal. As 
oportunidades para deixarmos de ser éticos surgirão e, conforme a postura que 
tivermos, poderemos ir rumo ao sucesso ou ao fracasso profissional. 
Basta somente um pequeno deslize para que nossa imagem profissional 
seja manchada. Um exemplo disto é o caso do ex-diretor da Volkswagen que foi 
acusado pela GM, onde trabalhou anteriormente, por fraude e furto de documentos. 
Alguém com uma carreira brilhante que cometeu um pequeno erro, manchando toda 
sua carreira. 
 
 
5. ORGANIZAÇÃO E PLANEJAMENTO PRÉVIO 
 
 
A etapa que se pode considerar como sendo a mais importante para a 
realização de um bom controle de contas a pagar ou Receber, é sem dúvida a 
organização e o planejamento. 
A gestão das contas a pagar e receber de uma empresa poderá garantir uma 
boa saúde financeira. Trata-se de Administrar os pagamentos, os compromissos 
assumidos pela empresa. 
Em um primeiro momento, será preciso um trabalho deorganização adotando 
um método como, por exemplo, organizar todas as contas pagas em um arquivo ou 
pasta. Separar em outro arquivo ou pasta contas e compromissos que ainda não 
foram cumpridos para obter-se um levantamento da situação atual da empresa. 
Não adianta nada termos muitos dados se não entendermos o que cada um 
deles significa e nem ter dados que não sejam confiáveis. É preciso ser rigoroso 
quanto a isto. 
Uma pior situação pode ser o caso de que a empresa o ou setor não tenha 
nenhuma informação, não podendo saber o quanto se deve pagar ou receber. 
Chegará um momento em que os fornecedores chegarão à porta para 
cobrar, os empregados não saberão quando receberão, o empresário ou sócio não 
 
 
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terá como fazer suas retiradas de pró-labore e assim por diante. Será um verdadeiro 
caos. 
Parecem extremistas estas hipóteses, mas sabe-se que esta é a realidade 
de muitas empresas. Não importa o tamanho da empresa que você tem ou que você 
trabalha, os métodos administrativos são aplicáveis em maior ou menor escala. 
Todos os dados coletados são importantes para montar um histórico de 
todas as operações. Assim, será possível fazer uma análise financeira, conhecendo 
o passado será melhor para decidir e atuar no presente e também planejar o futuro 
da empresa. 
A falta de organização na área financeira de uma empresa pode ocasionar 
muitos transtornos tanto para os colaboradores, acionistas, gerentes, etc., como 
para clientes. 
Muitos motivos podem deixar um setor de contas a pagar ou a receber 
desorganizados e ineficientes. Podem ser por causas internas ou externas. Algumas 
das causas mais comuns são: 
 
 
 Deficiência no Processo de Informatização 
 
 
O uso de processos manuais e ineficientes pode gerar um atraso 
considerável no trabalho. Por outro lado, falta de metodologia para a execução das 
tarefas também podem representar um ponto negativo para o profissional e para o 
setor. O profissional deve estar apto e capacitado para o uso de softwares 
financeiros e, isto pode ser alcançado por meio de treinamentos. 
 
 Perfil Inadequado Para Função 
 
A administração de contas a pagar e de contas a receber, requer o perfil 
adequado para a função. O profissional deve ter o domínio das principais 
ferramentas de gestão financeira. 
 
 Falta De Controles 
 
 
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A falta de controles internos ou ineficiência dos mesmos resultarão em 
problemas administrativos a médio e longo prazo. É preciso dar uma atenção 
especial na elaboração de todos os controles usuais no setor de contas a pagar e a 
receber. 
 
 
5.1 PLANEJAR 
 
 
“Preparar-se para o inevitável, prevenindo o indesejável e controlando o que 
for controlável” (Peter Drucker). 
Planejar é exatamente isto, estar preparado para qualquer situação que 
possa surgir. Todos devem trabalhar como uma equipe, evitando custos e despesas 
excessivas. Cada um fazendo a sua parte no processo. 
 
 
FIGURA 7 - PLANEJAMENTO 
 
 
FONTE: Disponível em <http://grupoadvis.com.br/e-hora-de-planejar-2013> Acesso em: 12 
dez. 2013. 
http://grupoadvis.com.br/e-hora-de-planejar-2013
 
 
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Utilizando as informações diárias e os documentos, deve-se dar início a uma 
fase de controle de dados. Verificando: Quais são as despesas? Quais são as 
receitas? Em que datas irão ocorrer ou vencer? Estas despesas ou Receitas são 
constantes, semanais, mensais, quinzenais, diárias? 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FIM DO MÓDULO I