Relatório estágio Adaptado Ciências Contábeis

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
FLÁVIA PEREIRA DA SILVA
RELATÓRIO DO ESTÁGIO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Guarabira
2020
FLÁVIA PEREIRA DA SILVA
RELATÓRIO DO ESTÁGIO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Relatório apresentado à Universidade Norte do Paraná, como requisito de aprovação parcial para o curso de Ciências Contábeis
 
 Tutor à Distância: 
Guarabira
2020
RESOLUÇÃO DA ATIVIDADE 2 – PROFISSÃO CONTÁBIL
Ao analisar os materiais que foram apresentados sobre a profissão contábil, percebe-se o quão importante são as experiências de trabalho dos profissionais desta área. Os conhecimentos adquiridos, apontam que nem tudo se aprende apenas na teoria, a prática é muito importante, e mostra que os novos desafios e dificuldades, surgem no dia a dia do exercício da profissão.
É extremamente relevante, apontar que ao contrário da ideia de algumas pessoas, o profissional contábil, não é aquele profissional que se restringe apenas em gerar relatórios ou elaborar balanços e demonstrativos de resultado. Bem além disso; este profissional tem uma percepção de negócios relevantemente aprimorada, uma visão analítica de tudo o que engloba as organizações, possuindo técnicas de negociação e interpretação de indicadores.
A classe da profissão contábil enfrente muitos desafios, o principal deles é a necessidade de atualização constante, acompanhando com afinco as regras e mudanças de Legislações Federais, Estaduais e de órgãos regulatórios. Ter sempre ética e conduta consonante ao CTN – Código Tributário Nacional; e ainda; dominar o Código Civil brasileiro, objetivando dirimir e conduzir com clareza os assuntos relacionados às questões societárias.
Há um termo chave para o profissional da área contábil, este é “Aprendizado Constante”, pois, sabendo que cada organização possui uma particularidade, não é permitido conhecer ou prever todos os problemas que eventualmente possam surgir, mesmo tendo experiência na área. 
O Comitê de Pronunciamento Contábeis – CPC -00(R2) tem um peso importante, pois possui conceitos relacionados à forma de apresentação, mensuração e divulgação, além de atualizar a definição de ativos e passivos, bem como os critérios de extinção de ativos e passivos nas demonstrações financeiras e contábeis. Esta forma de atualização, determina ainda, características qualitativas da informação financeira trazendo um conceito estrutural relevantemente abrangente para todos os relatórios financeiros; normatizando de maneira sucinta, que as informações financeiras mais importantes estejam ao alcance de todos os usuários que necessitem fazer uso destas informações.
RESOLUÇÃO DA ATIVIDADE 3 – ORIENTAÇÃO AOS EMPRESÁRIOS
I. Quais os tipos de pessoas jurídicas no Brasil? 
 
	Conforme o Direito, Pessoa é todo ente que pode ter direitos, deveres e obrigações. Uma entidade jurídica é legalmente concebida e é uma entidade constituída para atingir um determinado objetivo sem existência biológica ou física.
	Após ser estabelecida de acordo com a lei, uma entidade jurídica possui personalidade e ativos próprios, que são diferentes dos ativos da pessoa física que constitui a entidade legal.
	Portanto, consonante a Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002, que institui o código civil, prevê em seus artigos 41 e 44 as distinções de pessoas jurídicas de direito público e privado, conforme:
Art. 41. São pessoas jurídicas de direito público interno:
I - a União;
II - os Estados, o Distrito Federal e os Territórios;
III - os Municípios;
IV - as autarquias;
IV - as autarquias, inclusive as associações públicas; (Redação dada pela Lei nº 11.107, de 2005)
V - as demais entidades de caráter público criadas por lei.
Parágrafo único. Salvo disposição em contrário, as pessoas jurídicas de direito público, a que se tenha dado estrutura de direito privado, regem-se, no que couber, quanto ao seu funcionamento, pelas normas deste Código.
Art. 44. São pessoas jurídicas de direito privado:
I - as associações;
II - as sociedades;
III - as fundações.
IV - as organizações religiosas; (Incluído pela Lei nº 10.825, de 22.12.2003)
V - os partidos políticos. (Incluído pela Lei nº 10.825, de 22.12.2003)
VI - as empresas individuais de responsabilidade limitada. (Incluído pela Lei nº 12.441, de 2011) (Vigência)
Figura 1 – Tipos de pessoas jurídicas de direito privado. Fonte o autor.
II. Quais os documentos utilizados para constituírem os diferentes tipos de pessoas jurídicas no Brasil? 
	
	Se tratando da esfera do direito empresarial, a constituição da pessoa jurídica é abrangida pelo artigo 45 da Lei 10.406, onde prevê:
Art. 45. Começa a existência legal das pessoas jurídicas de direito privado com a inscrição do ato constitutivo no respectivo registro, precedida, quando necessário, de autorização ou aprovação do Poder Executivo, averbando-se no registro todas as alterações por que passar o ato constitutivo. 
Parágrafo único. Decai em três anos o direito de anular a constituição das pessoas jurídicas de direito privado, por defeito do ato respectivo, contado o prazo da publicação de sua inscrição no registro.
	
	Portanto, no que diz a legislação, que é a partir do ato constitutivo que a pessoa jurídica passa a existir de fato.
	O ato constitutivo, é um contrato onde é declarado o tipo jurídico da entidade, o objetivo social e as demais normas que irão reger o funcionamento, a administração e as relações dos sócios.
III. Quais os principais registros necessários para constituir uma pessoa jurídica no Brasil? 
1. Junta Comercial (Estadual) – Se trata do local onde de fato a empresa surge. São apresentados à Junta Comercial os documentos dos sócios e o registro do contrato social. 
2. Receita Federal (Federal) – É o órgão onde será emitido o CNPJ da empresa, onde constará o Código de Atividade (CNAE), finalidades da empresa e a base de cálculo através do regime tributário enquadrado. Depois de receber o Número de Identificação do Registro de Empresa (NIRE), conhecido como comprovante de registro feito na Junta Comercial, dê entrada ao pedido de CNPJ do negócio. Esse procedimento é praticamente todo online, pelo portal da Receita Federal. Será preciso mandar somente alguns documentos requisitados, que podem ser enviados por correspondência ou pessoalmente, para a Secretaria da Receita Federal.
3. Secretaria da Fazenda (Estadual) - É o órgão que emite a Inscrição Estadual e cobra os tributos inerentes ao estado (ICMS-Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias); portanto, nesse caso, empresas com atividades de comércio devem ser registradas no SEFAZ.
4. Prefeitura (Municipal) – A prefeitura é quem permite a concessão quanto ao Alvará de Funcionamento e a Inscrição Municipal para o exercício da atividade no local selecionado. Nesse caso é preciso comparecer até lá para fazer o registro da empresa, de modo que o município também tomará conhecimento do ISSQN, Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza que deverá ser recolhido pela empresa em favor do município. Cada cidade tem regras diferentes sobre os documentos para a abertura de uma empresa, mas em regra, é solicitado o registro da Receita Federal, o contrato social da empresa e os documentos dos sócios do negócio.
	Ainda há outros órgãos e secretarias envolvidos ou não, quando da constituição de uma pessoa jurídica, são: IBAMA, Corpo de Bombeiros, Órgãos Ambientais, etc., porém, isso dependerá do segmento de atuação e a abrangência da legislação pertinente a cada tipo de negócio.
IV. Qual o melhor regime tributário para abertura da empresa.
	
Ao iniciar as atividades da organização, é importante que a empresa opte pelo Simples Nacional. Pois, este é o regime indicado para microempresas ou empresas de pequeno porte. Tem a proposta de simplificação da burocracia para a pequena empresa, reduzindo a carga tributária e unificando os impostos em uma única guia de pagamento, tratando-se tanto do âmbito Municipal,quanto Estadual e Federal.
Ao escolher o Simples Nacional como regime de tributação. A empresa estará sujeita ao valor do faturamento, uma receita bruta de R$ 4.800.000,00 por ano.
Para organizações que não tiverem suas atividades iniciadas no mês de janeiro, terão a opção de aderir em qualquer mês, desde que não ultrapasse 180 dias da liberação do cadastro de CNPJ.
Para o enquadramento nesse regime, além de avaliar o faturamento anual da empresa, tendo que respeitar o prazo para adoção, é necessário verificar se o tipo de atividade da empresa é permitido pelo Simples e se o sócio não possui restrição que impeça de aderir ao regime.
V. Utilidade e a importância do controle financeiro de um negócio e a importância do fluxo de caixa para auxiliar os administradores de como utilizar os recursos financeiros e na tomada de decisão.
	É através do controle financeiro que uma organização se mantém ativa e operando no mercado de forma sustentável; pois, é impossível que se execute qualquer tipo de operação com o caixa zerado e sem capital de giro. Também é por meio desta ferramenta que inclui a previsão de receitas e despesas para um determinado período, a análise de previsão das finanças de um negócio e a determinação de metas.
	Ao concluir a apuração das receitas e despesas, poderá ser feito a organização das diretrizes para que a empresa se desenvolva sustentavelmente, não tendo dificuldades financeiras nem risco de falência. Imprevistos podem acontecer, por este motivo é fundamental que os gestores se encontrem preparados.
Ter controle da situação financeira da organização, significa que o empresário sabe da veracidade da saúde da empresa, tendo o conhecimento de quando é o melhor momento para investir ou não.
VI. Apresente um modelo de controle de caixa diário, semanal e mensal, retratando as entradas e saídas, além dos compromissos futuros do negócio 
	
	(Anexo)
VII. O que são custos fixos e variáveis e suas diferenças com despesas.
	
	De acordo com Meglorini (2001), os custos fixos são aqueles decorrentes da estrutura produtiva instalada da empresa, que independem da quantidade que venha a ser produzida dentro do limite da capacidade instalada. Como por exemplo: salário dos operários da fábrica, depreciação das máquinas da produção, aluguel do prédio utilizado para produção da fábrica, dentre outros.
	Classificamos como custos ou despesas variáveis aqueles que variam proporcionalmente de acordo com o nível de produção ou atividades. Seus valores dependem diretamente do volume produzido ou volume de vendas efetivado num determinado período. (ZANLUCA, 2018).
	Apesar de se mostrarem semelhantes, custos e despesas possuem conceitos distintos. Os custos estão ligados à produção, e a finalidade final e objetiva de um negócio; já as despesas, estão ligadas à manutenção do negócio.
VIII. Apresente uma sugestão de controle de custos para ser utilizado na empresa.
	A demonstração estruturada dos custos e das despesas da organização é uma sugestão de controle de custos para a organização, assim como, a representatividade de cada um para a empresa.
	CUSTOS FIXOS E VARIÁVEIS
	Descrição
	 R$ 
	% do Total
	Total de Custos Fixos
	 R$ 15.695,00 
	15,80%
	Aluguel
	 R$ 1.000,00 
	1,01%
	Água
	 R$ 120,00 
	0,12%
	Contabilidade
	 R$ 1.045,00 
	1,05%
	Energia elétrica
	 R$ 450,00 
	0,45%
	FGTS
	 R$ 800,00 
	0,81%
	Folha salarial
	 R$ 10.000,00 
	10,07%
	INSS
	 R$ 2.000,00 
	2,01%
	Internet
	 R$ 130,00 
	0,13%
	Telefone
	 R$ 150,00 
	0,15%
	Total de Custos Variáveis
	 R$ 83.650,00 
	84,20%
	Comissões
	 R$ 3.500,00 
	3,52%
	Custo dos produtos vendidos
	 R$ 55.000,00 
	55,36%
	Despesas de escritório
	 R$ 5.800,00 
	5,84%
	Despesas financeiras
	 R$ 1.350,00 
	1,36%
	Frete
	 R$ 18.000,00 
	18,12%
	Impostos
	 
	0,00%
	Total de Custos Fixos + Variáveis
	 R$ 99.345,00 
	100,00%
Tabela 1 – Modelo de controle de custos. Fonte: o autor
IX. Explique o que é um tributo e quais são as espécies tributárias, bem como suas
características?
	No que diz o Art. 9 da Lei 4320/64 das Normas Gerais de Direito Financeiro:
Art. 9º Tributo e a receita derivada instituída pelas entidades de direito público, compreendendo os impostos, as taxas e contribuições nos termos da constituição e das leis vigentes em matéria financeira, destinando-se o seu produto ao custeio de atividades gerais ou especificas exercidas por essas entidades.
	O Código Tributário Nacional (CTN), define o conceito de tributo:
“Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobra da mediante atividade administrativa plenamente vinculada” 
	De acordo com Amaro (2003, p. 25), tributo é toda prestação pecuniária não sancionatória de ato ilícito, instituída em lei e devida ao Estado ou a entidades não estatais de fins de interesse público. 
	O Tributo abrange cinco espécies tributárias sendo elas: Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições.
 
Figura 2 – Espécies Tributárias. Fonte: o autor
· Impostos: No que diz o artigo 16 do Código Tributário Nacional. A principal característica identificadora dessa espécie tributária é a inexistência da realização de qualquer atividade estatal dirigida ao contribuinte. Assim sendo, o imposto incide sobre uma conduta particular desatrelada de qualquer atividade estatal. A arrecadação dos impostos destina-se ao provimento do orçamento público (Artigo 167, IV da Constituição Federal).
· Taxa: O poder de polícia é uma atividade administrativa fundada no princípio da supremacia do interesse público sobre o privado, pelo qual o bem comum, o interesse público, podem justificar a restrição ou o condicionamento do exercício de direitos individuais. A taxa tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva e potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou colocado à sua disposição.
· Contribuição de melhoria: Tributo o qual, para que possa ser instituído e cobrado, necessária atuação estatal específica de realizar obra pública que tenha, como consequência, um incremento do valor de imóveis pertencentes aos potenciais contribuintes. O fato gerador da contribuição de melhoria é, justamente, a valorização imobiliária, e não a realização da obra em si.
· Empréstimo compulsório: Os empréstimos compulsórios estão previstos no art. 148 da Constituição Federal:
Art. 148. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I – Para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência;
II – no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, “b”.
Só pode ser criado diante de situações particulares (guerra externa ou sua iminência e calamidade pública, ou investimento público de caráter relevante.
· Contribuições: São recursos obtidos com sua arrecadação devendo ser necessariamente aplicados no atendimento da finalidade que justifica a sua cobrança. Podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública.
X. Quais os tributos que incidirão naatividade da empresa em questão?
	TRIBUTOS FEDERAIS
	TRIBUTOS ESTADUAIS
	TRIBUTOS MUNICIPAIS
	IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido) 
PIS (Programa de Integração Social) / PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público) 
COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)
IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) – se for o caso da empresa.
	ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)
	ISSQN (Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza) mais conhecido como ISS (Imposto Sobre Serviços) 
XI. Qual a sua opinião acerca da carga tributária da pessoa jurídica no Brasil? Ela é um impedimento para o empreendedor? Como fazer para reduzir a sua incidência?
	A tributação brasileira é extremamente alta. E isso gera um impedimento para os empreendedores no geral, pois, traz falta de motivação ao arriscar no mercado em novos negócios, contratar e gerar novos empregos. A única forma para reduzir esta carga tributária, é interessante que seja feita uma reforma tributária mais justa e eficiente, que os gastos públicos sejam diminuídos e que a alíquotas dos impostos também sejam menores, tornando assim as empresas mais competitivas.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
O Balanço Patrimonial se trata de um relatório contábil gerado após o registro de todas as movimentações contábil/financeiras de uma empresa em determinado período, demonstrando a situação real financeiramente falando de uma organização. Considerando todos os seus bens, dívidas e lucros. Esses registros constam no livro diário da empresa.
Essa demonstração demonstra de forma detalhada, toda a situação patrimonial, ou seja, os bens, direitos e obrigações de uma empresa. Além disso, é possível identificar todos os investimentos e suas fontes de recursos, se tornando uma peça relevante para o planejamento estratégico. Mostrando quanto a organização possui e quanto pode ser gasto.
Por esse motivo, junto com uma Demonstração de Resultado do Exercício torna-se uma excelente fonte de informação para o planejamento e ação nas empresas.
O Balanço Patrimonial nada mais é do que a representação de todos os registros contábeis para que o empreendedor possa utilizar as suas informações. É uma ferramenta para organização e classificação das informações em blocos para o empresário. 
DEFINIÇÃO DE ATIVO
	Fazendo parte das Contas Patrimoniais, o ativo compreende o conjunto de Bens e Direitos da organização, possui valores econômicos e pode ser convertido em dinheiro, proporcionando ganho para a empresa. Este, é a parte positiva da posição patrimonial, pois, identifica em que os recursos foram aplicados. O ativo é qualquer coisa tangível ou intangível que possa ser possuída ou controlada para produzir valor e que seja mantida por uma empresa para produzir valor econômico positivo é um ativo. Em termos simples, os ativos representam um valor de propriedade que pode ser convertido em dinheiro.
DEFINIÇÃO DE PASSIVO
Passivo é o termo presente em um Balanço Patrimonial para especificar todas as obrigações e dívidas financeiras de um negócio, que surgem durante o curso das operações comerciais. São registrados no lado direito do balanço, divide-se em quatro grupos principais, que são: Passivo Circulante, Passivo Exigível a Longo prazo, Passivo não circulante e Patrimônio Líquido, os passivos incluem empréstimos, contas a pagar, hipotecas, receitas diferidas, prêmios ganhos, prêmios não adquiridos e despesas acumuladas.
.
DEFINIÇÃO DE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	O Patrimônio Líquido nada mais é do que o resultado da diferença entre os valores positivos e negativos de uma organização. Faz referência às contas que apontam o valor contábil de uma entidade. Levando em consideração capital social, lucros acumulados, fluxo de caixa, entre outros. 
DEFINIÇÃO DE RECEITA E DESPESA
	As receitas são aumentos nos benefícios econômicos durante um período contábil, sob a forma de (a) entrada de recursos ou (b) aumento de ativos ou (c) diminuição de passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido e que não estejam relacionados com a contribuição dos detentores dos instrumentos patrimoniais.
	As despesas são decréscimos nos benefícios econômicos durante o período contábil, sob a forma de (a) saída de recursos ou (b) redução de ativos ou (c) assunção de passivos, que resultam em decréscimo do patrimônio líquido e que não estejam relacionados com distribuições aos detentores dos instrumentos patrimoniais.
ATIVIDADE 4 - RELATÓRIO DE TRABALHO
Por meio da leitura, vídeos e pesquisas visa-se de forma inquestionável a importância do profissional contábil; sua abrangência de atuações e a relevante necessidade de atualizar-se em consonância com os princípios, as normas e legislações da união e dos estados. 
Também é notório os desafios diários enfrentados pelos profissionais da área contábil e a diversidade de cenários de atuação diante dos diferentes contextos organizacionais.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Findando este relatório de estágio, percebe-se que é de total absorção e maneira ampla, que o profissional contábil deixou de ser uma simples peça e guarda livros, tornando-se essencial dentro das entidades, pois, seu trabalho feito com responsabilidade trazendo confiabilidade e sustentabilidade para as empresas.
Também mostrou a abordagem do código civil brasileiro sobre os tipos de pessoa jurídica existentes, e como dar-se-á à sua constituição, bem como os documentos necessários para a formalização de uma pessoa jurídica, através de quais órgãos, suas esferas e competências.
Também constou neste relatório que, quando bem utilizado, o planejamento financeiro contribui e auxilia o empreendedor a estabelecer as metas financeiras de curto e longo prazo para o alcance dos objetivos das entidades. Além disso, também mostrou como este, serve como base para a tomada de decisões, contribuindo para a empresa permanecer no caminho certo.
Além disso, o controle financeiro ajuda a organização se manter em conformes com as leis e tributações pertinentes de cada segmento a ser escolhido. Ao executar um bom controle financeiro, toda e qualquer entidade encontra gargalos na administração, possibilitando formas de investimento e crescimento.
Compreende-se os custos do negócio; a sua diferenciação com as despesas apesar da similaridade entre ambos; bem como os aspectos tributários através dos impostos que incidirão sobre a empresa.
E por fim, mostrou-se a finco, que as demonstrações contábeis, a exemplo do Patrimônio Líquido, enfatizando que ele produz um raio X da saúde financeira da empresa baseando-se no cálculo do patrimônio ativo, passivo ou em situação líquida, mostrando que é um fator que auxilia na avaliação de aspectos fundamentas, a exemplo da liquidez ou do endividamento do negócio.
REFERÊNCIAS
AMARO, Luciano da Silva. Direito Tributário Brasileiro. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 1999.
Brasil. Lei 5.172, de 25 de outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm>. Acesso em 05 dezembro. 2020
Brasil. Lei 10.406, de 10 de janeiro de 2002. Código Civil. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/2002/L10406.htm>. Acesso em 05 dezembro. 2020.
MEGLIORINI, E. Custos. São Paulo: Makron Books, 2001.
ZANLUCA, Jonatan de Sousa. CUSTOS FIXOS E VARIÁVEIS. 2018. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/custo-fixo-variavel.htm#:~:text=Por%20isso%20chamamos%20de%20custos%20fixos.&text=Classificamos%20como%20custos%20ou%20despesas,vendas%20efetivado%20num%20determinado%20per%C3%ADodo.&text=Comiss%C3%B5es%20de%20Vendas. Acesso em: 05 de dezembro de 2020.
ANEXOS
Pessoas
 Jurídicas
Privadas
Organizações Religiosas
Partidos Políticos
Fundações
Associações
Sociedades
Empresas Individuais de responsabilidade limitada
Impostos
Taxas
Contribuição de Melhoria
Empréstimo Compulsório
Contribuições
SALDO ATUAL CAIXA 2.100,00R$ 
 SALDO INICIAL DO CAIXA1.000,00R$DATAVlr EntradaVlr SaídaDescricãoSaldo Parcial
2-jan-20300,00R$ Venda a Vista1.300,00R$ 
2-jan-20150,00R$ Almoço1.150,00R$ 
2-jan-201.500,00R$ Serviço Prestado2.650,00R$ 
2-jan-20600,00R$ Manutenção Elétrica2.050,00R$ 
2-jan-20100,00R$ Material Escritório1.950,00R$ 
2-jan-2050,00R$ Reembolso Almoço2.000,00R$ 
2-jan-20100,00R$ Venda a Vista2.100,00R$ 
2-jan-20150,00R$ Transporte1.950,00R$ 
2-jan-20150,00R$ Venda a Vista2.100,00R$ 
FLUXO CAIXA DIÁRIO
PrevistoRealizadoPrevistoRealizadoPrevistoRealizadoPrevistoRealizado
SALDO INICIAL
R$ 1.000,00R$ 1.000,00R$ 3.250,00R$ 2.337,50R$ 4.443,75R$ 3.931,25R$ 4.093,75R$ 4.146,25
Venda à vistaR$ 2.000,00R$ 1.800,00R$ 1.500,00R$ 1.300,00R$ 1.200,00R$ 1.100,00R$ 890,00R$ 1.900,00
Recebimento à prazoR$ 2.000,00R$ 1.500,00R$ 1.300,00R$ 2.000,00R$ 1.400,00R$ 1.300,00R$ 1.000,00R$ 1.400,00
Total entradas
R$ 4.000,00R$ 3.300,00R$ 2.800,00R$ 3.300,00R$ 2.600,00R$ 2.400,00R$ 1.890,00R$ 3.300,00
FornecedoresR$ 500,00R$ 400,00R$ 300,00R$ 400,00R$ 450,00R$ 560,00R$ 800,00R$ 1.100,00
PessoalR$ 1.000,00R$ 1.250,00R$ 1.045,00R$ 1.045,00R$ 2.000,00R$ 1.300,00R$ 1.200,00R$ 1.100,00
Encargos sociaisR$ 200,00R$ 250,00R$ 209,00R$ 209,00R$ 400,00R$ 260,00R$ 240,00R$ 220,00
Material de consumoR$ 50,00R$ 62,50R$ 52,25R$ 52,25R$ 100,00R$ 65,00R$ 60,00R$ 55,00
Total saídas
R$ 1.750,00R$ 1.962,50R$ 1.606,25R$ 1.706,25R$ 2.950,00R$ 2.185,00R$ 2.300,00R$ 2.475,00
Saldo Atual
R$ 3.250,00R$ 2.337,50R$ 4.443,75R$ 3.931,25R$ 4.093,75R$ 4.146,25R$ 3.683,75R$ 4.971,25
Saldo Anterior
R$ 1.000,00R$ 1.000,00R$ 3.250,00R$ 2.337,50R$ 4.443,75R$ 3.931,25
Saldo Operacional
R$ 2.250,00R$ 1.337,50R$ 1.193,75R$ 1.593,75-R$ 350,00R$ 215,00-R$ 410,00R$ 825,00
SAÍDAS
ENTRADAS
SEMANA 1SEMANA 2SEMANA 3SEMANA 4
FLUXO DE CAIXA SEMANAL
JANEIROJANEIROFEVEREIROFEVEREIROMARÇOMARÇOABRIL ABRILMAIOMAIOJUNHOJUNHO
112233445566
ENTRADAS
Previsão de recebimento vendas15.000,0020.000,0035.000,0035.000,0040.000,0038.000,0028.000,0025.000,0030.000,0030.000,0035.000,0038.000,00
Contas a receber-vendas realizadas12.000,0016.000,0028.000,0028.000,0032.000,0030.400,0022.400,0020.000,0024.000,0024.000,0028.000,0030.400,00
Outros recebimentos1.500,002.000,003.500,003.500,004.000,003.800,002.800,002.500,003.000,003.000,003.500,003.800,00
TOTAL DAS ENTRADAS28.500,0038.000,0066.500,0066.500,0076.000,0072.200,0053.200,0047.500,0057.000,0057.000,0066.500,0072.200,00
SAÍDAS
Fornecedores5.250,007.000,0012.250,0012.250,0014.000,0013.300,009.800,008.750,0010.500,0010.500,0012.250,0013.300,00
Folha de pagamento6.000,008.000,0014.000,0014.000,0016.000,0015.200,0011.200,0010.000,0012.000,0012.000,0014.000,0015.200,00
INSS a recolher1.200,001.600,002.800,002.800,003.200,003.040,002.240,002.000,002.400,002.400,002.800,003.040,00
FGTS480,00640,001.120,001.120,001.280,001.216,00896,00800,00960,00960,001.120,001.216,00
Retiradas sócios4.500,006.000,0010.500,0010.500,0012.000,0011.400,008.400,007.500,009.000,009.000,0010.500,0011.400,00
Impostos s/ vendas3.000,004.000,007.000,007.000,008.000,007.600,005.600,005.000,006.000,006.000,007.000,007.600,00
Aluguéis1.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,00
Energia elétrica400,00400,00400,00400,00400,00400,00400,00400,00400,00400,00400,00400,00
Telefone150,00150,00150,00150,00150,00150,00150,00150,00150,00150,00150,00150,00
Serviços contabilidade1.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,001.000,00
Combustíveis300,00300,00300,00300,00300,00300,00300,00300,00300,00300,00300,00300,00
Manut. de veículos0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
Manutenção fábrica1.500,001.500,001.500,001.500,001.500,001.500,001.500,001.500,001.500,001.500,001.500,001.500,00
Despesas diversas200,00200,00200,00200,00200,00200,00200,00200,00200,00200,00200,00200,00
Férias
13º salário500,00666,671.166,671.166,671.333,331.266,67933,33833,331.000,001.000,001.166,671.266,67
Verbas para rescisão0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
Empréstimos bancários450,00450,00450,00450,00450,00450,00450,00450,00450,00450,00450,00450,00
Financiamentos equip.0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
Despesas financeiras0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
Pagamento novos empréstimos0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
Outros pagamentos0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,00
TOTAL DAS SAÍDAS25.930,0032.906,6753.836,6753.836,6760.813,3358.022,6744.069,3339.883,3346.860,0046.860,0053.836,6758.022,67
1 (ENTRADAS - SAÍDAS)2.570,005.093,3312.663,3312.663,3315.186,6714.177,339.130,677.616,6710.140,0010.140,0012.663,3314.177,33
2 SALDO ANTERIOR2.570,005.093,3315.233,3317.756,6730.420,0031.934,0039.550,6739.550,6749.690,6749.690,67
3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 )2.570,005.093,3315.233,3317.756,6730.420,0031.934,0039.550,6739.550,6749.690,6749.690,6762.354,0063.868,00
4 NECESSIDADE EMPRÉSTIMOS
5 SALDO FINAL (3 + 4)2.570,005.093,3315.233,3317.756,6730.420,0031.934,0039.550,6739.550,6749.690,6749.690,6762.354,0063.868,00
PLANILHA DE FLUXO DE CAIXA MENSAL