Elaboração de relatórios de Auditoria - Exercício Avaliativo 4

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20/05/2021 Exercício Avaliativo 4: Revisão da tentativa
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/review.php?attempt=1245410&cmid=16501 1/4
Iniciado em quinta, 20 mai 2021, 20:38
Estado Finalizada
Concluída em quinta, 20 mai 2021, 20:46
Tempo
empregado 8 minutos 17 segundos
Notas 5,00/5,00
Avaliar 20,00 de um máximo de 20,00(100%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
As recomendações podem incidir sobre a condição, sobre a causa ou sobre as consequências dos
achados. É esse foco que vai determinar o tipo das recomendações. Considerando a importância de se
analisarem as relações de causalidade de cada achado, assinale a alternativa correta.
Escolha uma opção:
a. O foco das recomendações na causa raiz sempre vai garantir a plena eliminação das
desconformidades relatadas.
b. Nos casos em que são identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a equipe de
auditoria não deve elaborar recomendações.
c. Recomendações com foco na causa raiz são imprescindíveis tanto nos achados de maior
relevância quanto nos achados de menor relevância.
d. Recomendações com foco nas consequências consistem em medidas para corrigir os danos
decorrentes da condição. 
e. Não há possibilidade de a equipe de auditoria emitir recomendações com foco na condição.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra D.
É desejável que as recomendações atuem na causa raiz, o que permite eliminar as desconformidades
relatadas ou, ao menos, reduzir a possibilidade de elas ocorrerem novamente. Nos casos em que
forem identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a equipe de auditoria avaliará a
conveniência de elaborar recomendações relacionadas a elas. Há, ainda, a possibilidade de elaborar
recomendações com foco na condição ou nas consequências.
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Considerando que as recomendações consistem em ações que a CGU indica às unidades auditadas,
visando corrigir desconformidades, tratar riscos e aperfeiçoar processos de trabalho e controles, leia a
sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Para verificar se a unidade auditada de fato implementou as medidas recomendadas e se os
benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, basta receber as
“manifestações da unidade auditada”, os documentos encaminhados em anexo e realizar a sua
análise. Portanto, nunca há a necessidade de realização de testes (circularização, entrevistas), nem de
um trabalho de auditoria específico para verificar se as recomendações foram atendidas.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira
b. Falsa  Parabéns! A alternativa é falsa.
Sua resposta está correta.
Gabarito: Falsa.
A sentença é falsa, pois para verificar se a unidade auditada, de fato, implementou as medidas
recomendadas e se os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados,
poderá ser necessária a realização de testes (circularização, entrevistas...) e até mesmo um trabalho
de auditoria específico. Esse processo, portanto, não deve se restringir à recepção de “manifestações
da unidade auditada”.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Sendo assim, devem indicar ações
objetivas, possíveis de serem implementadas e que tratem de fato o problema ou risco identificado.
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Há características desejáveis para as recomendações emitidas pela CGU que, se respeitadas,
aumentam a chance de elas atingirem a sua finalidade. Abaixo, leia a descrição de algumas dessas
características, e assinale qual das alternativas corresponde à característica de “ser significativa”:
Escolha uma opção:
a. A recomendação deve indicar ações objetivas para cuja realização não pode haver obstáculos
instransponíveis, sejam eles de ordem financeira, legal, operacional, temporal, de pessoal etc.
b. A recomendação precisa contribuir de fato para o aperfeiçoamento da unidade e abordar
temas relevantes, afinal, uma recomendação será realmente expressiva apenas se estiver
relacionada a um escopo e a achados relevantes. 
c. A recomendação deve trazer os elementos suficientes que permitam verificar posteriormente
se o que se pretendia por meio da sua emissão foi alcançado. É essencial que ela possa ser
acompanhada e que sua efetividade possa ser medida posteriormente por meio dos custos de
implementação e benefícios proporcionados.
d. Há diferentes soluções para os problemas identificados por trabalhos de auditoria, logo, é
importante que as equipes e os supervisores analisem as opções de recomendação possíveis,
inclusive as que forem propostas pela unidade auditada, e optem por aquelas que melhor
atendam aos requisitos aqui expressos.
e. O conteúdo e a linguagem da recomendação devem ser claros e, portanto, não gerar dúvidas
quanto às ações necessárias para a sua implementação e/ou ao resultado que se espera que a
unidade alcance. Deve ficar claramente identificado no relatório que o texto se trata de uma
recomendação.
Sua resposta está correta.
Gabarito: A alternativa correta é a letra B.
As equipes devem refletir sobre os possíveis benefícios que poderão advir das recomendações antes
de as propor. É necessário que as recomendações contribuam de fato para o aperfeiçoamento da
unidade e abordem temas relevantes, como gestão de riscos, governança e controles internos.
A outras alternativas são: a) ser viável e prática; c) ser monitorável; d) considerar alternativas; e) ser
direta.
As características apresentadas têm o potencial de proporcionar mais qualidade às recomendações, o
que é fundamental para o trabalho de auditoria, já que sua efetividade está diretamente relacionada à
implementação das recomendações emitidas.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Tendo em vista a necessidade de dar às recomendações um tratamento gerencial e de avaliar sua
qualidade, uma nova classificação por meio de categorias foi estabelecida pela CGU. Acerca destas
categorias, leia a sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F):
Há dois tipos de recomendações que requerem um enorme cuidado com as evidências por
envolverem situações que podem gerar efeitos financeiros e penais para os gestores: são as
categorias de Reposição de bens e valores e de Apuração de responsabilidade.
Escolha uma opção:
a. Verdadeira  Parabéns! A alternativa é verdadeira.
b. Falsa
Sua resposta está correta.
Gabarito: Verdadeira.
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. Nesses dois casos
especificamente, a equipe necessita ser bastante criteriosa para não inviabilizar a responsabilização
devida dos agentes que deram origem à condição identificada por meio da atividade de auditoria, e
para não comprometer, portanto, o alcance dos seus objetivos.
A elaboração de recomendações e de planos de ação constituem etapas essenciais do trabalho de
auditoria, já que é por meio desses instrumentos que a auditoria interna pode contribuir efetivamente
para o aperfeiçoamento da gestão. Acerca dos planos de ação, analise o trecho a seguir e julgue se ele
é verdadeiro ou falso.
Os planos de ação deverão ser elaborados pelo gestor e não podem sofrer qualquer tipo de
interferência da equipe de auditoria. As ações propostas nos planos devem, assim como as
recomendações, atuar preferencialmente nas consequências, mas podem também ter foco na
condição e/ou na causa raiz.
Escolha uma opção:
a. Verdadeiro
b. Falso  Parabéns! A alternativa é falsa!
Sua resposta está correta.
Gabarito: Falso.
O trecho é falso, pois um plano de ação, após a elaboração pelogestor, será necessariamente avaliado
pela equipe de auditoria e, quando possível, aperfeiçoado com o auxílio dessa mesma equipe. Além
disso, as ações propostas no plano devem ter como foco principal a causa raiz do problema e atuar
preferencialmente sobre ela.