Portfólio 2° Semestre

Prévia do material em texto

13
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
Ciências contábeis
DAIANE SOELE DA SILVA GOLÇANVES BIESEK
MÁRCIO ANTONIO VILANI
RAFAEL BODONESE BEISECK
SUELEM APARECIDA BELISKI
VALDIR martimiano de albuquerque
demonstrativos financeiros da empresa abc
					Quedas do Iguaçu
2017
DAIANE SOELE DA SILVA GOLÇANVES BIESEK
MÁRCIO ANTONIO VILANI
RAFAEL BODONESE BEISECK
SUELEM APARECIDA BELISKI
VALDIR martimiano de albuquerque
demonstrativos financeiros da empresa abc
Trabalho de produção textual em grupo apresentado a Universidade Norte do Paraná Unopar, pelo curso de Ciências Contábeis, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Raciocínio Lógico e Matemático, Matemática Financeira, Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de giro e Análise das Demonstrações Financeiras, Seminário Interdisciplinar II.
Professores: Marcelo Silva de Jesus, Merris Mozer, Antônio Ricardo Catanio, Vinicius Pires Rincão, Alessandra Petrechi de Oliveira, Marliza Aparecida Pavesi.
Orientador: Prof.: Solange Buosi
Quedas do Iguaçu
2017
sumário
1 INTRODUÇÃO	4
2 DEMONSTRATIVOS E CÁLCULOS DA INDÚSTRIA ABC	5
2.1 Balanço Patrimonial Corrigido.	5
2.2 Novo Balanço Patrimonial	6
2.3 Indicadores de Liquidez e suas Interpretações.	7
2.4 Cálculos das Prestações de Empréstimos.	8
2.5 Investimento para Indústria.	8
2.6 Tabela – Verdade do balanço Patrimonial.	11
3 CONCLUSÃO	12
REFERÊNCIAS	13
INTRODUÇÃO
Neste trabalho, vamos apresentar um relatório, com vários demonstrativos financeiros que estavam equivocados e com alguns fatos contábeis não reconhecidos no exercício social, da Indústria ABC. Onde analisamos e corrigimos para que os sócios e acionistas consigam tomar decisões, onde irá contribuir para o desempenho da empresa.
demonstrativos e cálculos da indústria abc
Fomos contratos para realizar a consultoria da Indústria ABC, foi nos apresentado alguns demonstrativos, onde iremos analisar, e visando sempre contribuir com o desempenho da empresa.
BALANÇO PATRIMONIAL CORRIGIDO
A seguir estaremos apresentando o demonstrativo corrigido da indústria ABC, onde assim conseguiremos dar continuidade nas análises e aumentar a organização nos registros das contas patrimoniais.
 
	Balanço Patrimonial
	ATIVO
	243.000,00
	 
	PASSIVO
	175.000,00
	Ativo Circulante
	 
	 
	Passivo Circulante
	 
	Disponível 
	103.000,00
	 
	Fornecedores
	59.000,00
	Caixa
	23.000,00
	 
	Fornecedores
	59.000,00
	Banco Conta Movimento
	80.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Empréstimos e Financiamentos
	15.000,00
	Clientes
	87.500,00
	 
	Empréstimo a pagar C.P.
	15.000,00
	Duplicatas a receber
	87.500,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Obrigações Fiscais
	35.000,00
	Estoques
	52.500,00
	 
	Impostos a recolher
	35.000,00
	Estoques de Prod. Acabados 
	22.500,00
	 
	 
	 
	Estoques de Matéria Prima
	30.000,00
	 
	Obrigações Trabalhistas
	66.000,00
	 
	 
	 
	Salários a pagar
	47.000,00
	Ativo Não Circulante
	522.500,00
	 
	INSS a recolher
	14.500,00
	Realizável a Longo Prazo
	111.500,00
	 
	FGTS a recolher
	4.500,00
	Títulos a receber L.P.
	111.500,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Passivo Não Circulante
	226.875,00
	Imobilizado
	411.000,00
	 
	Empréstimos e Financiamentos
	 
	Imóveis
	343.000,00
	 
	Empréstimo a pagas L.P.
	226.875,00
	Veículos
	68.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Patrimônio Líquido
	250.000,00
	(-) Depreciação Acumulada
	-142.500,00
	 
	Capital Social
	250.000,00
	 
	 
	 
	(-) Prejuízos Acumulados
	-28.875,00
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 623.000,00
	 
	TOTAL DO PASSIVO
	R$ 623.000,00
2.2 NOVO BALANÇO PATRIMONIAL 
 
 Agora estaremos apresentando um novo demosntrativo devidamente ajustado, e complementando os dois fatos contábeis que não haviam sido reconhecido no exercício social, e não estava incluso no demonstrativo anterior.
	Balanço Patrimonial
	ATIVO
	210.000,00
	 
	PASSIVO
	175.000,00
	Ativo Circulante
	 
	 
	Passivo Circulante
	 
	Disponível 
	70.000,00
	 
	Fornecedores
	59.000,00
	Caixa
	23.000,00
	 
	Fornecedores
	59.000,00
	Banco Conta Movimento
	47.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Empréstimos e Financiamentos
	15.000,00
	Clientes
	87.500,00
	 
	Empréstimo a pagar C.P.
	15.000,00
	Duplicatas a receber
	87.500,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Obrigações Fiscais
	35.000,00
	Estoques
	52.500,00
	 
	Impostos a recolher
	35.000,00
	Estoques de Prod. Acabados 
	22.500,00
	 
	 
	 
	Estoques de Matéria Prima
	30.000,00
	 
	Obrigações Trabalhistas
	66.000,00
	 
	 
	 
	Salários a pagar
	47.000,00
	Ativo Não Circulante
	705.500,00
	 
	INSS a recolher
	14.500,00
	Realizável a Longo Prazo
	111.500,00
	 
	FGTS a recolher
	4.500,00
	Títulos a receber L.P.
	111.500,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Passivo Não Circulante
	226.875,00
	Imobilizado
	594.000,00
	 
	Empréstimos e Financiamentos
	 
	Imóveis
	343.000,00
	 
	Empréstimo a pagas L.P.
	226.875,00
	Veículos
	101.000,00
	 
	 
	 
	Terreno
	150.000,00
	 
	Patrimônio Líquido
	400.000,00
	 
	 
	 
	Capital Social
	250.000,00
	 
	 
	 
	Capital Social
	150.000,00
	(-) Depreciação Acumulada
	-142.500,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	(-) Prejuízos Acumulados
	-28.875,00
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 773.000,00
	 
	TOTAL DO PASSIVO
	R$ 773.000,00
0. INDICADORES DE LIQUIDEZ E A SUAS INTERPRETAÇÕES.
Iremos agora apresentar os índices de liquidez e a interpretação de cada índice verificado:
a) Liquidez Geral= Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo
 Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo
 LQ= 210.000,00 + 111.500,00 
 175.000,00 + 226.875,00
 LQ= 321.500,00 
 401.875,00
Liquidez Geral = 0,8
b) Liquidez Corrente = Ativo Circulante 
 Passivo Circulante
 LC= 210.000,00
 175.000,00 
Liquidez Corrente = 1,2
c) Liquidez Seca = Ativo Circulante – Estoques 
 Passivo Circulante
 LS= 210.000,00 – 52.500,00 
 175.000,00
 LS= 157.500,00 
 175.000,00
Liquidez Seca = 0,9
d) Liquidez Imediata = Disponível 
 Passivo Circulante
 LI= 70.000,00 
 175.000,00
Liquidez Imediata = 0,4
2.4 CÁLCULOS DAS PRESTAÇÕES DO EMPRÉSTIMO
Estamos analisando um empréstimo que foi feito no valor de R$ 241.875,00, e foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. Abaixo estaremos apresentando os cálculos e o valor de cada prestação, sendo que o primeiro pagamento será após 30 dias da data do contrato.
PMT= PV (1+i)n . i
 (1+i)n – 1
PMT= 241.875 (1+0,0003)36 . 0,0003
 (1+0,0003)36 – 1
PMT= 241.875 (1,0003)36 . 0,0003
 (1,0003)36 – 1
PMT= 241.875 .1,010856893 . 0,0003
 1,010856893 – 1
PMT= 241.875 . 0,000303257
 0,010856893
PMT = 241.875 . 0,027932208
PMT = 6.756,10
Fórmula na HP 12 C
241.875 ENTER CHS PV
0,03 i
36 n
PMT 
2.5 INVESTIMENTOS PARA INDÚSTRIA
Foi decidido que a indústria iria investir em mais três veículos, que ficou no valor de R$ 179.450,00. E nós entramos em pesquisas para achar boas condições com as financeiras, e achamos as seguintes opções e iremos apresentar os cálculos e verificar qual dessas três condições é a melhor para empresa.
a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses.
Cálculo das Prestações
PMT= PV (1+i)n . i
 (1+i)n – 1
PMT= 179.450 (1+0,0003)12 . 0,0003
 (1+0,0003)12 – 1
PMT= 179.450 (1,0003)12 . 0,0003
 (1,0003)12 – 1
PMT= 179.450 .1,003605946 . 0,0003
 1,003605946 – 1
PMT= 179.450 . 0,003010818
 0,003605946
PMT = 179.450 . 0,834959259
 PMT = 14.983,34Fórmula na HP12C
179.450 ENTER PV CHS
0,03 i
12 n
PMT
Cálculo valor Futuro
M= C . (1+ i)n
M= 179.450 . (1+0,0003)12
M= 179.450 . (1,0003)12
M= 179.450 . 1,003605946
M= 180.097,09
O valor futuro a ser pago é R$ 180.097,09.
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses.
Cálculo das Prestações
PMT= PV (1+i)n . i
 (1+i)n – 1
PMT= 179.450 (1+0,0001)36 . 0,0001
 (1+0,0001)36 – 1
PMT= 179.450 (1,0001)36 . 0,0001
 (1,0001)36 – 1
PMT= 179.450 .1,003606307 . 0,0001
 1,003606307 – 1
PMT= 179.450 . 0,000100361
 0,003606307
PMT = 179.450 . 0,027829300
 PMT = 4.993,96
Fórmula na HP12C
179.450 ENTER PV CHS
0,01 i
36 n
PMT
Cálculo valor Futuro
M= C . (1+ i)n
M= 179.450 . (1+0,0001)36
M= 179.450 . (1,0001)36
M= 179.450 . 1,003606307
M= 180.097,15
O valor futuro a ser pago é R$ 180.097,15.
c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses.
Cálculo das Prestações
PMT= PV (1+i)n . i
 (1+i)n – 1
PMT= 179.450 (1+0,0005)7 . 0,0005
 (1+0,0005)7 – 1
PMT= 179.450 (1,0005)7 . 0,0005
 (1,0005)7 – 1
PMT= 179.450 .1,003505254 . 0,0005
 1,003505254 – 1
PMT= 179.450 . 0,0005001753
 0,003505254
PMT = 179.450 . 0,143143122
 PMT = 25.687,03
Fórmula na HP12C
179.450 ENTER PV CHS
0,05 i	
7 n
PMT
Cálculo valor Futuro
M= C . (1+ i)n
M= 179.450 . (1+0,0005)7
M= 179.450 . (1,0005)7
M= 179.450 . 1,003505254
M= 180.079,01
Valor Futuro a ser pago é R$ 180.079,01
Entramos em um consenso, analisando os resultados, e concluímos que a melhor opção para indústria é a oferecida pela financiadora b – Taxa de 0,01% a.m., com pagamento em 36 meses. Mesmo o valor sendo maior que o das outras, vemos que o valor é irrelevante, quando vemos o prazo de pagamento. Pois nessa iremos realizar a compra em 36 vezes, onde podemos investir o valor da parcela, e se parcelarmos em 7 vezes será pago quase o mesmo valor em menos tempo e sendo mais difícil diversificar este valor.
2.6 TABELA-VERDADE DO BALANÇO PATRIMONIAL.
De acordo com a tabela a seguir, só teremos uma sentença verdadeira se as preposições tiverem o mesmo valor lógico, ou seja, forem ambas verdadeiras ou ambas falsas.
	P
	Q
	r
	p ^ q
	(p ^ q) r
	V
	V
	V
	V
	V
	V
	V
	F
	V
	F
	V
	F
	V
	F
	F
	V
	F
	F
	F
	V
	F
	V
	V
	F
	V
	F
	V
	F
	F
	F
	F
	F
	V
	F
	F
	F
	F
	F
	F
	V
ConclusÃO
Concluimos que a empresa ABC, estava com um problema muito sério, nas suas análises anterior no setor contábil, e não estavam fazendo seus demosntrativos corretos.
Dentro disso, reorganizamos o balanço patrimonial da empresa, montamos um novo balanço com os dois fatos contábeis, que não estavam dentro do balanço patrimonial antigo.
Depois em um terceiro momento, mostramos todas os indicadores de liquidez e as interpretações. Apresentando suas fórmulas, seus cálculos e a interpretação de cada índice.
Num outro momento a empresa fez um empréstimo, onde não estavam por dentro de quanto seria as prestações após trinta dias de contrato assinado.
Apresentamos a empresa também qual seria o valor final, referente ao investimento de três veículos que eles estariam fazendo, e qual financiadora seria mais vantajosa para empresa.
E por último montamos uma tabela-verdade para mostrarmos como ficaria o balanço patrimonial da empresa. Que tendo em vista os aspectos observados a tabela-verdade nos mostra os bens ativos e os passivos, onde o balanço patrimonial está fechado.
Referências
CEZAR A. MONTEI, Introdução à lógica Editora Unesp.
SO CONTABILIDADE: Classifição das Contas BP. Acesso em 09/10/2017. Disponível em <http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP_classificacao.php>
UTILIZAÇÃO DE INDICES COMO INTRUMENTOS DE ANÁLISE FINANCEIRA: ESTUDO EXPLORATÓRIO DAS EMPRESAS DE CARNES E DERIVADOS. Acesso em 23/10/2017. http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP_classificacao.php