prova fiscal

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Uma sociedade empresária é tributada pelo imposto de renda com base no lucro presumido no quarto trimestre de 2013, e foram extraídas as seguintes informações de sua escrituração contábil:
Os índices utilizados para cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e 32% sobre a prestação de serviços.
O valor do lucro presumido foi de:
a)R$89.280,00.
b)R$113.280,00.
c)R$137.280,00.
d)R$161.280,00
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
• Receitas no valor de R$ 50 100,00;
• Despesas no valor de R$ 41 900,00;
• Lucro contábil antes das adições, exclusões e compensações de prejuízos: R$ 8 200,00;
• Multa por infração no valor de R$ 1 800,00; 
• Brindes para clientes no valor de R$ 2 000,00;
• Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 4 200,00;
• Compensação de prejuízo fiscal limitada a 30% sobre o lucro real apurado no período. 
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a
a)R$ 3 800,00.
b)R$ 4 200,00.
c)R$ 5 600,00.
d)R$ 7 800,00.
e)R$ 8 400,00
A empresa SILVA optou pelo lucro presumido e manteve a escrituração contábil regular, em vez de elaborar apenas o livro caixa. No final do período, poderá efetuar a distribuição de lucros aos sócios ou acionistas.
Nesse sentido, para fins fiscais, o cálculo da distribuição de lucros deve utilizar
a)o lucro apurado pela escrituração contábil regular, de acordo com as práticas contábeis vigentes.
b)o valor correspondente ao lucro presumido, diminuído de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita a pessoa jurídica
 c)o lucro presumido, deduzidos os impostos federais: imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL).
d)a diferença entre a parcela do lucro presumido e o lucro contábil apurado efetivamente, sendo que o resultado poderá ser distribuído sem incidência de imposto de renda na fonte.
e)o lucro presumido, deduzidos os impostos federais: Programa de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS/PASEP) e da Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
A Empresa ABC , uma empresa prestadora de serviços tem uma receita estimada de R$245.000,00 para o mês de janeiro de 2012. Por simplificação no ano de 2011 fez a opção pelo simples nacional e obteve uma receita bruta acumulada o ano de R$3.520.000,00.
Informações adicionais:
A empresa possui 3 empregados, salário de R$850,00 cada um.
Grau de Risco da Empresa – 1
Aliquota do ISS da atividade - 2%
Com base nas informações , pede-se:
1) Calculas os tributos no lucro presumido;
2) Calcular o Simples Nacional
3) Verificar qual será a melhor forma de tributação e justificar 
Vamos por parte:
Na questão 1) a base de calculo para o ISS é o faturamento bruto (R$ 245.000,00) ficando o imposto o valor de R$ 4.900,00. Quanto ao calculo do IR o correto para o adicional é de 10% sobre o valor que exceder R$ 20.000,00 para cada mês, ficando assim, o calculo: 78.400,00 - 20.000,00 = 58.400,00 * 10% = 5.840,00. Realizando a soma o total do IR é R$ 17.600,00, fazendo o total dos impostos pelo lucro presumido ser de R$ 33.598,50.
Já na questão 2) você precisa usar duas tabelas do simples, na tabela IV utilizando a primeira coluna você encontrará R$ 245.000,00 * 22,9% = 56.105,00. Na tabela V você irá calcular o ISS, pois, a alíquota apresenta no enunciado só pode ser considerada para o Lucro presumido, então, temos R$ 245.000,00 * 5% = 12.250,00. Somando o total de R$ 68.355,00.
Portanto, a melhor opção é a tributação pelo Lucro presumido. O seu raciocínio como um todo está correto, apenas, uns pequenos detalhes a serem revistos.