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Exercícios auditoria e controladoria Exercício 1 A área de atuação do profissional de auditoria é bastante complexa e exige estudos constantes por parte do interessado em entrar nesse mercado. Juntamente com outras áreas, a auditoria é uma forma que o contador pode exeercer seus conhecimentos. Nesse contexto, marque nas alternativas abaixo aquela que NÃO se pode associar a uma característica do auditor: · Proteção ao interesse dos sócios em detrimento da verdade contábil e patrimonial. *(Sua resposta) · Zelo profissional, apego à normas éticas e morais. · Não aceitar trabalhos onde figurem como polos da demanda parentes muito próximos. · Reger-se por princípios de integridade, independência e objetividade. Exercício 2 Os procedimentos de auditoria interna tem o objetivo de medir e avaliar a eficácia e confiabilidade dos controles internos de uma organização. No que diz respeito à avaliação de qualidade desses controles, vários procedimentos podem ser utilizados. Nesse sentido, marque a opção que se relaciona a aplicação de questionários dirigidos na forma narrativa: · Neste tipo de questionário utiliza-se a tipologia de perguntas investigativas de forma que o resultado descreva o fato de forma integral. *(Resposta certa) · Neste tipo de questionário as perguntas são dirigidas para que as respostas sejam sim ou não. · É encontrado neste modelo de questionário a estruturação de perguntas de forma a evidenciar a ineficiência e insuficiência dos controles por meio de respostas idênticas. *(Sua resposta) · As principais falhas analisadas neste tipo de questionário se relacionam principalmente à falta de visão integral do sistema. Exercício 3 Assinale a alternativa que indica a auditoria que, com a finalidade de aperfeiçoar a gestão pública, promove o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais. · a) Auditoria Funcional Programática.b · b) Auditoria de Regularidade. · c) Auditoria Operacional. · d) Auditoria de Gestão. *(Sua resposta) Exercício 4 Assinale a alternativa CORRETA: Em 1976 foi criada a Lei no 6.404, das Sociedades por Ações, que normatizou as práticas e os relatórios contábeis. Qual a consequência desta lei para a auditoria? · Normatizou a profissão do auditor. · Harmonizou no âmbito nacional as atividades da contabilidade frente às empresas e assim determinou padrões de registro e de controle para viabilizar as atividades da auditoria. *(Resposta certa) · Fez com que o Conselho Federal de Contabilidade se pronunciasse a respeito dos princípios a serem seguidos sobre os procedimentos do trabalho do auditor. *(Sua resposta) · Permitiu que surgisse a primeira empresa de auditoria no país. Exercício 5 Assinale a alternativa CORRETA: A auditoria precisa de alguns cuidados no desempenho de sua função. Um deles é o seguinte: · Condições adversas que sejam encontradas durante a auditoria e que requeiram atenção especial devem conter relatórios prontos para fazer denúncias. · Realizar as avaliações fora dos locais onde os trabalhos estão sendo executados. · Registrar as deficiências à medida que forem sendo encontradas, para que no relatório de auditoria possam ser relatadas com exatidão de detalhe. *(Sua resposta) · Ouvir opiniões de terceiros sobre como o serviço deve ser feito. Exercício 6 Nos trabalhos de auditoria interna, para que haja independência organizacional, o executivo chefe de auditoria deve reportar-se a um nível dentro da organização que permita à atividade de auditoria interna cumprir suas responsabilidades. A independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao Conselho de Administração. Nesse contexto, dos exemplos de reporte funcional do executivo chefe da auditoria ao Conselho de Administração, o que poderia prejudicar a independência dentro da organização é a aprovação do(a): · estatuto de auditoria interna; *(Sua resposta) · escopo da auditoria interna; *(Resposta certa) · planejamento de auditoria baseado em riscos; · orçamento de auditoria e do plano de recursos; Exercício 7 As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços, e são divididas em três partes, uma delas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, dentre outros. Assinale a norma que condiz com o conceito acima. · Normas relativas ao parecer do auditor externo independente *(Resposta certa) · Normas profissionais do auditor interno *(Sua resposta) · Normas profissionais do auditor externo independente · Normas profissionais de auditoria relativas à pessoa do auditor Exercício 8 Os pareceres de auditor independente são divididos em dois, assinale aquele que corresponde a opinião não modificada. · Opinião sem ressalva *(Resposta certa) · Opinião com ressalva *(Sua resposta) · Opinião adversa · Abstenção de opinião Exercício 9 Determinado trabalho de um auditor consiste em examinar as demonstrações contábeis e outros relatórios financeiros, com o objetivo de expressar sua opinião, materializada em relatório de auditoria, acerca da adequação desses demonstrativos em relação aos princípios de contabilidade. Nesse caso, o trabalho realizado pelo auditor denomina-se auditoria · contábil. *(Sua resposta) · de cumprimento legal. · operacional. · patrimonial. Exercício 10 Apesar de atuar internamente em uma empresa, o trabalho do auditor interno deve ser realizado com independência. Uma das características do trabalho do auditor interno que asseguram a sua independência é a vedação à(ao) · realização de grande volume de testes. · verificação da necessidade de novas normas internas. · execução de auditoria nas demonstrações contábeis. *(Sua resposta) · desenvolvimento de atividades que possa vir a examinar. *(Resposta certa)
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