Prova elet gestão fiscal e tributária

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Pergunta 2
3 / 3 pts
Sobre a receita bruta auferida em cada trimestre as empresas podem fazer certas deduções que contribuirão para um pagamento a menos do imposto. Estas deduções são legais e devem ser aproveitadas pelos contribuintes. Dentre as deduções da receita bruta que podem e devem ser feitas podemos destacar as seguintes:
  
Devoluções e ICMS
 
  
IPI e ISS
 
  
ICMS e descontos incondicionais
 
  
Descontos incondicionais e vendas canceladas
 
  
ICMS e IPI
 
 
Pergunta 3
3 / 3 pts
O Imposto de renda é um importante tributo para o governo, que recai tanto sobre pessoas físicas quanto pessoas jurídicas. Em relação às características deste imposto pode citar as elencadas abaixo, exceto:
  
Possui competência exclusiva da Receita Federal do Brasil
 
  
Possui competência exclusiva da união
 
  
Tem predominantemente função fiscal
 
  
Pode ser exigido de empresas do Simples Nacional
 
  
Pode ser calculado mediante aplicação de 15% sobre a devida base de cálculo
 
 
Pergunta 4
3 / 3 pts
Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão utilizados os mesmos percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá uma majoração, de modo que o percentual aplicados às empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para:
  
12%
 
  
1,5%
 
  
9,6%
 
  
16%
 
  
8,0%
 
 
Pergunta 5
3 / 3 pts
Ao lidar com qualquer regime tributário ou sistema de recolhimento de tributos devemos primeiramente conhecer a legislação que trata das regras gerais sobre seu funcionamento, incluindo definição de contribuintes, bases de cálculo, alíquotas dentre outros fatores. Em relação ao Simples Nacional podemos dizer que a legislação preponderante para as questões de ordem prática é:
  
Lei complementar n. 116/03
 
  
Código tributário nacional
 
  
Regulamento do imposto de renda
 
  
Lei complementar n. 087/96
 
  
Lei complementar n. 123/06
 
 
Pergunta 6
3 / 3 pts
Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN, podemos dizer que são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto:
  
É de competência municipal
 
  
Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis
 
  
Implica na existência de um tomador e um prestador
 
  
Tem a função predominantemente fiscal
 
  
Suas disposições gerais estão previstas em Lei Complementar
 
 
Pergunta 7
3 / 3 pts
São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às penalidades previstas na legislação, exceto:
  
Fraudar a legislação tributária
 
  
Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável.
 
  
Deixar de emitir nota fiscal nas situações previstas na legislação
 
  
Prestar declarações falsas às autoridades fazendárias
 
  
Falsificar notas fiscais
 
 
Pergunta 8
3 / 3 pts
Embora o regime de tributação do lucro real seja disponível a todas as empresas, este regime é obrigatório para algumas atividades, conforme a legislação do imposto de renda. Todas as alternativas abaixo se referem à situações que se encontram na obrigatoriedade de tributação do IRPJ com base no lucro real, exceto:
  
Empresas que exerçam atividades de securitização de créditos imobiliários, financeiros e do agronegócio.
 
  
Que tenham apurado lucro oriundos do exterior
 
  
Bancos comerciais
 
  
Que tenham auferido ganhos de capital oriundos do exterior
 
  
Empresas que tenham tido receita bruta no ano calendário anterior inferior ao valor de R$ 78.000.000,00
 
 
Pergunta 9
3 / 3 pts
Indique abaixo a alternativa que representa uma condição a ser observada pelo fisco para a imposição da tributação do IR pelo lucro arbitrado:
  
Empresa que apresenta irregularidades na escrita contábil
 
  
Empresa que aproveita benefícios fiscais previstos na legislação
 
  
Atividades financeiras como, por exemplo, bancos comerciais
 
  
Empresa que apresenta suas demonstrações contábeis conforme a legislação
 
  
Operações que impliquem em lucros auferidos do exterior
 
 
Pergunta 10
3 / 3 pts
O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito) tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples Nacional os citados abaixo, exceto:
  
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ
 
  
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL
 
  
Imposto sobre operações financeiras – IOF
 
  
Contribuição Previdenciária Patronal – CPP
 
  
Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS
 
Pergunta 1
3 / 3 pts
Quanto ao planejamento tributário, importante ferramenta a ser implantada nas empresas para redução legal da carga tributária, podemos dizer que esta tem como objetivo:
  
Reduzir a carga tributária da empresa independentemente das disposições legais pertinentes
 
  
Eliminar por completo a carga tributária da empresa sempre respeitando a legislação sobre o tema
 
  
Capacitar os profissionais que atuam nos processos de cálculo e recolhimento de impostos nas empresas
 
  
Reduzir ou eliminar o ônus tributário, sempre que for possível, nos limites legais
 
  
Reduzir por completo a carga tributária da empresa
 
 
Pergunta 2
3 / 3 pts
As pessoas jurídicas em geral devem fazer o cálculo da CSLL considerando a seguinte alíquota:
  
15%
 
  
2%
 
  
9%
 
  
5%
 
  
3%
 
 
Pergunta 3
3 / 3 pts
As contribuições para o PIS e COFINS também são cobradas mediante a aplicação de alíquotas, contudo as alíquotas variam principalmente conforme o regime adotado pela entidade, seja cumulativo ou não cumulativo. Em relação ao sistema cumulativo podemos dizer que as alíquotas para o PIS e COFINS são respectivamente:
  
d) 1,65% e 3%
 
  
a) 0,65% e 3%
 
  
b) 1,65% e 7%
 
  
c) 0,65% e 7%
 
  
e) 3% e 0,65%
 
 
Pergunta 4
3 / 3 pts
O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias.
  
Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados
 
  
Imposto sobre a importação e imposto de renda
 
  
Imposto de importação e Imposto de Renda
 
  
Imposto de renda e imposto sobre serviços
 
  
Imposto sobre serviços e imposto sobre operações de crédito – IOF
 
 
Pergunta 6
3 / 3 pts
Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação:
  
Quadrimestral
 
  
Mensal
 
  
Anual
 
  
Trimestral
 
  
Bimestral
 
 
Pergunta 7
3 / 3 pts
As contribuições para o PIS e COFINS podem ser administradas ou tributadas sob dois regimes distintos: regime cumulativo e não cumulativo. Em relação ao regime não cumulativo podemos afirmar que:
  
É específico para empresas optantes pelo simples nacional
 
  
Permite às empresas a apropriação de créditos a serem compensados com os débitos apurados nas operações de venda ou prestação de serviços
 
  
Pode ser adotado livremente por empresas tributadas pelo lucro presumido
 
  
É exclusivo para empresas que prestam serviços de comunicação
 
  
Não permite o registro contábil de créditos fiscais
 
 
Pergunta 8
3 / 3 pts
Em regra todo o imposto previsto na legislação é de competência de um ente da federação. Assim, podemos dizer que o IPI – Imposto sobre produtos industrializados, é de competência:
  
Dos municípios
 
  
Somente dos estados
 
  
Dos Estados e do distrito Federal
 
  
Da união
 
  
Somente do distrito federal
 
 
Pergunta 9
3 / 3 pts
Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão utilizados os mesmos percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá uma majoração, de modo que o percentual aplicados às empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para:
  
8,0%
 
  
16%
 
  
12%
 
  
9,6%
 
  
1,5%
 
 
Pergunta 10
3 / 3 pts
Conformedisposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência, assistência social e à segurança pública.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
Pergunta 1
3 / 3 pts
· Devidamente previsto na Constituição Federal o IPI possui algumas características próprias e estabelecidas no texto constitucional. Podemos dizer que são características deste imposto, nos termos da nossa Carta Magna, as seguintes, exceto:
  
Tem impacto reduzido quanto a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto
 
  
Não recai sobre produtos industrializados destinados ao exterior
 
  
É cumulativo
 
  
É seletivo, em função da essencialidade do produto
 
  
É não cumulativo
 
 
Pergunta 2
3 / 3 pts
Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão utilizados os mesmos percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá uma majoração, de modo que o percentual aplicados às empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para:
  
16%
 
  
8,0%
 
  
9,6%
 
  
1,5%
 
  
12%
 
 
Pergunta 3
3 / 3 pts
O ICMS também recai sobre as operações de importação de mercadorias do exterior. Nestas operações devemos considerar, para o cálculo do imposto, todos os valores que compõem sua base de cálculo. Indique abaixo a alternativa que contempla dois impostos que fazem parte da base de cálculo do ICMS nas operações de importação de mercadorias.
  
Imposto de importação e Imposto de Renda
 
  
Imposto de renda e imposto sobre serviços
 
  
Imposto sobre serviços e imposto sobre operações de crédito – IOF
 
  
Imposto sobre a importação e imposto de renda
 
  
Imposto sobre a importação e imposto sobre produtos industrializados
 
 
Pergunta 4
3 / 3 pts
O cálculo do ISS, para as empresas que são obrigadas ao seu pagamento se dá mediante a aplicação de alíquotas sobre uma base de cálculo,contudo existem limites mínimos e máximos para esta alíquota. Assinale abaixo a alternativa que indicar qual a alíquota mínima e máxima respectivamente que deverão ser observadas pelos municípios para tributação dos serviços
  
2% e 5%
 
  
2% e 4%
 
  
1% e 10%
 
  
2% e 10%
 
  
1% e 4%
 
 
Pergunta 5
3 / 3 pts
O ICMS é um importante tributo de competência dos Estados e também do Distrito Federal. Este tributo recai principalmente sobre a circulação de mercadorias, mas também é exigido sobre a prestação de alguns serviços. As alternativas abaixo indicam os serviços sobre os quais há a incidência do ICMS, com exceção de um. Indique a alternativa que representa o serviço sobre o qual não há a incidência do ICMS:
  
Serviços de transporte iniciados no exterior
 
  
Prestação de serviços de transporte interestadual
 
  
Prestação de serviços de transporte intermunicipal
 
  
Prestação de serviços de comunicação
 
  
Prestação de serviços de transporte intramunicipal
 
 
Pergunta 6
3 / 3 pts
Sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN, podemos dizer que são características deste tributo as elencadas abaixo, exceto:
  
Implica na existência de um tomador e um prestador
 
  
Suas disposições gerais estão previstas em Lei Complementar
 
  
Recai especificamente sobre a circulação de bens tangíveis
 
  
Tem a função predominantemente fiscal
 
  
É de competência municipal
 
 
Pergunta 7
3 / 3 pts
Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la preponderantemente como:
  
Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos
 
  
São limitados aos tributos federais
 
  
Possui função exclusiva para arrecadação de recursos financeiros para garantir o bem estar social
 
  
Implica em arrecadação de recursos financeiros em prol de instituições sociais
 
  
Não serve para arrecadar recursos financeiros para o Estado
 
 
Pergunta 8
3 / 3 pts
São condutas que implicam em crimes contra a ordem tributária e por isso sujeitas às penalidades previstas na legislação, exceto:
  
Deixar de recolher tributo com base em benefício fiscal previsto na legislação aplicável.
 
  
Prestar declarações falsas às autoridades fazendárias
 
  
Fraudar a legislação tributária
 
  
Falsificar notas fiscais
 
  
Deixar de emitir nota fiscal nas situações previstas na legislação
 
 
Pergunta 9
3 / 3 pts
Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência, assistência social e à segurança pública.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
 
Pergunta 10
3 / 3 pts
O Simples Nacional implica no recolhimento unificado de até 08 (oito) tributos previstos em nossa legislação tributária, conforme sua atividade. São tributos incluídos na sistemática de cálculo do Simples Nacional os citados abaixo, exceto:
  
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL
 
  
Contribuição para o Programa de Integração Social – PIS
 
  
Contribuição Previdenciária Patronal – CPP
 
  
Imposto sobre operações financeiras – IOF
 
  
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ