Gestão Fiscal e Tributária

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Gestão Fiscal e Tributária
Pergunta 1
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Podemos definir o fato gerador de um tributo, de forma simples, como uma situação prevista em lei que, sendo praticada pelo contribuinte o obriga ao pagamento do tributo correspondente. Em relação ao fato gerador do ISS podemos relacioná-lo à:
  
Prestação de qualquer serviço independente de sua previsão legal
 
  
Prestação de serviços previstos na Constituição Federal
 
  
Somente prestação de serviços autorizados pelos municípios
 
  
Prestação de serviços previstos na LC 116/03
 
  
Prestação de serviços previstos em Lei ordinária
 
 
Pergunta 2
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O cálculo do ISS, para as empresas que são obrigadas ao seu pagamento se dá mediante a aplicação de alíquotas sobre uma base de cálculo,contudo existem limites mínimos e máximos para esta alíquota. Assinale abaixo a alternativa que indicar qual a alíquota mínima e máxima respectivamente que deverão ser observadas pelos municípios para tributação dos serviços
  
2% e 10%
 
  
2% e 5%
 
  
1% e 4%
 
  
2% e 4%
 
  
1% e 10%
 
 
Pergunta 3
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Em relação ao recolhimento do imposto de renda da pessoa jurídica pela sistemática do lucro real anual qual a periodicidade em que serão feitos os pagamentos do imposto a título de antecipação:
  
Trimestral
 
  
Anual
 
  
Quadrimestral
 
  
Bimestral
 
  
Mensal
 
 
Pergunta 4
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As pessoas jurídicas em geral devem fazer o cálculo da CSLL considerando a seguinte alíquota:
  
3%
 
  
15%
 
  
5%
 
  
2%
 
  
9%
 
 
Pergunta 5
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Conforme disposição da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, especificamente artigo 1º, pode-se afirmar que a CSLL compreende:
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência, assistência social e à segurança pública.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes privados e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
  
Um conjunto integrado de ações de iniciativa dos poderes públicos e da sociedade, destinado a assegurar o direito relativo à saúde, à previdência e à assistência social.
 
 
Pergunta 6
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Nos termos do Código Tributário Nacional, especificamente pelo artigo 3º, é tido como “...toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. O conceito ora apresentado se refere ao termo:
  
Contribuições sociais
 
  
Taxas
 
  
Contribuições de Melhoria
 
  
Impostos
 
  
Tributos
 
 
Pergunta 7
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Em regra, para cálculo do imposto de renda com base no lucro arbitrado serão utilizados os mesmos percentuais de presunção estabelecimentos para o lucro presumido, contudo haverá uma majoração, de modo que o percentual aplicados às empresas comerciais em geral passa de 8% (oito por cento) para:
  
12%
 
  
1,5%
 
  
8,0%
 
  
9,6%
 
  
16%
 
 
Pergunta 8
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Em relação à finalidade dos tributos, de forma geral, podemos entender, pelo estudo da doutrina sobre o tema, que basicamente existem duas finalidades básicas para os tributos. A finalidade fiscal e extrafiscal. Em relação à finalidade extrafiscal podemos caracterizá-la preponderantemente como:
  
Implica em arrecadação de recursos financeiros em prol de instituições sociais
 
  
Possui função exclusiva para arrecadação de recursos financeiros para garantir o bem estar social
 
  
Destinam-se a realizar algum fim que não seja a mera arrecadação de valores para os cofres públicos
 
  
São limitados aos tributos federais
 
  
Não serve para arrecadar recursos financeiros para o Estado
 
 
Pergunta 9
Não avaliado ainda / 10 pts
Explique sobre a função fiscal e extrafiscal dos tributos citando um exemplo para cada situação e indique porque na verdade todos os tributos podem possuir as duas funções.
Sua Resposta:
FUNÇÃO FISCAL:
Tem por objetivo arrecadar valores, a fim de custear as atividades do
Estado, sejam elas específicas ou gerais.
FUNÇÃO EXTRA FISCAL:
quando o tributo é utilizado como meio de incentivo ou desincentivo às
ações do contribuinte, intervindo na sociedade e economia.
O imposto de renda, por exemplo, é a principal fonte de receita da
União. Isso significa, portanto, que ele é um tributo
preponderantemente fiscal, o que não afasta, no entanto, o
desempenho simultâneo de funções extrafiscais.
 
Pergunta 10
Não avaliado ainda / 10 pts
O planejamento tributário é uma ferramenta que permite ao gestor conhecer algumas alternativas válidas do ponto de vista legal para que a empresa recolha menos impostos ou outros tributos. De fato o governo oferece às empresa, conforme o caso, algumas possibilidades de recolhimento de tributos diferenciadas, a exemplo dos regimes tributários. Para os três principais regimes adotados pelas empresas: Simples Nacional, lucro presumido e lucro real aponte uma vantagem para cada regime que poderia ser considerada pelas empresa no momento de fazer a escolha de como recolher seus tributos.
Sua Resposta:
Não podemos dizer ao certo as vantagens de cada regime pois, cada
um tem sua particularidade e o que vai ser definido como vantagem vai
ser o perfil económico de cada empresa. o que pode ser feito é um
estudo minucioso para ver qual tipo de regime se adequá a realidade
da empresa como por exemplo:
Previsão de faturamento (ou seja, a receita bruta);
Previsão de despesas operacionais;
Margem de lucro;
Valor da despesa com empregados.
Em geral o cálculo se faz com base na realidade da empresa.