Acadêmico prova auditoria obj

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Acadêmico:
	Fabiano Pazenhagen Lima (1055066)
	Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
	Prova Objetiva:
	29319789
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	1.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, assinale a alternativa INCORRETA:
	
	a) Relatórios parciais.
	
	b) Relatórios especiais.
	
	c) Relatórios finais sintéticos.
	
	d) Relatórios iniciais analíticos.
	 
	 
	2.
	(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
	
	a) Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	
	b) Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
	
	c) Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	
	d) Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses relatórios com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de produto.
	3.
	No sistema empresarial, cada vez mais identifica-se o aumento dos casos de fraude, o insucesso de muitas empresas ou atividades econômicas e os movimentos pela melhoria da qualidade das empresas visando, assim, à sobrevivência e à continuidade no mercado. Esses fatores têm provocado discussões acerca dos controles internos, bem como a necessidade de melhores estruturas nesta área. Dessa maneira, a auditoria e o controle interno passam a ter destaque nas organizações. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É necessária a adequação à realidade atual com qualificação e atuação condizentes com as características da operação empresarial e seus riscos.
(    ) O controle interno torna-se fundamental, pois compreende todo plano de organização, os sistemas e as políticas administrativas.
(    ) O controle interno não possui responsabilidade quanto à atuação eficiente dos envolvidos no processo organizacional.
(    ) A responsabilidade da estruturação organizacional e acompanhamento cabe à direção e aos seus níveis gerenciais da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) F - F - V - V.
	
	b) V - V - F - V.
	
	c) V - F - V - F.
	
	d) F - V - V - F.
	4.
	A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
(    ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
(    ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
(    ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
(    ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
(    ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
	
	a) III - II - I - V - IV.
	
	b) IV - I - II - V - III.
	
	c) IV - II - I - III - V.
	
	d) I - II - IV - III - V.
	5.
	Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da produção.
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante no mercado.
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis.
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças I e IV estão corretas.
	
	b) Somente a sentença IV está correta.
	
	c) As sentenças I e II estão corretas.
	
	d) As sentenças III e IV estão corretas.
	6.
	O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) As sentenças I e II estão corretas.
	
	b) As sentenças II e III estão corretas.
	
	c) As sentenças I e III estão corretas.
	
	d) Somente a sentença II está correta.
	7.
	Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
	
	a) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
	
	b) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.c) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
	
	d) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
	8.
	Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentá-los de forma clara as informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Portanto, alguns erros precisam ser evitados. Sobre esses erros, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
(    ) Expressões como "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se não houve o processo de análise.
(    ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
(    ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) V - F - V - V.
	
	b) V - V - V - V.
	
	c) V - F - F - F.
	
	d) F - V - V - V.
	9.
	Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sendo assim, alguns erros precisam ser evitados. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
	
	a) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise.
	
	b) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria.
	
	c) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal.
	
	d) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa.
	10.
	O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Relatórios finais analíticos: deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em um determinado assunto.
(    ) Relatórios parciais: tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
(    ) Relatórios finais sintéticos: elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle interno.
(    ) Relatórios especiais: recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	a) F - V - V - F.
	
	b) V - F - V - F.
	
	c) V - V - F - V.
	
	d) F - F - V - V.
	11.
	(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis são indispensáveis para a confiabilidade, a qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. A partir dessas informações, é correto afirmar que um sistema de gestão de qualidade:
	
	a) Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências, estrutura, riscos e tipos de trabalho que realizam.
	
	b) Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por auditores que prestaram serviços de auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e aprendizado.
	
	c) Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria para que aqueles que foram diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua finalização.
	
	d) Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.
	12.
	Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa descrição:
	
	a) Operação.
	
	b) Natureza organizacional.
	
	c) Processamento das informações.
	
	d) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática.
	Acadêmico:
	Fabiano Pazenhagen Lima (1055066)
	Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Discursiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670346) ( peso.:4,00)
	Prova:
	29319805
	1.
	O parecer do Auditor Independente é o documento final que é elaborado após a auditoria de determinada entidade. É neste parecer que o auditor expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis que foram analisadas, se elas estão ou não adequadas, em todos os aspectos relevantes, aos critérios contábeis. Para formar essa opinião, o auditor deve concluir se obteve segurança razoável de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. É através deste parecer, exposto pelo auditor, que o público poderá conhecer e avaliar sua competência e responsabilidade perante o exposto. Chama-se função de certificar. Disserte sobre a função de certificar. ( * Máximo 4000 caracteres )
	
	
	2.
	Para emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço, de forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de importância. É essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. Para melhor escrever um relatório, o auditor pode seguir as regras  dos 3 "C"s. Quais são os 3 "C"s e o que significam? ( * Máximo 4000 caracteres )