AV2 - Legislação Tributária

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06/06/2021 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 1
Correto
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0,80
Iniciado em terça, 1 Jun 2021, 22:54
Estado Finalizada
Concluída em terça, 1 Jun 2021, 23:49
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Em uma notícia publicada no jornal local da fictícia cidade interiorana de Sucupira, o prefeito, buscando alternativas
para conseguir prestar todos os serviços públicos a contento, mesmo diante da severa crise financeira que enfrentam
os estados e municípios do país, resolve, em nome da limpeza urbana, tomar medida impopular e instituir uma taxa no
intuito de bancar os serviços de limpeza e coleta de lixo que, há muito, estava deixando a desejar na cidade. Convicto
de sua decisão, o prefeito edita um decreto instituindo a taxa e o valor que seria cobrado.
 
Analisando o caso apresentado de acordo com os estudos do tema sobre a edição de decretos, assinale a opção
correta.
Escolha uma opção:
a. O prefeito agiu legitimamente, pois, pelo princípio da simetria das formas, assim como o Presidente da
República e os governadores, deve tomar as medidas de gestão que se fizerem necessárias nos momentos de
crise, sempre buscando o bem da coletividade.
b. Há expressa previsão no Código Tributário Nacional para os intitulados “decretos ou regulamentos
independentes ou autônomos” em matéria tributária, isto é, aqueles editados na ausência de disciplina legal para
uma determinada situação, como, no caso em comento, possam inovar o ordenamento jurídico.
c. É pacífico na doutrina que assim como as leis, os atos administrativos também podem criar tributos, bem
como extingui-los, o que torna o ato editado pelo prefeito isento de vícios de ilegalidade.
d. O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o instrumento a
ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel
cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico. 
e. É acertada a decisão de que a instituição de tributos através de decreto não fere o princípio da legalidade, e
esse é o posicionamento da doutrina majoritária em matéria tributária no Brasil.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O decreto editado pelo prefeito não é o meio adequado para a criação da taxa, isso porque o
instrumento a ser utilizado é a lei, afinal, o decreto constitui fonte secundária do Direito Tributário, destinado a dar fiel
cumprimento às leis, e de não inovar o ordenamento jurídico.
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06/06/2021 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Uma empresa pode passar por diversas etapas de readequação por meio de institutos jurídicos de reorganização
societária. Isto é feito mediante processos de transformação, incorporação, fusão ou cisão regulados pelo direito
empresarial, para gerar novos ganhos, expandir a empresa, diminuir a concorrência ou planejamentos sucessórios e
tributários, dentro da atuação da administração pública.
 
A respeito do exposto e considerando o que foi estudado no texto-base, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Na reorganização societária, pode ocorrer o aumento ou a diminuição de custos fiscais. 
b. 
 
A fusão não é uma forma de reorganização societária, uma vez que pode ocorrer aumento ou diminuição de custos
fiscais.
c. Na cisão, ocorre a união total ou parcial de empresas.
d. Na incorporação, são transferidos todos os bens, direitos e obrigações para a nova empresa que nasce com a
incorporadora.
e. Na fusão, os direitos são transferidos à nova sociedade, mantendo-se as obrigações com a empresa anterior.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Na reorganização societária, pode ocorrer o aumento ou a diminuição de custos fiscais.
De acordo com Sabbag (2017), a integração está dentro da interpretação, sendo que a integração se situa dentro
da interpretação; trata-se da segunda fase do processo interpretativo. Nesse contexto, o intérprete deve, desde logo,
encontrar o significado do comando. Contudo, não podendo encontrá-lo de plano, pela existência de lacuna, aplicará
as formas previstas de integração. Assim, na impossibilidade de ser interpretada a norma tributária, deve recorrer à
integração do Direito.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
De acordo com o trecho lido e os estudos do tema sobre a interpretação e a integração do Direito Tributário, assinale a
opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A integração resulta em utilização dos princípios gerais de Direito Público em precedência às demais formas
de integração da norma tributária.
b. A integração das normas tributárias pode resultar em pagamento de tributos novos, uma vez que cada fato
gerador deve ser moldado ao caso concreto.
c. A aplicação da analogia deve ocorrer no sentido de que preencha a lacuna legislativa. 
d. A interpretação é a parte secundária no entendimento da norma tributária, pois, primeiramente, o aplicador do
Direito deverá integrá-la ao ordenamento.
e. Desconsideram-se exceções aos princípios gerais do Direito Tributário e do Direito Privado para a definição
de efeitos tributários.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A aplicação da analogia deve ocorrer no sentido de que preencha a lacuna legislativa.
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Art. 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária. Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se: I - contribuinte, quando tenha relação
pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador; II - responsável, quando, sem revestir a
condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Ao dispor acerca da responsabilidade tributária, o Código Tributário Nacional estabelece que são pessoalmente
responsáveis: 
Escolha uma opção:
a. os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores.
b. os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício, pelos tributos devidos sobre os atos praticados por
eles, ou perante eles, em razão do seu ofício.
c. o adquirente ou o remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos. 
d. os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados.
e. os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: o adquirente ou o remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos ou remidos.
A legislação tributária tem por finalidade a regulamentação das normas atinentes aos tributos, que são as principais
fontes de receitas públicas. Os tributos são conceituados pelo artigo 3º do Código Tributário Nacional, que estabelece
que são prestações pecuniárias e compulsórias, mas não podem corresponder a sanção por ato ilícito.
Fonte: BRASIL. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
geraisde direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Código Tributário Nacional. Brasília, DF: 1966.
 
Considerando os estudos do texto-base, assinale a opção correta acerca das espécies de tributos. 
Escolha uma opção:
a. A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se
confundindo com a contribuição de melhoria. 
b. Os impostos podem decorrer do exercício de um poder de polícia que limita ou disciplina interesse ou
liberdade.
c. A contribuição de melhoria pressupõe uma valorização das taxas e impostos.
d. As taxas e os impostos podem ter natureza jurídica de contribuição, desde que sempre vinculados a um
serviço público.
e. O recapeamento de uma via pública para fins de manutenção incide na cobrança de contribuição de melhoria.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e
divisível, não se confundindo com a contribuição de melhoria.
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Questão 6
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Suponha que o município de Mato Verde adquiriu cinco veículos para serem utilizados na realização de suas
atividades cotidianas municipais. Contudo, na última semana, o município foi surpreendido com a cobrança do Imposto
sobre Veículo Automotor (IPVA), pelo estado de Mato Fino do Norte, ao qual pertence o município de Mato Verde. O
prefeito do município de Mato Verde procura você, operador do Direito Tributário, e pede uma orientação.
 
Analisando o caso hipotético apresentado e considerando os estudos do tema sobre tal cobrança, qual resposta você
deverá fornecer?
Escolha uma opção:
a. A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI, da
Constituição Federal. 
b. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de tributação recíproca, constante do artigo 150, VI, da
Constituição Federal.
c. A cobrança do IPVA é constitucional, pois o estado Mato Fino do Norte é competente para realizar o
lançamento desse tributo.
d. A cobrança é constitucional, pois a Constituição de 1988 confere competência aos estados para instituir
imposto sobre propriedade de veículo automotor (IPVA).
e. A cobrança é infraconstitucional, pois se trata de não incidência, cuja competência é estadual.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A cobrança é inconstitucional, pois se trata de imunidade recíproca, constante do artigo 150, VI,
da Constituição Federal.
“Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim
entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e,
sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Sabendo disso e considerando o que foi estudado no tema, assinale a opção que responde por que o IPTU é um
lançamento de crédito tributário direto ou por ofício. 
Escolha uma opção:
a. Porque é uma hipótese de obrigação acessória do contribuinte.
b. Porque é um caso em que o contribuinte não prestou qualquer informação específica ao fisco. 
c. Porque é o caso em que o Estado deve prestar informações ao fisco, no lançamento do crédito tributário.
d. Porque o crédito tributário somente pode ser lançado mediante autorização infraconstitucional.
e. Porque é uma situação em que o crédito somente pode ser lançado mediante autorização do contribuinte.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Porque é um caso em que o contribuinte não prestou qualquer informação específica ao fisco.
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Questão 8
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, mediante Decreto, majorar a base
de cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova base de
cálculo seja aplicada a partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora municipal,
um grupo de contribuintes ingressou com ação judicial contestando a validade do referido ato do prefeita dessa cidade.
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre os princípios
tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao confisco, uma vez que a
majoração da base de cálculo em 25% é abusiva.
b. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da
legalidade tributária. 
c. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para o município legislar sobre
IPTU.
d. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de janeiro de 2019, violou o
princípio da anterioridade tributária.
e. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata
do princípio da legalidade tributária.
06/06/2021 AV2 - Legislação Tributária
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Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“Invocando a clássica dicotomia de regimes jurídicos, verifica-se que o Direito Tributário situa-se no âmbito do Direito
Público, vale dizer, insere-se no conjunto normativo que disciplina as relações jurídicas em que o Estado é parte. Em
outras palavras, a presença do Estado numa relação jurídica impõe a incidência do regramento composto por normas
de direito público, restando afastada a aplicação de normas de direito privado, senão em caráter meramente
subsidiário”.
Fonte: COSTA, R. H. Curso de direito tributário. 8. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2018, p. 32.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre a possibilidade de o Estado agir com poder de império, analise
as afirmativas a seguir.
 
I. Para o Direito Tributário, o Estado tem o papel de Fisco e está sempre no polo ativo: para exigir tributos, para exigir a
realização de determinados comportamentos dos sujeitos passivos ou para aplicar sanções pelo descumprimento da
lei tributária.
II. O Direito Tributário pode ser classificado como ramo jurídico do Direito Público, sendo que o Estado está sempre
presente em um dos polos da relação jurídica e em posição de superioridade jurídica perante o particular.
III. A preponderância do interesse coletivo no Direito Tributário é evidente, daí nascendo o caráter transacional de suas
normas, que se adequa à vontade envolvidos na relação jurídico-tributária.
IV. No Direito Tributário, o interesse público sempre prevalece sobre o interesse particular, independentemente dos
direitos e garantias individuais.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV.
b. II, III e IV.
c. I e II. 
d. I, III e IV.
e. I e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I e II.
Imagine que em janeiro de 2019, no Diário Oficial municipal, publicou-se uma lei modificando a data de recolhimento
do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISS) cobrado naquele município. O prefeito autorizou a antecipação
do prazo de vencimento da obrigação tributária, mencionando que a lei entraria em vigor na data de sua publicação.
 
Analisandoo caso apresentado à luz dos estudos do tema, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Os princípios da anterioridade, legalidade ou da confiança não são aplicados nessa norma, portanto, ela
produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
b. Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se
aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária. 
c. Tal situação não obriga os contribuintes a pagarem ISS em 2019, em respeito ao princípio da anterioridade.
d. Somente em 3 de abril de 2019 essa lei produzirá efeitos, devendo observar-se o princípio da anterioridade
nonagesimal.
e. Em respeito ao princípio da segurança jurídica, essa norma somente terá sua eficácia suspensa por algum ato
judicial ou administrativo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da
anterioridade não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária.
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