Plano de ensino - Gerenciamento e Planejamento Tributário

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UniCesumar 
 
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PLANO DE ENSINO 2014 
Curso: ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA 
Disciplina: Gerenciamento e Planejamento Tributário 
Título da Obra: CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
 
Programa: PÓS GRADUAÇÃO EAD 
EMENTA: Estudo da legislação tributária, fiscal e previdenciária aplicável às empresas, evidenciando 
conceitos tributários e procedimentos contábeis utilizáveis como técnicas de planejamento tributário, através 
do enquadramento nos regimes tributários vigentes no país, com o fito de economizar recursos financeiros 
com o recolhimento de tributos, visando diminuir o peso da carga tributária. 
Professor-Autor 
JOVI BARBOZA 
 
Coordenador 
 
 
 
 
OBJETIVOS DA DISCIPLINA NO CURSO: 
Propiciar o conhecimento dos procedimentos contábeis apropriados e o entendimento dos efeitos da 
carga tributária; entender as diferenças e comparar os resultados possíveis em cada regime 
tributário, de forma que o discente adquira habilidades técnico-científicas para elaborar, implantar e 
conduzir o planejamento tributário, através de débitos e créditos de impostos (contabilização). 
 
PROGRAMA DE REALIZAÇÃO DA DISCIPLINA: 
A Disciplina é dividida em quatro unidades, a saber: Unidade 1: Introdução ao Direito 
Tributário. Uma rápida introdução do Docente ao Direito Tributário, com o objetivo de ampliar a 
visão e o entendimento do Sistema de cobrança de tributos existente no país, dividida nos 
seguintes tópicos: Tópico 1: Processo Legislativo e Direito Tributário: Uma rápida visão 
acera da composição das casas legislativas do país e do processo legislativo, com análise dos 
aspectos constitucionais legitimadores da cobrança de tributos; Tópico 2: Sistema Tributário 
Nacional: Uma análise das fontes do direito tributário do país, sob o aspecto da hierarquia das 
leis que compõem o sistema tributário, compreendendo a Constituição e o Código Tributário; 
Tópico 3: Conceitos de tributo e suas espécies: Uma rápida apresentação dos conceitos de 
tributos, com o objetivo de esclarecer dúvidas com o surgimento de diversas contribuições que 
não são definidas pelo CTN como tributo; Tópico 4: Principais tributos para as empresas: 
Apanhado e comentário dos principais tributos que afetam o planejamento tributário das 
empresas em geral; Tópico 5: Carga Tributária brasileira: Apresentação da Carga Tributária 
brasileira nos últimos anos e, também, um comentário comparativo sobre aspectos do passados, 
cujo entendimento justifica a necessidade de planejamento na atualidade. Unidade 2: 
Contabilidade e Planejamento Tributário: Unidade intermediária que propõe o entendimento 
de como a empresa pode utilizar as ferramentas que já possui para realizar o planejamento 
tributário, dividida nos seguintes tópicos: Tópico 1: Contabilidade de custos e 
Contabilidade intermediária: Uma visão da contabilidade de custos como ferramenta 
gerencial e da contabilidade intermediária como petrecho organizacional do gestor e planejador 
fiscal; Tópico 2: Aspectos fiscais – operações com mercadorias e produtos: Uma análise 
das principais operações contábeis que ocorrem nas empresas, cujos aspectos fiscais possam se 
traduzir como elementos de planejamento tributário, através dos créditos tributários, possíveis 
em diversas operações; Tópico 3: Regimes tributários: O planejamento tributário é baseado 
nos regimes tributários que a empresa pode optar. Algumas empresas são obrigadas a 
determinado regime. Conhecer, portanto, essas nuanças, é meio caminho andado para um bom 
planejamento tributário; Tópico 4: Impostos cumulativos e não cumulativos: Classificação 
dos principais tributos segundo a possibilidade de crédito ou não quando das aquisições de 
mercadorias e matérias primas; Tópico 5: Impostos intrínsecos e extrínsecos: Rápida 
classificação dos impostos que integram a base de cálculo (preço de venda). Unidade 3: 
Registros contábeis e fiscais: Esta unidade trará uma visão das obrigações acessórias da 
empresa, em termos de registros contábeis e fiscais, compreendendo as informações que devem 
 
 
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ser prestadas ao fisco acerca da geração de tributos, dividida nos seguintes tópicos: Tópico 1: 
Livros e escrituração: Conhecimento dos principais livros exigidos pela legislação fiscal para 
cumprimento das obrigações acessórias; Tópico 2: SPED – Sistema Público de Escrituração 
Digital: Rápida introdução no contexto da escrituração digital que agora substitui a escrituração 
mecanizada ou computadorizada, com o advento da Nota Fiscal-eletrônica e da EFD; Tópico 3: 
Aspectos especiais do Planejamento Tributário: Análise de operações com provisões para 
créditos de liquidação duvidosa e outros; Tópico 4: Escrituração do LALUR – Livro de 
Apuração do Lucro Real: Introdução à Escrituração do Lalur-Livro de Apuração do Lucro Real; 
Tópico 5: Operações especiais: fusão, cisão e incorporação: Rápida introdução nas 
possibilidades de planejamento tributário através da combinação de negócios. Unidade 4: 
Gerenciamento financeiro de tributos: Uma introdução à Gerencia financeira do 
planejamento tributário, através dos seguintes tópicos: Tópico 1: Formação de Preço de 
venda com tributos: Trabalho com a técnica de inserir no preço de venda os diversos tributos 
incidentes, conforme o regime tributário vigente para a empresa; Tópico 2: Gerenciamento de 
Margem de Contribuição: Uma análise de como o cálculo do tributo pode afetar a margem de 
contribuição dos produtos; Tópico 3: Ponto de Equilíbrio Econômico e Financeiro: Uma 
rápida visão de como o gerenciamento tributário pode agilizar e maximizar os ganhos, com a 
observação de pontos de equilíbrio econômico e financeiro, através da margem de contribuição; 
Tópico 4: Gerenciamento de Prazos Médios: Uma introdução no gerenciamento financeiro 
através dos prazos médios de rotação de estoques, de recebimento de vendas e de pagamento 
de compras, considerando os gastos fixos mensais da empresa, com a demonstração de que os 
tributos não afetam o gerenciamento financeiro, mas contribuem para melhor aproveitamento 
dos recursos; e Tópico 5: Efeito tributário no Planejamento de Vendas: Demonstração de 
como o planejamento tributário pode favorecer a empresa com o manejamento de datas de 
faturamento, com a contribuição dos diversos departamentos (vendas e finanças, por exemplo). 
 
METODOLOGIA DE TRABALHO DO PROFESSOR NA DISCIPLINA: 
Pesquisa dos principais tópicos importantes para o tema, abrangendo as diversas áreas 
governamentais (União, Estados e Municípios), obedecendo à metodologia sugerida pela 
instituição. 
 
 
BIBLIOGRAFIA BÁSICA DA DISCIPLINA NO CURSO: 
 ÁVILA, Humberto. Conceito de renda e compensação de prejuízos fiscais. São Paulo : Malheiros, 2011. 
 BARBOZA, Jovi. Planejamento tributário. Revista IMES de Direito – Ano VI – n. 11. São Caetano do Sul, IMES, 2005. 
 BORGES, José Souto Maior. Sobre novos rumos para o Direito Tributário no campo das obrigações. Revista do 
Advogado – Ano XXXII – n. 118. São Paulo : AASP, 2012. 
 CARVALHO, Paulo de Barros. Para uma teoria da norma jurídica: da teoria da norma à regra-matriz de incidência 
tributária. Revista do Advogado – Ano XXXII – n. 118. São Paulo : AASP, 2012. 
 CASTRO, Alexandre Barros. Código Tributário Nacional comentado. São Paulo : Saravia, 2010. 
 FILHO, Antonio Ruiz e KAUFFMANN, Carlos. Considerações s obre crimes tributários. Revista do Advogado – Ano 
XXXII – n. 118. São Paulo : AASP, 2012. 
 FILHO, Arthur Nardon. Da escrituração manual ao SPED. Porto Alegre : CRC, 2010. 
 GONÇALVES, Daniella Zagari e RIBEIRO, Fernando Munhoz. Art. 135, do CTN: a responsabilidade dos 
administradores por dívidas tributárias na jurisprudência. Revista do Advogado – Ano XXXII – n. 118. São Paulo : AASP, 
2012. 
 GUILHERME, Luiz Fernando do Vale de Almeida. Função social do contrato e contrato social. São Paulo : Saraiva, 
2013. 
 MEGLIORINI, Evandir. Custos: análise e gestão. São Paulo : Pearson Prentice Hall, 2012; 
 NASCIMENTO, Geuma C. SPED: Sistema Público de EscrituraçãoDigital sem armadilhas. São Paulo : Trevisan Editora, 
2013. 
 OLIVEIRA, Luiz Martins de [et al.]. Manual de contabilidade tributária. São Paulo : Editora Atlas, 2007; 
 PINTO, João Roberto. Imposto de Renda, Contribuições administradas pela Receita Federal e Sistema Simples. Porto 
Alegre : CRC, 2011. 
 QUINTANS, Luiz Cezar P. Sociedades Empresárias e Sociedades Simples (teoria e prática empresarial). Rio de Janeiro : 
Maria Augusta Delgado, 2006. 
 REZENDE, Amaury José [et al.]. Contabilidade Tributária. São Paulo : Atlas, 2010. 
 RUIZ, David Leandro. Manual prático da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) e seus reflexos na Escrituração Fiscal Digital 
(EFD). São Paulo : IOB, 2012. 
 SANTTOS, Bruno Grego dos [et al.]. Temas avançados da advocacia pública. Maringá : UNICORPORE, 2011. 
 SEIXAS FILHO, Aurélio Pitanga. Aplicação da lei tributária. Belo Horizonte : Forum, 2011. 
 YOUNG, Lucia Helena Briski. Lucro Real. Curitiba : Juruá, 2004; e 
 ---------. Lucro Presumido. Curitiba : Juruá, 2008; 
 ---------. Retenção na fonte dos impostos e das contribuições sociais. Curitiba : Juruá, 2009. 
 
 
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 -----------. Planejamento tributário: Fusão, cisão e incorporação. – 4ª. Ed. Curitiba : Juruá, 2008. 
 ZANLUCA, Júlio César. Planejamento Tributário. São Paulo : Maph Editora, 2013. 
 
 
PERIÓDICOS QUE PODEM SER CONSULTADOS PARA A DISCIPLINA NO CURSO: 
 Site da Receita Federal: www.receita.fazenda.gov.br 
 Site Portal tributário: www.portaltributário.com.br 
 Revista do Advogado: www.aasp.org.br 
 Revista de Contabilidade: www.cfc.org.br 
 
 
 Maringá, 07/fevereiro/2014. 
 
 
 
 
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Coordenador da CAPE Coordenador do Curso Professor Conteudista