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AV2 – Fundamentos da Auditoria Contábil 1. Pergunta 1 /0,6 Assinale a alternativa INCORRETA a cerca das vantagens da auditoria para a gestão da empresa. Ocultar opções de resposta 1. Pode sugerir sobre as demonstrações contábeis. 2. Assegura maior veracidade dos resultados apurados através das demonstrações financeiras. Resposta correta 3. Analisa os controles internos e sua eficácia. 4. Incorreta: Pode apontar as falhas na administração e nos controles internos. 5. Analisa os registros contábeis. 2. Pergunta 2 /0,6 O controle interno compreende o plano organizacional, e também métodos e procedimentos adotados pela administração. Pode ser classificado como: Ocultar opções de resposta 1. Incorreta: Operacional, Normativo e Patrimonial 2. Financeiro, Operacional e Patrimonial 3. Operacional, Contábil e Financeiro; 4. Operacional, Contábil e Normativo. Resposta correta 5. Contábil, Normativo e Financeiro 3. Pergunta 3 /0,6 A auditoria contábil pode contribuir e resguardar os direitos de terceiros, assegurar informações das demonstrações contábeis e financeiras e, assim, reduzir a ineficiência das operações e a prática de atos abusivos. Sobre a auditoria, assinale a alternativa INCORRETA. Ocultar opções de resposta 1. A auditoria contábil é aplicada em diversas empresas, sendo elas nacionais, multinacionais, de pequeno, médio e grande porte, empresas de capital aberto, sociedades e empresas de valores mobiliários. 2. A auditoria pode ser conceituada como um processo de análise dependente de determinadas situações, com objetivo de criar um parecer em conformidade com padrões, que são denominados de critérios de auditoria. É necessário um desenvolvimento e adequação às normas que regulam a aplicação da auditoria contábil, como também um resultado com informações claras, acessíveis, confiáveis em conteúdo e linguagem adequada à empresa que fará uso dela. Resposta correta 3. A auditoria é o exame das operações, atividades e sistemas de determinada entidade, com vistas a verificar se são executados ou funcionam com conformidade com determinados objetivos, orçamentos, regras e normas. 4. Qualquer empresa que julgar necessário pode contratar um auditor contábil; atualmente, essa prática é comum no meio empresarial. 5. Incorreta: É necessário um desenvolvimento e adequação às normas que regulam a aplicação da auditoria contábil, como também um resultado com informações claras, acessíveis, confiáveis em conteúdo e linguagem adequada à empresa que fará uso dela. 4. Pergunta 4 /0,6 Existem basicamente três formas de auditoria, e o que vai determinar qual delas será utilizada é a extensão do trabalho. Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA. Ocultar opções de resposta 1. A auditoria geral abrange todos os departamentos e operações do exercício a ser auditado e do patrimônio da empresa. 2. Incorreta: A auditoria limitada ou analítica não utiliza todas as normas de auditorias. Ela é feita por meio de um conjunto específico de exames. 3. Quando há indícios de fraudes e erros, o aconselhável é fazer a auditoria geral para que todas as possibilidades sejam apuradas e a auditoria alcance o objetivo de confirmação ou não. 4. A auditoria parcial só pode ser solicitada pela administração e investidores. Credores e fisco só podem solicitar a auditoria geral. Resposta correta 5. A auditoria parcial tem objetivos específicos determinados pela gestão da empresa e normalmente tem por finalidade examinar apenas uma ou algumas das demonstrações contábeis, livros de registros, contas bancárias, lançamentos ou procedimentos de gestão. 5. Pergunta 5 /0,6 Para auditar as demonstrações contábeis de companhias abertas e de instituições que integram o sistema de distribuição de valores mobiliários, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão: Ocultar opções de resposta 1. Ibracon 2. Banco do Brasil 3. CVM Resposta correta 4. Bacen 5. Audibra 6. Pergunta 6 /0,6 Após trabalho de auditoria realizada na empresa SempreArte, o auditor Paulo César verificou que o Contador também atuava no âmbito do almoxarifado, autorizando as entradas de materiais e as saídas. Nesse contexto, pode-se afirmar que o Contador infringia que princípio de Controle Interno? Ocultar opções de resposta 1. Incorreta: Imparcialidade 2. Legalidade 3. Julgamento profissional 4. Segregação de funções Resposta correta 5. Integridade 7. Pergunta 7 /0,6 Sobre o Teste para superavaliação e Teste para subavaliação, julgue os itens a seguir como Verdadeiros (V) ou Falsos (F). ( V ) Os procedimentos básicos de auditoria do teste para superavaliação têm como objetivo detectar a superavaliação de débitos. ( V ) No teste para subavaliação, o auditor parte do documento para a razão geral, agindo de forma contrária à do teste de superavaliação. ( V ) Procedimento de Teste para superavaliação: conferir a soma da conta da razão geral; conferir a soma do registro final. A sequência correta é: Mostrar opções de resposta 8. Pergunta 8 /0,6 A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) foi o motivo para a criação: Ocultar opções de resposta 1. Da auditoria no mercado; 2. Da Governança Corporativa; Resposta correta 3. Da Bolsa de valores. 4. Do mercado de capitais; 5. Do controle interno; 9. Pergunta 9 /0,6 Conforme Mosimann e Fisch (1999, p. 73), “no processo de verificação da maneira como a organização está indo para a situação desejada, diversos elementos interagem continuamente”. Marque a alternativa CORRETA quanto a esses elementos. Ocultar opções de resposta 1. A controladoria: departamento responsável pelo projeto e administração do sistema por meio do qual se coleta, analisa e relata a informação econômica da empresa, através de indicativos, gráficos, planilhas, entre outros. Resposta correta 2. Os critérios de avaliação dos gestores: obrigação de se reportar os resultados obtidos. 3. O gestor: responsável pelo projeto e administração do sistema por meio do qual se coleta, analisa e relata a informação econômica da empresa, através de indicativos, gráficos, planilhas, entre outros 4. O gestor: obrigação de se reportar os resultados obtidos. 5. Contabilidade: pessoa com autoridade para tomar decisões com a finalidade de alcançar os objetivos planejados numa atividade ou setor pelo qual é responsável. 10. Pergunta 10 /0,6 Quando uma instituição ou empresa possui um departamento para realizar auditorias contábeis rotineiras, é classificada como auditoria: Ocultar opções de resposta 1. Funcional 2. Presencial 3. Independente 4. Externa 5. Interna
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