avaliação II

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Acadêmico: 
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26) 
Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:455411) ( peso.:1,50) 
Prova: 14244111 
Nota da Prova: 8,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O processo que envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o 
desenvolvimento de plano de auditoria, mostra-se benéfico para a auditoria das 
demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive no auxílio ao auditor para: dedicar 
atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; identificar e resolver 
tempestivamente problemas potenciais; organizar adequadamente o trabalho de auditoria 
para que seja realizado de forma eficaz e eficiente; entre outros benefícios. Como é 
denominado esse processo? 
 a) Planejamento da auditoria. 
 b) Responsabilidades predeterminadas. 
 c) Cronograma da auditoria. 
 d) Programas de trabalho. 
 
2. O PPA constitui-se na síntese dos esforços de planejamento de toda a administração 
pública. A respeito do PPA, no âmbito federal, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Sua vigência não coincidirá com o mandato do chefe do Poder Executivo. 
 b) Contém a estimativa de receitas e a fixação de despesas para um período de 4 anos. 
 c) Estabelece a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. 
 d) Não pode conter diretrizes, objetivos e metas de regionalização nacional. 
 
3. O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem seu fundamento na 
Instrução Normativa n. 1, de 6 de abril de 2001. Por meio desta normativa, definem-se as 
diretrizes, os princípios e os procedimentos a serem utilizados pelo Sistema de Controle 
Interno. Os procedimentos podem ser feitos por meio de Testes de Observâncias que o 
Sistema de Controle utiliza, visando obter provas e evidências com a finalidade de analisar 
as informações e dados vindos das entidades públicas. Assinale a alternativa CORRETA: 
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 a) Os testes de observância realizam com certa margem de qualidade mínima a análise 
necessária para definir medidas de ação a serem processados pelo controle interno. 
 b) É por meio da observação que os testes de observância definem com razoável certeza 
se os procedimentos de gestão das entidades públicas estão cumprindo com as normas. 
 c) Quando se aplicar os testes de observância, a entidade pública deve cumprir com todas 
as regras e as normas estabelecidas em lei, assim o sistema de controle pode fazer a sua 
análise. 
 d) Os testes de observância analisam com uma margem de erro razoável o funcionamento 
e o cumprimento dos procedimentos do controle interno em si. 
 
4. As técnicas de auditoria são procedimentos e técnicas que estão considerados na 
Normativa 01/2001, porém existem mais outras técnicas e procedimentos que podem se 
adotar, sempre e quando possuam vínculo ao objetivo proposto na auditoria. Sobre alguns 
desses procedimentos adotados, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Conciliação. 
II- Rastreamento. 
III- Estudo de caso. 
 
( ) Por meio deste procedimento desenvolvem-se técnicas que permitem conhecer e 
analisar situações complexas, isto é feito por meio da compreensão ampla da situação em 
foco. 
( ) Por meio deste procedimento pode-se conferir a compatibilidade dos dados a serem 
analisados desde diferentes fontes, confrontando-se o saldo de contas e registros mantidos 
pela entidade. 
( ) Por meio deste procedimento se faz uma seleção de documentação criada quando 
aconteceram as transações, seguida pela identificação de informações que já foram 
achadas em função dos registros das atividades contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - III - I. 
 b) III - I - II. 
 c) I - II - III. 
 d) III - II - I. 
 
5. No âmbito público existem muitas necessidades de processos de auditoria, de acordo com 
as atividades das diversas entidades. Para que todos esses processos possam atingir a uma 
auditoria interna efetiva, devem-se aperfeiçoar as ferramentas de controle, e isto pode ser 
feito por meio de ações administrativas com características específicas dos controles 
internos. Considerando essas características, analise as sentenças a seguir: 
 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTA5MA==&action2=R1BVMjY=&action3=NDU1NDEx&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0xMS0yOVQwMzowMDo0MC4wMDBa&prova=MTQyNDQxMTE=#questao_4%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTA5MA==&action2=R1BVMjY=&action3=NDU1NDEx&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0xMS0yOVQwMzowMDo0MC4wMDBa&prova=MTQyNDQxMTE=#questao_5%20aria-label=
I- A auditoria interna é considerada um processo planejado, a ser implementado e mantido 
pelos auditores independentes. 
II- A auditoria externa das entidades públicas é um processo de controle a ser 
implementado pelos responsáveis da governança das entidades públicas. 
III- A auditoria interna ajuda a fornecer a segurança necessária quanto à execução dos 
objetivos da entidade pública. 
IV- Tanto a auditoria interna como a externa são fontes de informação para a tomada de 
decisões dos controles dos programas públicos. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
6. Para conseguir uma auditoria com resultados eficazes, é necessário ter procedimentos de 
controles internos bem definidos. Nesse sentido, foi desenvolvida a Instrução Normativa nº 
1, de 6 de abril de 2001, por meio da qual se definem as diretrizes, os princípios e as 
normas técnicas para ter as ferramentas técnicas de controle interno. Sobre o exposto, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de observância, por meio 
destes é observado o funcionamento e o cumprimento dos processos. 
( ) Um dos procedimentos de auditoria interna são os testes de avaliação, por meio destes 
é avaliado o correto funcionamento e cumprimento das atividades. 
( ) Um dos procedimentos são os testes substantivos; por meio destes, analisam-se as 
evidências, a suficiência e a validação de dados gerados. 
( ) Um dos procedimentos são os testes qualificativos; por meio destes, avalia-se a 
eficácia das atividades em função dos objetivos almejados 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V- F - F. 
 c) F - V - V - F. 
 d) F - F - F - V. 
 
7. No âmbito do setor público, a gestão das entidades governamentais são instrumentos para 
controlar suas atividades e assim ter uma base para atingir seus objetivos. No entanto, um 
controle interno para que seja funcional precisa de mecanismos e procedimentos. Sobre 
eles, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTA5MA==&action2=R1BVMjY=&action3=NDU1NDEx&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0xMS0yOVQwMzowMDo0MC4wMDBa&prova=MTQyNDQxMTE=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=RkxYMTA5MA==&action2=R1BVMjY=&action3=NDU1NDEx&action4=MjAxOS8y&action5=MjAxOS0xMS0yOVQwMzowMDo0MC4wMDBa&prova=MTQyNDQxMTE=#questao_7%20aria-label=
 
I- Quadro pessoal. 
II- Políticas organizacionais. 
III- Normas e procedimentos de qualidade e avaliação. 
IV- Manual de procedimentos. 
 
( ) As organizações precisam defini-las de maneira específica e aberta, isto pode ser feito 
por meio de publicações próprias e amplamente divulgadas. 
( ) A elaboração deste deve ser de maneira simples, devendo conter informações que 
abordem ações mais eficientes. 
( ) A implementação de sistemas de controle previsto para os diferentes níveis 
profissionais é uma condição necessária às atividades das entidades públicas. 
( ) As organizações públicas devem divulgá-las amplamente em todas as áreas 
administrativas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - II - I - IV. 
 b) IV - II - III - I. 
 c) I - III - IV - II. 
 d) II - IV - I - III. 
 
8. Na gestão de controle da administração governamental, existem alguns órgãos 
relacionados à auditoria e ao controle das entidades públicas. Sem estes órgãos, ficaria 
bem mais difícil auditar as diversas atividades dos serviços públicos e funções específicas 
dos três poderes do Estado. Sobre os órgãos que são relacionados às auditorias das 
entidades públicas, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), 
Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Conselho Monetário Nacional (CMN), 
Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC), Conselho Federal de 
Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC). 
 b) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), 
Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Conselho Monetário Nacional (CMN), 
Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) 
e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC). 
 c) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), 
Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Secretaria de Comércio Exterior (SECEX), 
Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) 
e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC). 
 d) Os órgãos relacionados à auditoria são: Comissão de Valores Mobiliários (CVM), 
Instituto Brasileiro de Contadores (IBRACON), Instituto dos Auditores Internos do Brasil 
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(AUDIBRA), Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e Conselhos Regionais de 
Contabilidade (CRC). 
 
9. Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de 
controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este 
controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto 
contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de 
vendas e gastos. 
II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de 
responsabilidade dos funcionários das entidades públicas. 
III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas. 
IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar 
durante o período fiscal. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças III e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença IV está correta. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e IV estão corretas. 
 
10. A gestão de auditoria, para atingir seus objetivos, possui várias ferramentas, métodos e 
procedimentos. Por meio desta gestão, o auditor consegue coletar informações, valores 
gastos, valores de receitas e correlação de atividades operativas e financeiras de uma 
organização. Com relação ao exposto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Através dos questionários e entrevistas, o auditor pode conferir como foi a gestão dos 
funcionários de uma área da organização, podendo assim melhorar processos. 
II- O registro de cálculos e valores são fontes de informação para que a auditoria possa 
executar ações específicas de gestão e controle. 
III- Um dos meios para que a auditoria possa executar seu trabalho são os questionários e 
as entrevistas, elaborando perguntas às pessoas da organização com a finalidade de 
descobrir informações. 
IV- Uma grande ferramenta da auditoria é a conferência de cálculos e valores, pois por 
meio da revisão e a confirmação destes, compara-se elementos numéricos correlacionados. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
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 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença IV está correta. 
 
Prova finalizada com 8 acertos e 2 questões erradas.