Contabilidade e planjamento tributário - prova final objetiva

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11/06/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:669623) ( peso.:3,00)
Prova: 33708331
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante sign
qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA qu
apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 b) Sonegar para pagar menos impostos.
 c) Escolher o melhor regime de tributação.
 d) Manter os pagamentos de tributos regulares.
2. A apuração dos tributos do Simples Nacional é particularmente diferenciada da apuração das demais modalidades de tributação, pois sobre a bas
cálculo identificada, além de incidirem o IRPJ e a CSLL, incidem também diversos outros tributos. A similaridade com outras formas de apuração e
determinação da base de cálculo do Simples Nacional. Considerando as particularidades de tributação do Simples Nacional, classifique V para as
verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Somam-se as receitas de venda de mercadoria e venda de serviço para identificar a alíquota aplicável.
 ( ) Para identificar a base de cálculo, aplica-se determinado percentual sobre o Faturamento Líquido do período.
 ( ) A apuração do Simples Nacional é anual, com recolhimento trimestral.
 ( ) A base de cálculo do Simples Nacional é a Receita de Venda.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - V - V - V.
 c) F - F - V - F.
 d) V - V - V - F.
3. Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os
que incidem na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua característica - cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e
contabilização apresentados a seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma Pessoa Jurídica que não possui direito ao cr
tributos.
 
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
 Valor dos produtos R$ 500,00.
 Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00.
 Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00.
 Total da Nota Fiscal R$ 550,00.
 
Contabilização
 D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00
 C - ICMS a Recuperar (AC) ................ 60,00
 C - IPI a Recuperar (PC) .................. 50,00
 C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00
 
Agora, analise as sentenças a seguir:
 
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está representado corretamente.
 II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de crédito do tributo.
 III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a Recuperar, os demais lançamentos estão corretos.
 IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
4. Cada tributo incide sobre uma base de cálculo específica e está ligado a um determinado fato gerador. Essa é uma condição necessária para que
calcular o valor do tributo a ser recolhido ao ente tributante. Com base nos elementos do tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- ICMS.
 II- Imposto de Importação.
 III- IPTU.
IV- IPI.
 
( ) Tributação sobre a produção.
 ( ) Tributação municipal sobre imóveis.
 ( ) Tributação sobre a circulação.
 ( ) Tributação sobre a importação de produtos estrangeiros.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) IV - III - I - II.
 b) III - II - I - IV.
 c) I - IV - II - III.
 d) II - III - IV - I.
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5. O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elemento
estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálc
 a) É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
 b) O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
 c) O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
 d) Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
6. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela d
Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) R$ 12.034,00.
 b) R$ 1.011,95.
 c) R$ 11.022,05.
 d) R$ 1.480,55.
7. O PIS e a COFINS são tributos que adotam a cumulatividade ou não cumulatividade de acordo com a forma de tributação adotada pela Pessoa Ju
o IRPJ e a CSLL. Quando analisamos a cumulatividade do PIS e da COFINS, estão, salvo exceções muito específicas, tratando de determinadas 
tributação para o IRPJ e CSLL. Considerando a relação entre a forma de tributação adotada para o IRPJ e a CSLL e a cumulatividade do PIS e da
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Lucro Real.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Lucro Presumido.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas sujeitas ao Lucro Arbitrado.
( ) O PIS e a COFINS sempre são cumulativos para empresas optantes pelo Simples Nacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - V - F - F.
 c) F - V - V - V.
 d) F - V - V - F.
8. Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação. Dependendo da forma de apuração do l
adotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal, trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tribut
o lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%.
( ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%.
( ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido.
( )Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS.
( ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V - F.
 b) F - F - V - V - F.
 c) V - V - F - F - V.
 d) V - F - F - V - V.
9. O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa
tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assina
alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
 a) A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
 b) O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
 c) O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
 d) A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
10.Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a a
dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
 a) Instrução Normativa.
 b) Decreto Legislativo.
 c) Constituição Federal.
 d) Código Civil.
11.(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado
da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8%
venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica d
adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
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 a) R$ 11.826,00.
 b) R$ 12.790,00.
 c) R$ 13.690,00.
 d) R$ 13.710,00.
12.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escritur
contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação 
serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 102.000,00
 b) R$ 72.000,00
 c) R$ 82.000,00
 d) R$ 92.000,00
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