Prova Final - Contabilidade e Planejamento Tributário

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21/09/2020 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) (peso.:3,00)
Prova: 21202514
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Os estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos.
Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e
a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão
interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados
na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído.
Sobre os percentuais do repasse dos estados para os municípios, classifique V para as
sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
( ) Os estados devem repassar aos municípios 50% do imposto sobre veículos
automotores.
( ) Os estados devem repassar aos municípios 25% do imposto sobre circulação de
mercadoria e prestação de serviços definidos.
( ) Os estados devem repassar aos municípios 30% do imposto sobre propriedade predial
e territorial urbana.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F.
 b) F - V - V.
 c) V - F - F.
 d) F - V - F.
2. A possibilidade de creditar-se ou não dos valores de tributos incidentes na operação de
aquisição de mercadorias e insumos de produção decorre das características tributárias
definidas nas legislações que regulamentam os tributos. Considerando a possibilidade de
creditar ou não tributos, analise as sentenças a seguir:
I- Classificam-se em lícitos e ilícitos os tributos quando creditáveis.
II- Na contabilidade, o longo prazo e o curto prazo definem a cumulatividade.
III- Os tributos são classificados em cumulativos e não cumulativos.
IV- Acumulam-se tributos não cumulativos e vice-versa.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
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3. A apuração dos tributos do Simples Nacional é particularmente diferenciada da apuração
das demais modalidades de tributação, pois sobre a base de cálculo identificada, além de
incidirem o IRPJ e a CSLL, incidem também diversos outros tributos. A similaridade com
outras formas de apuração está na determinação da base de cálculo do Simples Nacional.
Considerando as particularidades de tributação do Simples Nacional, classifique V para as
sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Somam-se as receitas de venda de mercadoria e venda de serviço para identificar a
alíquota aplicável.
( ) Para identificar a base de cálculo, aplica-se determinado percentual sobre o
Faturamento Líquido do período.
( ) A apuração do Simples Nacional é anual, com recolhimento trimestral.
( ) A base de cálculo do Simples Nacional é a Receita de Venda.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - V - V - F.
 c) F - V - V - V.
 d) F - F - F - V.
4. Para que haja a cobrança de um tributo, é necessário que ocorra um fato gerador. Esse
fato gerador pode ser compreendido como uma movimentação específica efetuada pela
pessoa física ou jurídica, e que resulta em uma base para cálculo do tributo. Considerando
como fato gerador a produção, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo
incidente:
 a) IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados.
 b) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras.
 c) IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica.
 d) ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
5. Ao constituir uma empresa, ou no início de um novo exercício social, o contribuinte deve
optar por uma das formas de tributação aplicáveis ao IRPJ e CSLL. Dentre as formas de
tributação disponíveis ao contribuinte, encontramos o Lucro Real. A opção pelo Lucro Real
advém de algumas premissas da legislação tributária. Considerando o Lucro Real, analise
as sentenças a seguir:
I- Se estiver em concordância com o que determina a lei, qualquer Pessoa Jurídica pode
optar pelo Lucro Real.
II- A legislação tributária não pode obrigar o contribuinte a adotar o Lucro Real para
aplicação do IRPJ e CSLL.
III- É possível adotar o Lucro Real no início do exercício social e solicitar alteração no
decorrer do mesmo exercício social.
IV- O valor mínimo de faturamento para adesão ao Lucro Real é de R$ 78.000.000,00
(setenta e oito milhões) anuais.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças III e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
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6. Cada tributo incide sobre uma base de cálculo específica e está ligado a um determinado
fato gerador. Essa é uma condição necessária para que se possa calcular o valor do tributo
a ser recolhido ao ente tributante. Com base nos elementos do tributo, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- ICMS.
II- Imposto de Importação.
III- IPTU.
IV- IPI.
( ) Tributação sobre a produção.
( ) Tributação municipal sobre imóveis.
( ) Tributação sobre a circulação.
( ) Tributação sobre a importação de produtos estrangeiros.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I - IV.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - III - IV - I.
 d) IV - III - I - II.
7. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de
atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar
cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa
CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
 a) Escolher o melhor regime de tributação.
 b) Manter os pagamentos de tributos regulares.
 c) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 d) Sonegar para pagar menos impostos.
8. O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada.
Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os valores são
registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da
característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos.
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição
do produto.
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito
fiscal.
IV- A contabilizaçãoapresentada está incorreta.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
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9. A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito
de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL
do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a
seguir:
I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica
pagadora.
II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado
receita.
III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita.
IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença I está correta.
10.Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são
orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios
que norteiam todos os tributos?
 a) Constituição Federal.
 b) Decreto Legislativo.
 c) Código Civil.
 d) Instrução Normativa.
11.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no
lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as
informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8%
sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de
cálculo do lucro presumido é de:
 a) R$ 82.000,00
 b) R$ 102.000,00
 c) R$ 72.000,00
 d) R$ 92.000,00
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12.(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de
combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da
sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro
trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro
presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total
devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o
primeiro trimestre de 2018 é de:
 a) R$ 11.826,00.
 b) R$ 13.710,00.
 c) R$ 12.790,00.
 d) R$ 13.690,00.
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.
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