PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Requisição: 3504180 Matricula: 578092 Data: 14/06/2021 16:56 Página: 1/5 
 
Prova presencial regular 
Curso: 
Módulo: 
Município: 
 
 Grupo: 
 
Disciplina(s): - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA 
Nome: 
 
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Assinatura do aluno: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Preencha o gabarito abaixo com X na coluna correta. Atente para a coluna de numeração e das alternativas. 
 
Questões A B C D E 
1 X 
2 X 
3 X 
4 X 
5 X 
6 X 
7 X 
8 X 
9 X 
10 X 
11 X 
12 X 
 
 
1 ) Sobre a complexidade, irregularidade e inconsistência do STN, podemos afirmar que: 
A ) 
são geradas pela quantidade de tributos e respectivas legislações; diversas regras são questionáveis; e as constantes alterações 
legais completam esse quadro. 
B ) 
a Receita Federal possui um complexo enorme de ferramentas de auditoria eletrônica que apura as irregularidades e 
inconsistências nas empresas. 
C ) 
são quase cem tributos, as regras são claras, porém empresários realizam irregularidades. As inconsistências se dão pela forma 
de contabilização dos tributos. 
D ) 
são geradas pelos planejamentos fiscais, que muitas vezes são buscas por elisões, mas outras, são sonegação. 
 
E ) 
irregularidades e inconsistências são parte de um processo complexo como o nosso, que se aprofundam com as obrigações 
acessórias e servem para reduzir a carga tributária quando bem manejados. 
 
2 ) O que faz o princípio da essencialidade, utilizado para a definição de alíquotas do ICMS? 
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A ) 
Define quais itens, que o governo considera como não essenciais, devem custar mais caro. 
 
B ) 
Considera a necessidade de determinado item para definir a alíquota do ICMS. 
 
C ) 
É uma política de gestão de tarifas, de forma a tabelar preços de itens como remédios e outros. 
 
D ) 
Exonera itens essenciais de ICMS, tornando-os mais baratos. 
 
E ) 
Define quais itens são essenciais à população e para esses itens cobra menos ST. 
 
 
3 ) Quais são os principais subprojetos do Sped? 
A ) 
Os principais subprojetos do Sped são aumento de arrecadação e entrega do IRPF. 
 
B ) 
Os principais subprojetos do Sped são auditoria fiscal do estado e aumento das alíquotas. 
 
C ) 
Os principais subprojetos do Sped são ECD, EFD e NF-e. 
 
D ) 
Os principais subprojetos do Sped são informação mais fácil e velocidade de ajustes. 
 
E ) 
Os principais subprojetos do Sped são TIPI e NCM. 
 
 
4 ) A Constituição de 1988 foi a última grande mudança realizada no STN. Sobre essa Constituição, 
assinale a alternativa correta. 
A ) 
Foi a primeira Constituição que focou em reduzir a carga tributária. 
 
B ) 
Foi quando se unificou dois impostos federais em um estadual: o atual ICMS. 
 
C ) 
Foi quando se começou a pensar no Brasil de forma Federativa. 
 
D ) 
Foi quando se criou o Sistema Tributário Nacional. 
 
E ) 
Foi quando se começou a buscar os direitos tributários do contribuinte. 
 
 
5 ) Quais são os dois tipos de elisão fiscal existentes? 
A ) 
A primeira é feita na área de impostos, e a segunda, com as contribuições e taxas. 
 
B ) 
A primeira é associada a estudos e desenvolvimento teórico, que garante a assertividade dela, já a segunda é efetuada por 
pessoas que desconhecem o STN. 
C ) 
A primeira é legalmente aceita pelo judiciário, e a segunda é um experimento tributarista. 
 
D ) 
A primeira é legal, e a segunda, ilegal. 
E ) 
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A primeira delas está fundamentada e garantida pela lei em si mesma, enquanto a segunda é derivada das brechas encontradas 
na legislação tributária. 
 
6 ) Sobre planejamento tributário, podemos afirmar que: 
A ) 
deve sempre ser feito por terceiros especializados. 
 
B ) 
sonegação fiscal é importante para que o planejamento seja efetivo. 
 
C ) 
busca apenas a recuperação de extemporâneos. 
 
D ) 
reduz a carga tributária em, no mínimo, 20%. 
 
E ) 
o correto planejamento tributário busca a elisão fiscal. 
 
 
7 ) O ICMS é considerado um dos impostos mais complicados na estrutura do STN. Qual alternativa 
representa os principais problemas do ICMS? 
A ) 
O ICMS é recolhido pelas receitas estaduais e não pelo governo federal, o que gera questionamentos da partilha do montante 
arrecadado. 
B ) 
Quando se calcula o ICMS, este também incide sobre os serviços adicionados, de forma a gerar questionamentos. 
 
C ) 
Regras diferentes em cada estado, mudanças constantes na legislação e diferentes formas de apuração. 
 
D ) 
O ICMS é muito questionado devido a ser um imposto em que a base de cálculo incide em outros impostos. 
 
E ) 
Na apuração do ICMS, são muitos produtos envolvidos, o que gera enorme dificuldade para o cálculo. 
 
 
8 ) Como a Constituição de 1988 impactou no processo de guerra fiscal entre os estados brasileiros? 
A ) 
A Constituição de 1988 proibiu a guerra fiscal, porém não normatizou essa proibição até os dias de hoje. 
 
B ) 
A Constituição de 1988 aumentou a autonomia fiscal dos estados que se valeram desta para buscar investimentos. 
 
C ) 
A Constituição de 1988 foi intensa na criação de imunidades, o que aumentou a guerra fiscal entre os estados. 
 
D ) 
A Constituição de 1988 é explícita quanto à necessidade de os estados proverem empresas de isenções fiscais em troca do 
crescimento social. 
E ) 
A Constituição de 1988 autorizou a utilização da guerra fiscal e a normatizou. 
 
 
9 ) Qual é a definição de evasão ou sonegação fiscal? 
A ) 
Trata-se de expressão utilizada para definir estudos de redução de carga tributária, conforme brechas existentes no STN. 
 
B ) 
É o processo de revisão da carga tributária feito pelo próprio governo e que pode gerar ganhos para os contribuintes. 
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C ) 
Evasão ou sonegação fiscal são nomes dados a operações que geram tributos, porém o ente pagador não os recolhe, mesmo 
devendo. 
D ) 
A fraude, sonegação ou evasão fiscal é a utilização deliberada de mecanismos que violem a regulamentação fiscal e tributária do 
país. 
E ) 
Evasão fiscal é quando empresas ou pessoas físicas remetem valores não declarados para o exterior. 
 
 
10 ) Quem é o contribuinte de fato e o contribuinte responsável, respectivamente? 
A ) 
Contribuinte de fato é quem criou o fato gerador, contribuinte responsável é quem efetivamente irá recolher o imposto. 
 
B ) 
Contribuinte de fato é quem, de fato, declara o IRPF; contribuinte responsável é o contribuinte que paga o IRPF, mas não o 
declara. 
C ) 
Contribuinte de fato é o contribuinte que faz o fato gerador; contribuinte responsável é o que é fiscalizado. 
 
D ) 
Contribuinte de fato é quem paga o imposto; contribuinte responsável é quem o declara. 
 
E ) 
Contribuinte de fato é todo aquele que paga imposto; contribuinte responsável são os que pagam e têm mais de 18 anos. 
 
 
11 ) Como podemos definir a "guerra fiscal" no Brasil? 
A ) 
É a isenção tributária e/ou outros benefícios dados pelo município, estado e/ou União, como forma de atrair uma empresa para 
determinado local. 
B ) 
Faz parte do STN e permite que estados e/ou municípios paguem para que um empresa se instale em seu território de atuação. 
 
C ) 
A guerra fiscal surgiu após a crise de 1930 e buscou atrair empresas de outros países para se instalarem no Brasil. 
 
D ) 
É uma operação que dá imunidade tributária a algumas empresas e, em troca, essas empresas se instalam no local a que está 
beneficiando. 
E ) 
É a imunidade parcial e temporal de algum produto para que a empresa produtora se instale em determinado estado. 
 
 
12 ) Como podemos descrever a função social de um tributo? 
A ) 
Um STN bem estruturado pode reduzir a inflação, que gera ganho para os assalariados. 
 
B ) 
Somente os empresários deveriam ser tributados, de forma a sobrarmais recursos para a população. 
 
C ) 
Com uma maior arrecadação tributária, sobra mais recursos para programas sociais, como o bolsa família. 
 
D ) 
A arrecadação possui despesas obrigatórias, que ajudam a sociedade por meio de seus investimentos em infraestrutura. 
 
E ) 
Busca-se a promoção de justiça social, tanto no âmbito de custo final dos produtos, como na segurança jurídica e na distribuição 
de renda. 
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