A IMPORTÂNCIA DA TRIBUTAÇÃO PELO SIMPLES NACIONAL PARA O MICRO E PEQUENA EMPRESA

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CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBE IS
ESTÁGIO SUPE RVISIONADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO FINAL DE ESTÁGIO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
 PROPOSTA DE PESQUISA CIENTÍFICA
SEMESTRE 2021/01
Nome: Henrique de Moraes Corrêa 
Matrícula: 201308311974
A IMPORTÂNCIA DA TRIBUTAÇÃO PELO SIMPLES NACIONAL PARA O MICRO E PEQUENA EMPRESA
Projeto de Pesquisa desenvolvido apresentado para composição da nota de avaliação da disciplina Estágio Supervisionado do Curso de Ciências Contábeis, da Universidade Estácio de Sá.
1- INTRODUÇÃO 
Neste estudo buscamos apresentar a importância do s is tem a de tributação 
Simplificado, denominado Simples Nacional para a manutenção das micro e pequenas 
Em presas. 
 
2 - OBJET IVO
Apresentará os benefícios da tributação única para o micro e pequena em presas. 
 
a) Identificar o que é o Simples Nacional 
O Simples Nacional é um regime com partilhado de arrecadação, cobrança e Fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno 
Porte. Ele permite o recolhimento de vários tributos federais, estaduais e 
Municipais em um a única guia. A alíquota é definida de acordo com o faturamento anual. 
b) Levantar o que é necessário se enquadrar no regime.
 
Pode optar pelo simples nacional empresas com o faturamento bruto anual superiora R$360.000,0 0 e igual ou inferior a R$4,8 milhões. 
A empresa não poderá ter débitos no INSS. 
Não poderá exercer atividades de: 
- exercícios financeiros; 
- prestação de serviço de transportes; 
- importação de combustíveis; 
- fabricação de veículos; 
- distribuição ou geração de energia elétrica; 
- locação de imóveis próprios e nem trabalha com loteamento e incorporação de imóveis; 
- Cessão ou locação de mão de obra; 
- Que produz ou vende no atacado cigarros e as semelhados, armas de fogo, refrigerantes e bebidas alcoólicas (exceto pequenos produtores) 
- Que possui capital em órgãos públicos, independente de ser direto ou indireto.
c) Analisar quais tributos é pagos dentro do regime 
O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único 
De arrecadação, dos seguintes tributos: 
• Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IR PJ); 
• Imposto sobre Produtos Industrializados (IP I); 
• Contribuição Social s obre o Lucro Líquido (CSLL); 
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS); 
• Contribuição para o P IS/ PASEP; 
• Contribuição Patronal Previdenciária (CPP); 
• Imposto s obre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre 
Prestações de Serviços de Trans porte Interestadual e Intermunicipal e de 
Comunicação (IC MS); 
• Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). 
 
d) Explicar como acessar os serviços do Simples Nacional 
O acesso aos serviços poderá ser feito d e duas formas: código de acesso ou 
Certificado digital. 
Para adquirir o código de acesso é necessário acessar o portal do Simples 
Nacional, cardápio “Simples – Serviços” e, na seqüência, “Todos os Serviços”, 
Clique na expressão “Clique Aqui”, informe número do CNP J, número do CPF 
Do responsável pela empresa, digite os caracteres da imagem e em seguida 
“Validar”. Informe o número do recibo de entrega de pelo menos um a 
Declaração do Imposto de Renda Pessoa Física (D IRPF) relativa aos dois 
Últimos anos da pessoa responsável pela empresa. 
Outra opção é o responsável pela empresa obter certificado digital da empresa (eCNPJ) ou utilizar o s eu certificado digital (e-CPF). 
A empresa também pode fazer uma procuração RFB a uma pessoa (física ou (Jurídica) detentora de certificado digital, para que esta realize os serviços disponíveis no Portal do Simples em nome da empresa. 
 
e) Indicar quando e como podem ser feitas as opções pelo Simples Nacional 
A opção pelo Simples Nacional poderá ser feita em duas oportunidades: 
 - Na data de abertura do CNPJ, para as empresas em inicio de atividade. 
 - No mês de Janeiro de cada ano, até o seu ultimo dia útil, para as empresas 
Em que não estão em inicio de atividade. 
f) Descrever as principais características do Simples Nacional 
- É um regime facultativo; 
- Vale para todo o ano-calendário; 
- Abrangem vários tributos, tais com o IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP); 
- O recolhimento dos tributos abrangidos é feito mediante documento único de arrecadação - DAS; 
- É disponibilizado às ME/EPP um sistema eletrônico para a realização do 
Cálculo do valor mensal devido, geração do DAS e, a partir de janeiro de 2012, Para constituição do crédito tributário; 
- Apresentação de declaração única e simplificada de informações 
Sócio econômico e fiscal; 
- Há a possibilidade de os Estados adotarem sublimeis para EPP em função 
Da respectiva participação no P IB. Neste caso, os estabelecimentos localizados nesses Estados cuja receita bruta total extrapolar o respectivo sublimou deverão recolher o ICMS e o ISS diretamente ao Estado ou ao Município. 
 
g) Apontar vantagens e desvantagens do regime vantagens:
 
Antes do simples nacional pequeno negócios pagavam seus impostos 
Federais, estaduais e municipais por meio de várias guias e em datas 
Diferentes. 
As alíquotas não tinham diferenciação conforme o faturamento da empresa, 
Muitas vezes eram aplicadas alíquotas com paradas a empresas de grande porte. 
Empresa optante pelo simples nacional tem preferência no caso de 
Desempate em licitações do governo. 
Desvantagens: 
As taxas c obradas no regime do Simples Nacional são baseadas no 
Faturamento anual, e não n o lucro com o em outras opções. Caso a empresa esteja tendo prejuízo, mesmo com o faturamento anual bom, o regime simplificado não é um a boa alternativa. 
Não há direito ao credito fiscal de IP I e ICMS. 
3- J USTIFICATIVA 
 
A discussão desse tema se faz necessária pela apresentação do sistema a do Simples Nacional, suas características, seus benefícios e desvantagens para as empresas Optantes e as que ainda têm interesse em optar, ajudando assim em sua tomada de Decisão. Em Abril de 2019, existiam 13.177.733 milhões de em presas optantes pelo Regime, m as 46,99% delas estavam inadimplentes com suas obrigações perante o Simples Nacional o que pode levá-la a ser excluída do regime, conforme definido na RESO LUÇÃO CGSN Nº 140, D E 22 DE MAIO DE 2018, que Dispõe sobre o Regime 
Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Em presas de Pequeno Porte (Simples Nacional), que diz no seu art. 
81:
Art.. 81. A exclusão do Simples Nacional mediante Comunicação d a ME ou da E PP à RFB, em aplicativo Disponibilizado no Portal do Simples Nacional, dar-se-Á:
(.)
II - obrigatoriamente, quando:
(.)
d) possuir débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INS S), ou com a Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja Exigibilidade não esteja suspensa, hipótese em Que a exclusão: (Le i Complementar nº 123, de 2006, art. 17, incisor V; art. 30, inciso I I)
1. Deverá ser comunicada até o último dia útil do mês
Subseqüente ao da situação de vedação; e (Lei Complementar nº 123, d e 2006, art. 30, § 1º, inciso I)
2. Produzirá e feitos a partir do ano-calendário Subseqüente a o da comunicação; (Lei Complementar Nº 123, d e 200 6, art.. (31, inciso IV)
Tal exclusão pode levar a empresa a ter uma série de complicações com o fisco, pois ela passaria a recolher por regimes diferentes em cada ente federativo, abrindo assim uma maior margem para esquecimentos das varias guias a serem pagas. Esses Débitos se não regularizados, podem levar inclusive ao fechamento da mesma.
4- REFERENCIAL TEÓRICO 
A “Microempresa” (ME) e a “Empresa de Pequeno Porte” (EPP) são, hoje incontestavelmente, fundamentais na economia do País. Conhecer o funcionamento legal dessas em presas é de grande importância para aqueles que atuam nas áreas Contábil, jurídica e de assessoria. 
O assunto tom ou forma com a criação do Simples Nacional, que se configura em um Sistema de tributação específicoe próprio dessas empresas. O Simples Nacional, por ser um regime que engloba as três esferas de governo, é administrado por um Comitê Gestor, órgão responsável pela regulamentação e Execução da parte tributária da LC 123/20 06. O Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN) é vinculado ao Ministério da Fazenda, composto pela União, representada por Quatro membros da Secretaria da Receita Federal do Brasil (R FB), dos quais um é o Presidente; Estados e Distrito Federal, representa dos por dois membros indicados pelo Conselho Nacional de Política Fazendária (Contas); e Municípios, representados Por um membro indicado pela Associação Brasileira das Secretarias de Finanças das Capitais (Abras) e por um membro indicado pela Confederação Nacional de Municípios (CNM). 
Seus principais objetivos são integrar os fisco federal, estadual e municipal; melhorar o Ambiente de negócios do país; racionalizar procedimentos para o fisco e para as Em presas; unificar o recolhimento de tributos em nível federal, estadual e municipal; Facilitar o cumprimento das obrigações tributárias; reduz ir à carga tributária e diminuir a Informalidade e incentivar a formação de novas empresas. 
O planejamento tributário é o processo de escolha de ação ou omissão lícita e não Deve ser simulada antes da ocorrência do fato gerador, que corresponde ao conjunto De pressupostos previstos na lei e vinculados à obrigação jurídica de pagar um Determinado tributo. 
 Planejar os atos que não produzirão tributação ou que reduzirão a obrigação tributária É permitido a todos. Logo, é necessário escolher a maneira legal para se evitar Possíveis problemas. 
 É importante esclarecer que qualquer empresa pode fazer o seu planejamento de Modo que proponha atitudes que, se realizadas adequada ente, reduzirão o valor do Tributo. A opção da escolha do tipo do regime de tributação que será aplicada à Empresa já é um planejamento tributário e devem ser analisados por qualquer micro e Pequena em presa. No planejamento tributário as alternativas devem estar de acordo com a lei. Diante Disso, infere-se que o Simples Nacional é um a ferramenta de planejamento tributário Para ME e EPP. Deverão levantar os dados considerando a estrutura, as atividades Operacionais da empresa, a qualificação fiscal e a particularidade das operações. De modo que o empresário tenha consciência de que sua escolha é a melhor e com menos custos para a empresa.
5- METODOLOGIA 
 
Para a realização do projeto de pesquisa foram realizadas pesquisas através de livros teóricos sobre o tema, além de pesquisas em sites relacionados . 
6 - REFERÊ NCIAS 
http:/ /www 8.re cei ta.f azenda.gov . b r/ Si mples N aci onal /A rqui v os / man ual/Pe rguntaoSN .pdf 
http:/ /www 8.re cei ta.f azenda.gov . b r/ Si mples N aci onal / Docu mentos/ P agi na.aspx? id=3 
HTTP://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/arquivo/manualperguntaoSN.pdf
HTTP://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/documentos/paginas.aspx?id=3
As Micro e Pequenas Empresas e o Simples Nacional - Tratamento Tributário, Fiscal e Comercial – Fabretti Edição: 1 ª Ano: 20 18 
HTTPS://www.jonalcontabil.com.br/simples-nacional-vantagens-e-desvantagens-sobre-o-principal-regime-tributario-do-pequeno-empreendedor/
HTTP://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/arrecadacao/estatisticasarrecadacao.aspx
HTTP://normasreceitas.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=92278
HTTP://www.ice.edu.br/TNX/storage/webdisco/2013/12/13/outros/4c7878fa25a9825d788cd3e9f71aabf4.pdf
https://ww w. jo rn al contabil .com. br/s impl es - naci onal -vantage ns-e - de sv antage ns- sobre- o-
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http:/ /www 8.re cei ta.f azenda.gov . b r/ Si mples N aci onal /A rre cadacao/ Estatisti casA rr e cadacao. as
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http:/ /n ormas. re ce ita.f aze nda.gov . br/ s ijut2consu lta/link . action ?i dA to=92278 
http:/ /www .i ce.edu.br/TNX / s torage/ we b di sco/ 2013/ 1 2/ 13/outros/ 4c78 78fa25a 9825d788cd3
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