Auditoria Contábil-Tributária prova

Prévia do material em texto

15/06/2021 SAV
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno/disciplina/227516/recurso 1/5
ProvaProva
Auditoria Contábil-Tributária
Pontuação desta atividade: 70.00
208366091 | Ana Lúcia Ferreira CamposPágina Inicial | Prova
Atividade Concluída
Pontuação desta atividade: 70.00 
Sua melhor nota foi: 60.00 
Iniciada em: 15/06/21 14:31h 
Concluída em: 15/06/21 14:55h 
Tentativas: 1 de 2 
Tentativas
Data Início Data Fim Nota
 15/06/21 14:31h 15/06/21 14:55h 60.00
Melhor Nota:60.00 FAZER O TESTE NOVAMENTE
1.




Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa.
A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles
internos e modificá-los quando necessário.
A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria
externa é independente em todos os aspectos.
A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às
necessidades da diretoria da empresa.
A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na
 PÁGINA INICIAL
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno
javascript:history.back()
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno/avaliacao/227516/nova
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno
15/06/2021 SAV
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno/disciplina/227516/recurso 2/5


p
empresa auditada.
A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar
seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
Comentário: Alternativa correta: A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa
continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
2.





A utilização do mesmo pessoal sênior em trabalho de auditoria por período de tempo
prolongado cria ameaças de familiaridade e de interesse próprio. A importância das
ameaças depende de fatores como: • por quanto tempo a pessoa tem sido membro da
equipe de auditoria; • papel da pessoa na equipe de auditoria; • estrutura da firma; •
natureza do trabalho de auditoria; • se a equipe gerencial do cliente foi alterada; • se a
natureza ou a complexidade dos assuntos contábeis e de relatório do cliente mudou.
  
NÃO é considerado exemplo de salvaguarda às ameaças acima relacionadas:
Análise Sistêmica de Relatórios.
Revisões de qualidade interna independentes e regulares do trabalho.
Revisões de qualidade externa independentes e regulares do trabalho.
Rotação do pessoal sênior na equipe de auditoria.
Revisão, por outro auditor, que era membro da equipe de auditoria do trabalho do pessoal sênior.
Comentário: Alternativa correta: Revisão, por outro auditor, que era membro da equipe de auditoria do trabalho
do pessoal sênior.
3.



Ao compor a equipe de auditoria que executará os trabalhos do exercício corrente, você
busca informações acerca do pessoal e acaba sabendo que o gerente escolhido possui
ações da empresa objeto da auditoria. Nessa circunstância, você:
Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas internas de limitação de acesso aos
papéis de trabalho.
Conversa com o gerente e o alerta para o risco, e o mantém na equipe porque, como gerente do trabalho,
ele não terá influência sobre as conclusões.
Solicita a demissão do gerente.
15/06/2021 SAV
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno/disciplina/227516/recurso 3/5


Dar continuidade normal nos trabalhos, uma vez que não há problemas nesse contexto.
Informa o cliente e abre mão da auditoria.
Comentário: Alternativa correta: Substitui o gerente, afastando-o desse trabalho e estabelece medidas internas
de limitação de acesso aos papéis de trabalho.
4.





O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor
Independente, com as normas de contabilidade, bem como de acordo com os prazos e
demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade. O planejamento
pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos,
legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade, e o nível geral de competência
de sua administração. O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na
execução dos trabalhos, tais como o conhecimento detalhado das práticas contábeis
adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior, o
conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu
grau de confiabilidade, bem como:
 
os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo volume
de transações, quer pela chefia de contabilidade;
a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;
a não existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas;
IV. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores
internos;
a natureza, o conteúdo e a oportunidade dos pareceres, relatórios e outros informes a
serem entregues à entidade.
 
Estão corretas apenas:
I, II e III.
I, III e V.
II, III e IV.
II, IV e V.
III, IV e V.
Comentário: Alternativas corretas: II, IV e V.
5.O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o
Planejamento da Auditoria é necessário para determinar a natureza a extensão e a
15/06/2021 SAV
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno/disciplina/227516/recurso 4/5





Planejamento da Auditoria é necessário para determinar a natureza, a extensão e a
oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor:
 
ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração
com os sistemas de controles internos;
avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua
tempestividade e sua utilização pela administração; e
avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a
aplicação de provas de procedimentos de controle.
 
Com relação aos itens anteriores, pode-se afirmar que:
II e III estão corretos.
todos estão corretos.
I e III estão corretos.
I e II estão corretos.
todos estão incorretos.
Comentário: Alternativa correta: todos estão corretos.
6.





Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e
informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
na relação entre o auditor e a Justiça.
na relação entre o auditor e demais terceiros.
na relação entre os auditores.
na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
na relação entre o auditor e a entidade auditada.
Comentário: Alternativa correta: na relação entre o auditor e a Justiça.
7.As transações comerciais de uma entidade de auditoria com seu cliente em condições
diferenciadas, privilegiadas e relevantes, afetam sua independência. Nesse caso, a entidade
de auditoria deve adotar algumas providências. Assinale a alternativa correta.
15/06/2021 SAV
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno/disciplina/227516/recurso 5/5
Copyright © 2021 - Faculdade Estratego - Todos os direitos Resevados.





Poderá aceitar os trabalhos de auditoria, pois nesse caso não há problemas de imparcialidade e
comprometimento de resultados de auditoria.
Evitar que nova transação comercial seja iniciada colocando em risco o relacionamento auditor/cliente.
Avaliar a necessidade de realizar uma revisão independente de todos os julgamentos significativos por
outra entidade de auditoria independente.
Modificar o plano de auditoria, se necessário, envolver um outro profissional que não seja membro da
equipe de auditoria para revisar o trabalho realizado e ampliar o nível de controle de qualidade do trabalho.
Terminar o relacionamento comercial ou recusar a realização do trabalho de auditoria.
Comentário: Alternativa correta: Terminar o relacionamento comercial ou recusara realização do trabalho de
auditoria.
VOLTAR
https://sav.estrategovirtual.com.br/aluno/disciplina/413/road?r=11068