Auditoria e Certificação Ambiental

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Gabarito
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GAM | 2013/1 | Módulo V
AUDITORIA E CERTIFICAÇÃO 
AMBIENTAL
Prof.a Joseane Gabriele Kryzozun Ribeiro Rubin
Prof.a Priscila Natasha Kinas 
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GABARITO DAS AUTOATIVIDADES DE
AUDITORIA E CERTIFICAÇÃO AMBIENTAL
UNIDADE 1
TÓPICO 1
1 Ao tratarmos das questões ambientais aprendemos que as auditorias 
ambientais têm o papel de auxiliar na preservação dos recursos naturais, 
mas também de recursos gastos para a empresa. Cite três formas com 
que as auditorias ambientais podem beneficiar as empresas:
R.: Identificação de passivos ambientais.
Redução de conflitos com órgãos públicos e sociedade.
Priorização de investimentos.
Geração da redução de custos, através do controle de perdas.
2 Ao aprendermos sobre auditorias ambientais, podemos perceber o 
importante papel das mesmas, na preservação dos recursos naturais 
do planeta. Cite três formas com que as auditorias ambientais podem 
auxiliar na preservação do meio ambiente:
R.: Melhoria na qualidade da água dos rios e bacias hidrográficas.
Aumento da proteção a plantas, animais e ecossistemas.
Melhoria da gestão de recursos naturais.
Diminuição da degradação ambiental resultante de construções.
Diminuição da poluição ambiental.
Diminuição da desertificação de terras.
3 O auditor ambiental tem importante papel para a preservação da 
vida do planeta. De que forma o gestor ambiental pode atuar na 
preservação do meio ambiente, perante uma auditoria ambiental?
R.: Pode auxiliar na fiscalização e também na adequação de uma empresa 
para receber uma auditoria ambiental.
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TÓPICO 2
1 O contexto histórico dos desastres ambientais nos ensinou uma 
lição muito importante. Ao analisar os antecedentes históricos, o que 
podemos aprender e não repetir novamente?
R.: Podemos aprender a poluir e agir conscientemente, não apenas que a 
legislação exige, mas se continuarmos neste ritmo de poluição e esgotamento 
dos recursos, não sobrará planeta para vivermos.
2 As empresas cada vez mais buscam a excelência na produção de seus 
produtos e também de estar em conformidade legal. Qual é o principal 
propósito de uma empresa que implementa uma auditoria ambiental?
R.: A auditoria ambiental tem o propósito principal de atender a exigências 
legais e apresenta também outras utilidades que agregam maior valor, não 
somente para a organização, como para o meio no qual se encontra inserida.
3 A questão ambiental nos remete à preservação, entretanto precisamos 
nos lembrar dos desastres que já causamos ao planeta. Lembrando-se 
destes desastres, cite três acordos de proteção multilateral mundiais:
R.: Convenção da estrutura da ONU em relação à mudança do clima (1992). 
Convenção na diversidade biológica (1992).
A declaração do Rio no ambiente e no desenvolvimento (1992). 
Conferência unida das nações sobre o ambiente e o desenvolvimento: Agenda 
21 (1992). 
Convenção da ONU em relação à desertificação nos países que sofrem com 
a seca, particularmente na África (1994). 
Protocolo de Quioto (1997). 
TÓPICO 3
1 Dentro das políticas ambientais temos alguns objetivos muito 
importantes. Diante deste pressuposto, cite três objetivos das 
políticas ambientais de desenvolvimento:
R.: Retomar o crescimento como condição necessária para erradicar a pobreza.
Mudar a qualidade do crescimento para torná-lo mais justo, equitativo e menos 
intensivo em matérias-primas e energia.
Atender às necessidades humanas essenciais de emprego, alimentação, 
energia, água e saneamento.
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Manter um nível populacional sustentável.
Conservar e melhorar a base de recursos.
Reorientar a tecnologia e administrar os riscos. 
Incluir o meio ambiente e a economia no processo decisório.
2 Além de todas as normas e leis ambientais, ainda temos as ISOs. O 
que determina a ISO e qual a série da ISO referente ao meio ambiente?
R.: Os países que constituem esta organização acabam adotando estas 
normas como compulsórias, com o objetivo de combater a degradação do 
meio ambiente. Fazem parte dessas normas estabelecidas a ISO 14010, 
14011 e 14012, que tratam especificamente de Auditoria Ambiental.
3 O Sistema de Gestão Ambiental (SGA) é um método que tem por 
norma alcançar um desempenho sustentável, visto que as normas 
são alteradas em cada país. Partindo deste pressuposto, quais são 
os objetivos de SGA?
R.: Assegurar a conformidade com as leis locais, regionais, nacionais e internacionais.
Estabelecer políticas internas e procedimentos para que a organização 
alcance os objetivos ambientais propostos.
Identificar e administrar os riscos empresariais resultantes dos riscos ambientais.
Identificar o nível de recursos e de pessoal apropriado aos riscos e aos objetivos 
ambientais, garantindo sua disponibilidade quando e onde forem necessários.
TÓPICO 4
1 Devido às condições atuais de uso dos recursos naturais, as 
previsões para a vida no planeta não são muito otimistas. Partindo 
deste pressuposto, quais são as condições atuais e quais as 
pretensões futuras para auditoria ambiental? 
R.: As condições atuais do planeta são de uso desenfreado dos recursos 
naturais, para tanto cada vez mais serão exigidas das empresas auditorias 
ambientais, para verificar a sua conformidade ou não conformidade ambiental.
2 O crescimento econômico atual defende a utilização dos recursos sem 
se preocupar com as gerações futuras. Este modelo de crescimento 
é viável a longo prazo? Por quê?
R.: Com certeza não, pois o uso desenfreado de recursos é insustentável 
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para o planeta, pois esgotamos as reservas naturais, sem tempo hábil para 
as mesmas se regenerarem.
3 Algumas empresas já adotaram as normas ambientais. Partindo 
desses casos de sucesso, cite três dos dez passos para se adquirir 
a excelência ambiental. 
R.: 1 - Desenvolver e publicar uma política ambiental.
2 - Estabelecer metas e avaliar os ganhos.
3 - Definir claramente as responsabilidades ambientais de cada uma das 
áreas e do pessoal administrativo (linha de assessoria).
4 - Divulgar interna e externamente a política, os objetivos e metas e as 
responsabilidades.
5 - Obter recursos adequados.
6 - Educar e treinar o pessoal e informar os consumidores e a comunidade.
7 - Acompanhar a situação ambiental da empresa e fazer auditorias e relatórios.
8 - Acompanhar a evolução da discussão sobre a questão ambiental.
9 - Contribuir para os programas ambientais da comunidade e investir em 
pesquisa e desenvolvimento aplicados à área ambiental.
10 - Ajudar a conciliar os diferentes interesses existentes entre todos os 
envolvidos: empresa, consumidores, comunidade, acionistas etc.
UNIDADE 2
TÓPICO 1
1 Leia com atenção o texto a seguir:
O mais abrangente conceito de auditoria jurídica foi o formulado pelo jurista 
Jayme Vita Roso: “Auditoria jurídica é trabalho que pode ser desempenhado 
unicamente por advogado no regular exercício da profissão, mediante 
contratação prévia e escrita, dentro dos cometimentos conferidos por lei, 
destinada a operar a revisão de processo de qualquer natureza ou proceder à 
avaliação de uma ou plúrimas situações concretas que lhes são apresentadas, 
no âmbito da advocacia, para emitir, concluído o trabalho, nas duas hipóteses, 
com observância dos princípios éticos e legais, parecer vinculante.
A auditoria jurídica abre um universo de possibilidades. Dentro delas, ressalta-
se a auditoria ambiental ou também chamada ecoauditoria. 
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Entende-se por auditoria ambiental “o procedimento de exame e avaliaçãoperiódica ou ocasional do comportamento de uma empresa em relação ao 
meio ambiente”.
O tema já recebeu tratamento adequado na Comunidade Europeia. Em 24 de 
abril de 2001, publicou-se no Diário Oficial das Comunidades Europeias o texto 
do Regulamento 761/2001 do Parlamento Europeu e do Conselho de 19 de 
março de 2001, que permite às organizações aderirem voluntariamente a um 
sistema comunitário de gestão e auditoria meio ambientais. Com isso, consolida-
se um novo enfoque do Direito Comunitário Ambiental, “de corresponsabilização 
privada na tutela ambiental, que incide tanto nos atores, como nas técnicas e 
procedimentos de elaboração e aplicação da normativa ambiental”. 
FONTE: Disponível em: <http://www.auditoriajuridica.com.br/colaboracoes.php?cod=4>. Acesso 
em: 15 jul. 2013.
Visto o posicionamento do texto, quais são as causas da preocupação 
ética da auditoria ambiental e o posicionamento jurídico envolvido? 
Descreva com suas palavras sua opinião, contendo no máximo 15 linhas.
R.: Vive-se uma época em que parece difícil controlar a insensatez da 
deterioração ambiental, a tal ponto que chegam a ser insuficientes os 
instrumentos e técnicas hodiernamente. Houve evidente retrocesso da 
principiologia consagrada na Eco-92, diante dos pífios resultados da Reunião 
de Cúpula do Desenvolvimento Sustentável de Johanesburgo, há pouco 
encerrada. É imprescindível abrir a tutela ambiental à participação de novos 
sujeitos, principalmente de natureza privada, para conseguir a disseminação 
da conscientização e, consequentemente, tornar mais eficaz a proteção. Esse 
modelo não é tão novo assim, não sendo demais recordar o protagonismo das 
organizações não governamentais, dentre as quais se incluem algumas das 
melhores experiências preservacionistas. O papel do profissional do direito nas 
auditorias é crescente e complexo. A atuação pode ocorrer na fase pré-auditoria, 
mediante a elaboração de normas, programas e políticas de auditoria ambiental. 
Não está excluída a participação no âmbito de políticas públicas, nem aquela 
própria ao estabelecimento de programas internos de entidades e empresas.
2 Quais são os princípios esperados pelo auditor?
R.: Podemos descrever os seguintes princípios esperados pelo auditor: 
• Conduta ética. 
• Apresentação justa.
• Devido cuidado profissional.
• Independência. 
• Abordagem baseada em evidência.
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3 Que se refere aos conhecimentos e habilidades genéricas dos 
auditores da qualidade e ambiental, descreva com suas palavras o 
que a norma recomenda. 
R.: A norma descreve que eles tenham conhecimento nas áreas de auditoria 
descritas a seguir:
• Princípios, procedimentos e técnicas de auditoria: pois permitem ao auditor 
aplicar o que for apropriado a diferentes auditorias e asseguram que as 
auditorias sejam realizadas de uma maneira consistente e sistemática.
• Sistema de gestão e documentos de referência: por permitir ao auditor 
compreender o escopo da auditoria e aplicar o critério de auditoria.
• Situações organizacionais: pois permitem ao auditor compreender o contexto 
operacional da organização.
• Leis, regulamentos e outros requisitos pertinentes aplicáveis à disciplina: 
por que permitem ao auditor trabalhar e estar atento aos requisitos que se 
aplicam à organização a ser auditada. 
TÓPICO 2
1 Quais são as Normas do Sistema Brasileiro de Certificação referentes 
à certificação ambiental?
R.: As normas do Sistema Brasileiro de Certificação referentes à certificação 
ambiental são as seguintes:
• Norma NI-DINQP-073 – "Critérios para Credenciamento de Organismos de 
Certificação de Sistemas de Gestão Ambiental".
• Norma NI-DINQP-076 – "Critérios para Credenciamento de Organismos de 
Treinamento de Auditores Ambientais".
• Norma NI-DINQP-077 – "Critérios para Credenciamento de Organismos de 
Certificação de Auditores Ambientais".
• Norma NI-DINQP-078 - "Critérios para Credenciamento de Organismos de 
Certificação de Auditores de Sistema de Gestão Ambiental".
2 Quais são os requisitos da NBR 14001? 
R.: Requisitos da norma são:
• Política Ambiental – a administração se compromete com a melhoria 
ambiental e estabelece a política ambiental da empresa.
• Planejamento – a empresa conduz a revisão de suas operações, identifica 
os aspectos e impactos e os requisitos legais e ambientais, estabelece os 
objetivos, avalia alternativas, define as metas e elabora o plano para alcançar 
as metas propostas.
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• Implementação e Operação – a empresa inicia o desenvolvimento do plano 
de ação estabelecendo responsabilidades, desenvolvendo treinamentos, 
comunicação, procedimentos operacionais e o plano de emergência, 
verificando se as metas ambientais propostas estão sendo alcançadas.
• Verificação – a empresa avalia através do monitoramento das operações e 
de medições, se as metas estão sendo alcançadas. Se não estiverem sendo 
alcançadas, são realizadas as ações corretivas.
• Análise pela administração – através da análise o SGA é modificado 
objetivando otimizar a sua efetividade. O estágio de análise do SGA cria um 
ciclo de melhoria contínua.
3 A organização deve estabelecer, implementar e manter procedimento(s), 
qual é o objetivo deste item de norma? Descreva cada um deles.
R.: • Determinar os aspectos que tenham ou possam ter impactos significativos 
sobre o meio ambiente (isto é, aspectos ambientais significativos).
• A organização deve documentar essas informações e mantê-las atualizadas.
• A organização deve assegurar que os aspectos ambientais significativos 
sejam levados em consideração no estabelecimento, implementação e 
manutenção de seu SGA.
4 Explique em formato de fluxo os itens de maior relevância na NBR 140001.
R.: Resposta esperada:
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TÓPICO 3
1 Qual é o procedimento que deve ser seguido para a auditoria crítica?
O principal aspecto da implementação de um sistema de auditoria crítica é 
verificar e monitorar o sistema, descobrir problemas e corrigi-los. 
Nesta cláusula estão descritos quatro aspectos gerais do processo: 
• Medir, monitorar e avaliar o desempenho ambiental. 
• Se houver problemas, aplicar ação corretiva e preventiva. 
• Manter registros ambientais para demonstrar a conformidade do SGA aos 
requisitos ISO 14001. 
• Realizar auditoria do sistema de gestão ambiental. 
Monitoração e medição 
O requisito básico é estabelecer e manter procedimentos documentados para 
monitoração e medição regulares das características-chave das operações 
e atividades da empresa. Referem-se àquelas que exerçam um impacto 
significativo no ambiente. 
Não conformidade e ação corretiva e preventiva 
Afirma Tibor (1996) que a ideia nesta cláusula não é identificar o problema, 
mas compreender por que ele ocorreu e alterar o sistema de forma que não 
volte a ocorrer. 
De acordo com Maimon (1994), é orientação da ISO 14001: 
• Definição de responsabilidades e autoridade para manejar investigação 
de não conformidade, levando em conta os impactos a serem mitigados e a 
inicialização de uma ação corretiva de prevenção. 
• Implementar e registrar qualquer mudança nos procedimentos documentados 
que resultem de ação corretiva e preventiva. 
2 Análise crítica pela alta administração deve ocorrer quando e de qual 
maneira?
R.: A etapa final no processo básico do sistema de gestão ambiental é a análise 
crítica do próprio SGA. Afirma Maimon (1994) que esta análise é fundamental 
para a garantia de implantação da melhoria contínua. 
Essa análise focaliza os resultados da auditoria do sistema de gestão 
ambiental, em circunstâncias de mudanças (na legislação, nos produtosou 
atividades da organização, avanços tecnológicos etc.), e o compromisso da 
organização com melhorias contínuas (planejamento de ações corretivas e 
preventivas para melhorar o SGA), além de abordar possíveis mudanças 
nas políticas, objetivos e outros elementos do sistema de gestão ambiental 
(TIBOR, 1996). 
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3 Realize um resumo com sua opinião sobre a 14001 no máximo de 
10 linhas, aponte a importância dos princípios da auditoria e sobre 
a forma de gerenciamento a ser seguida.
A norma ISO 14001 é relativamente curta, direta e simples. 
As empresas que já têm implementados sistemas gerenciais bem 
desenvolvidos já estarão a caminho da conformidade com os requisitos da 
ISO 14001 (TIBOR, 1996). As empresas com sistemas menos desenvolvidos 
poderão levar mais tempo para implementar os requisitos. 
No entanto, é importante dizer que a implantação de um sistema de gestão 
ambiental baseado na ISO 14001, da mesma forma que na gestão pela 
qualidade, representa um processo de mudança comportamental e gerencial na 
organização. Conforme afirma Maimon (1994), o sucesso do SGA vai depender: 
• Comprometimento da alta direção. 
• Estar integrado ao planejamento estratégico da empresa. 
• Envolver todos os setores e pessoas responsáveis pela sua implementação. 
• Refletir a política ambiental. 
• Garantir uma mudança de comportamento. 
• Considerar recursos humanos, físicos e financeiros necessários. 
• Ser dinâmico e sofrer revisão periódica. 
Como fica claro, o Sistema de Gestão Ambiental exige uma nova forma de 
gerenciar. Os velhos padrões não são coerentes com o comportamento e 
estrutura necessários para o sucesso de um sistema de gestão ambiental 
na realidade do mundo atual. Novas tecnologias de gerenciamento estão 
surgindo exatamente para suprir a necessidade de um gerenciamento mais 
inteligente, compatível com as exigências mundiais. 
Com o objetivo de apresentar o sistema de gestão ambiental como uma 
inovação tecnológica, o próximo capítulo tem como ponto focal a justificativa 
da necessidade de uma nova forma de gerenciamento, a apresentação 
do gerenciamento como uma tecnologia, a exploração do tema inovação 
tecnológica e, por fim, a associação com o sistema de gestão ambiental 
segundo a ISO 14001. 
TÓPICO 4
1 Quais são os principais Instrumentos para a realização de auditoria 
ambiental?
R.: Os instrumentos da auditoria ambiental podem ser considerados como 
uma investigação sistemática das rotinas e procedimentos de uma empresa 
relativos ao meio ambiente, analisando critérios técnicos e organizacionais 
previamente estipulados, identificando os possíveis riscos e o atendimento 
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à legislação pertinente, servindo como um instrumento de análise e de 
aprimoramento do desempenho ambiental da empresa. 
Podemos descrever as etapas segundo a ICC (apud DONAIRE, 1999): 
• Atividade de pré-auditoria: seleção e a programação das condições de 
auditoria, formação da equipe e elaboração e discussão do plano de auditoria.
• Atividades de campo: entendimento e avaliação dos controles internos, 
coleta de dados, avaliação dos resultados e elaboração de relatório preliminar. 
• Atividades de pós-auditoria: reavaliação do relatório preliminar, elaboração 
do relatório final, desenvolvimento e acompanhamento do plano de ação. 
2 Quando for formulada a avaliação de desempenho, os níveis de 
resposta que se quer atingir deverão ser levados em consideração. 
Quais os níveis aplicados à avaliação de desempenho devem ser 
considerados? Descreva pelo menos três níveis.
R.: I – Cumprimento da Lei: nessa fase ainda não há políticas ambientais 
proativas ou objetivos de melhoria que ultrapassem o exigido por lei.
II – Iniciativas não integradas: as empresas começam a agir além da exigência 
da lei, implementando vários tipos de programas especiais para o meio 
ambiente (redução do nível de energia etc.). Nesse caso, as auditorias são 
utilizadas somente para o cumprimento da lei. Ainda não existe neste nível 
uma política ambiental unificada e nem objetivos de melhoria integrados. 
III – Plano de Iniciativas Ambientais Integrado: este é o primeiro nível de 
resposta em que a empresa começa a se posicionar para atingir o DS. 
Nesta fase, a empresa desenvolve uma política de desempenho sustentável, 
estabelecendo objetivos específicos de melhoria além da exigência da 
lei. A realização dos investimentos objetiva desenvolver ou adquirir novas 
tecnologias ambientais.
IV– Desempenho sustentável: nesta fase a empresa começa a operar 
segundo os princípios do DS, ou seja, terão as seguintes iniciativas: o 
pleno envolvimento de sua força de trabalho e outras partes interessadas, 
implementação de iniciativas que melhorem a relação da empresa com o 
meio ambiente, desenvolvimento de canais abertos de comunicação com 
as partes interessadas via relatórios anuais, relatórios ambientais para uso 
interno e externo, sessões especiais de feedback e diálogo, visitas à empresa 
e conferências sobre inovações.
3 Para que a auditoria seja complementarmente atendida deve-se 
sempre realizar uma verificação dos princípios de comportamento 
ambiental e a ocasião para que é considerada, podendo ser conforme 
as seguintes fases: a de incubação (pré-auditoria); a fase de âmbito 
(auditoria) e a fase de reportagem (pós-auditoria). Visto isto, mencione 
pelo menos dez passos para que a auditoria tenha sucesso.
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R.: • Decisão dos objetivos e envolvimento da auditoria.
• Seleção da equipe auditora. 
• Revisão dos critérios de administração ambiental da companhia.
• Decisão do planejamento de auditoria; classificação dos cargos na equipe 
auditora. 
• Incubação dos impressos da empresa. 
• Conservação de entrevistas. 
• Concretização da inicial visita à corporação. 
• Recolhimento da documentação. 
• Revisão dos objetivos. 
• Agradecimento documentado das conformidades e não conformidades do layout.
• Alteração das consequências. 
• Incubação do registro de auditoria. 
• Palestra do registro. 
• Aquiescência do registro e arquivo dos apontamentos utilizados. 
• Revisão histórica da corporação.
• Planejamentos de situação julgamento. 
• Ajuizamento das precipitações de incorrer em encargo jurídico por danos 
ao clima. 
• Revisão dos estágios triviais no setor.
• Notícia ao subjetivo, instrução e revelação dos seus encargos com enquanto 
planejamento. 
• Semelhanças com o grupo ponto, compradores e público em comum.
• Propostas para o amadurecimento do método ambiental.
• Recomendações para implantar a Filosofia de Administração Ambiental (SGA). 
4 Quais são as vantagens da auditoria ambiental? Cite e descreva pelo 
menos cinco vantagens associadas à auditoria ambiental.
R.: Entre outras vantagens que a auditoria ambiental oferece à organização, 
segundo nos revela La Rovere, é quando há comprometimento da direção 
da empresa e indisponibilidade de recursos para aplicar a auditoria, visando 
a corrigir as não conformidades detectadas.
A auditoria ambiental permite obter, entre outros, os seguintes benefícios: 
• identificação e registro das conformidades e das não conformidades com 
a legislação, com regulamentações e normas e com a política ambiental da 
empresa (caso exista); prevenção de acidentes ambientais; 
• melhor imagem da empresa junto ao público, à comunidade e ao setor público; 
• provisão de informação à alta administração da empresa, evitando-lhe surpresas; 
• assessoramento aos gestores na implementação da qualidade ambiental 
na empresa; 
• assessoramento à alocação de recursos (financeiro, tecnológico, humano) 
destinados ao meio ambiente na empresa, segundo as necessidades de 
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proteção do meio ambiente e as disponibilidades da empresa, descartando 
pressões externas; 
• avaliação, controle e redução do impacto ambiental da atividade; 
• minimização dos resíduos gerados e dos recursos usados pela empresa; 
• promoção do processo de conscientização ambiental dos empregados; 
• produção e organização de informações ambientais consistentes e 
atualizadas do desempenho ambiental da empresa, que podem ser acessadas 
por investidores e por outras pessoas físicas ou jurídicas envolvidas nas 
operações de financiamento e/ou transações da unidade auditada; 
• facilidade na comparação e intercâmbio de informações entre as unidades 
da empresa.
UNIDADE 3
TÓPICO 1
1 As auditorias são instrumentos de verificação da conformidade 
ambiental, por parte das empresas. Partindo deste pressuposto, cite 
itens relevantes sobre auditoria compulsória. 
R.: A auditoria compulsória é obrigatória para alguns setores produtivos. O 
principal motivador de uma auditoria ambiental compulsória é a verificação do 
atendimento à legislação de referência e, ao mesmo tempo, a identificação das 
oportunidades de melhoria com a elaboração do Plano de Ação. A auditoria 
compulsória vem se consolidando ao se tornar instrumento legal de apoio à 
fiscalização, ao licenciamento ambiental.
2 As auditorias ambientais possuem legislações próprias que 
determinam suas ações e as regulamentam. Portanto, cite pelo menos 
duas legislações relacionadas a auditorias ambientais.
R.: • Rio de Janeiro DZ-056: Auditoria ambiental à qual devem se submeter 
todas as empresas de Classes 4, 5, 6, de acordo com a tabela de classificação 
dos empreendimentos/atividades do Decreto Estadual nº 42.159/2009.
• Paraná: Lei Estadual nº 13.448/02: Auditoria ambiental à qual devem se 
submeter todos os empreendimentos com atividade de elevado potencial 
poluidor ou degradador do meio ambiente, nos termos da lei e a critério do 
órgão ambiental.
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• Resolução CONAMA 306, de 5 de julho de 2002 – estabelece os requisitos 
mínimos e o termo de referência para realização de auditorias ambientais.
• DECRETO ESTADUAL 2.076, de 7 de novembro de 2006 – Aprova o 
regulamento da Lei Estadual nº 13.448, de 11 de janeiro de 2002, que dispõe 
sobre Auditoria Ambiental Compulsória e adota outras providências.
• PORTARIA IAP 145, de 20 de setembro de 2005 – Estabelece os critérios 
para classificação e descredenciamento de auditores para a realização de 
Auditoria Ambiental Compulsória, os critérios para a análise dos Relatórios 
de Auditores Ambientais e Planos de Correção de não Conformidades, em 
cumprimento à Lei Estadual nº 13.448/2002, Decreto nº 2.076/2003 e Portaria 
IAP nº 049/2005.
3 As empresas realizam auditorias compulsórias com o intuito de 
verificar se estão ou não em conformidade legal. Partindo deste 
pressuposto, quais os setores industriais devem realizar Auditorias 
Ambientais Compulsórias?
 
R.: Os setores listados a seguir devem realizar as Auditorias Ambientais 
Compulsórias, para a solicitação de renovação de Licenciamento Ambiental:
• Refinarias, oleodutos e terminais de petróleo e seus derivados.
• Indústrias petroquímicas e siderúrgicas.
• Indústrias químicas.
• Indústrias metalúrgicas.
• Indústrias de papel e celulose.
• Gasodutos.
• Usinas de álcool.
• Instalações de processamento e produção de carvão vegetal.
• Indústrias de produção de cimento.
• Indústrias de tratamento de superfície.
• Empresas do setor madeireiro.
• Curtumes.
• Instalações destinadas à estocagem de substâncias tóxicas e perigosas.
• Instalações de processamento e/ou de disposição final de resíduos tóxicos 
ou perigosos.
• Instalações de tratamento e disposição final de esgotos domésticos.
4 Para a realização de auditorias ambientais alguns itens devem ser 
verificados, para alegar a sua conformidade legal ou não. Portanto, cite 
os principais itens de verificação da auditoria ambiental compulsória.
R.: Considera-se auditoria ambiental compulsória a realização de avaliações 
e estudos destinados a verificar:
I – o cumprimento das normas legais ambientais em vigor;
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II – os níveis efetivos ou potenciais de poluição ou de degradação ambiental 
por atividades de pessoas físicas ou jurídicas, públicas ou privadas;
III – as condições de operação e de manutenção dos equipamentos e sistemas 
de controle de poluição;
IV – as medidas necessárias para: assegurar a proteção do meio ambiente; 
assegurar a proteção da saúde humana; minimizar impactos negativos ao 
meio ambiente e recuperar o meio ambiente;
V – a capacitação dos responsáveis pela operação e manutenção dos 
sistemas, instalações e equipamentos de proteção do meio ambiente;
VI – os fatores de risco advindos das atividades potencialmente e efetivamente 
poluidoras.
TÓPICO 2
1 Os relatórios ambientais são de suma importância para a adequação 
e verificação das fragilidades, portanto, qual é seu posicionamento 
referente aos comentários e sugestões no relatório de auditoria 
ambiental?
R.: Os comentários e sugestões devem ser ordenados no relatório. A título 
de exemplo, poderia ser por grau decrescente de importância do assunto ou 
por ordem de agrupamento das contas no balanço patrimonial. 
O ponto deve ser redigido de forma clara e sucinta e ter certo encaminhamento lógico. 
A fim de facilitar o entendimento do assunto relatado, os auditores, de forma 
geral, dividem cada ponto em três parágrafos, a saber:
• procedimento em vigor ou situação constatada;
• influências ou consequências;
• sugestões ou recomendações;
• procedimento em vigor ou situação constatada; 
• identificação das razões fundamentais que levaram à ocorrência dos fatos. 
• representam os motivos pelos quais ocorreu um desempenho inadequado ou não. 
2 Para a elaboração de um relatório ambiental, algumas informações 
são necessárias para o entendimento do mesmo. Quais são as regras 
gerais para a elaboração de um relatório de auditoria ambiental?
R.: Para facilitar ainda mais o entendimento, destacamos algumas regras 
gerais para a elaboração do relatório:
• manter a redação na linguagem corrente, sem erros gramaticais;
• não redigir em CAIXA ALTA;
• redigir o ponto em três partes básicas: introdução, desenvolvimento e conclusão;
• utilizar linguagem direta, evitando rodeios desnecessários;
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• evitar gírias, chavões;
• evitar termos rebuscados ou difíceis;
• não dizer o óbvio;
• explorar o recurso dos exemplos;
• valorar os achados;
• evitar parágrafo de contradição;
• conferir todas as informações;
• referenciar os achados com os papéis de trabalho (vide capítulo sobre os 
papéis de trabalho);
• somente emitir relatório após sua discussão com o auditado e a sua completa 
revisão;
• não utilizar gerúndios.
TÓPICO 3
1 A OHSAS é aplicada em organizações engajadas com melhorias. 
Mencione quais melhorias se enquadram na aplicação da OHSAS 18000.
R.: a) Estabelecer um sistema de gestão de SST objetivando eliminar ou 
minimizar riscos aos trabalhadores.
b) Implementar, manter e melhorar continuamente um sistema de gestão de SST. 
c) Obter uma certificação externa de seu sistema de gestão de SST.
d) Uma consequência da implantação da OHSAS é a diminuição de acidentes 
do trabalho. As organizações obterão benefícios econômicos que devem ser 
identificados para auxiliar as mesmas a demonstrarem o valor e a eficácia 
do sistema para as partes interessadas, como os acionistas, funcionários, 
prestadores de serviço etc.
2 O principal objetivo da OHSAS é auxiliar as organizações na 
construção de um sistema eficiente de gestão da SST, capaz de 
integrar-se com outros sistemas de gestão, de tal forma que a 
organização alcance seusobjetivos e metas de saúde e segurança 
no trabalho. Cite os objetivos secundários.
R.: Como objetivos secundários da OHSAS podemos citar: 
a) Eliminar ou minimizar os riscos a que os trabalhadores estão expostos. 
b) Reduzir o número de acidentes e incidentes. 
c) Reduzir os custos com acidentes do trabalho. 
d) Implementar, manter e melhorar continuamente um sistema de gestão de SST. 
e) Garantir que a política de SST seja valor da organização e os objetivos e 
metas sejam administrados de forma eficiente.
f) Envolver a alta e média administração na construção e desenvolvimento 
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do sistema de gestão, aumentando sua participação e buscando 
comprometimento para o atendimento dos objetivos e metas estipulados. 
g) Demonstrar comprometimento com SST às partes interessadas, 
melhorando o relacionamento com as mesmas.
h) Consolidar a imagem de uma organização responsável e atuante nas 
questões de SST.
i) Envolver continuamente os trabalhadores no sistema de gestão de SST 
de tal forma que atuem significativamente nas discussões desenvolvidas na 
organização. 
3 Quais são os benefícios à implantação e certificação de um Sistema 
de Gestão de Segurança e Saúde no Trabalho, conforme OSHAS 
oferece às empresas públicas e privadas?
R.: Diminuir a frequência de acidentes no trabalho e aumentar a produtividade, 
identificando, avaliando e controlando os riscos associados a cada ocupação 
e evitando as causas que originam os acidentes e as doenças no trabalho. 
A percepção, pelos trabalhadores, de um ambiente mais seguro implica uma 
diminuição de enfermidades, de faltas ao trabalho ou demissões e um aumento 
da produtividade, redução progressiva de acidentes, de sanções e gastos 
desnecessários. Cumprir a legislação, em termos de prevenção, integrando 
esta última aos processos da empresa, implicará uma redução dos custos e 
sanções empresa/administrações e demais partes interessadas, administrativas 
derivadas de seu descumprimento, além de uma melhora da gestão interna 
da organização e da comunicação entre empresa/trabalhador. Estimular uma 
cultura preventiva, mediante a integração da prevenção no sistema geral da 
empresa (exigido por lei) e o compromisso de todos os trabalhadores com a 
melhora contínua no desempenho da Saúde e Segurança no Trabalho. 
4 As auditorias de qualidade são muito importantes para a verificação da 
conformidade legal. O que você entende por auditoria de qualidade? 
Descreva com suas próprias palavras. 
R.: Uma auditoria da qualidade é uma avaliação planejada, programada e 
documentada, executada por pessoal independente da área auditada, a 
fim de verificar a eficácia do sistema de qualidade implantado, através da 
constatação de evidências objetivas e da identificação de não conformidades, 
servindo como mecanismo de realimentação e aperfeiçoamento do sistema 
da qualidade.
5 As auditorias de qualidade verificam a eficácia do sistema de qualidade. 
Quais são os principais objetivos das auditorias da qualidade?
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R.: Os principais objetivos de uma organização para a realização de auditorias 
da qualidade são: 
• Avaliar a conformidade dos procedimentos da qualidade com as normas 
estabelecidas por clientes ou pela própria empresa.
• Avaliar a aderência dos métodos com os procedimentos estabelecidos. 
• Avaliar o processo de tomada de decisão da empresa, com relação à qualidade. 
• Avaliar a conformidade das características da qualidade dos produtos/
serviços com as especificações.
• Verificar e melhorar a eficácia do sistema da qualidade. 
• Detectar problemas potenciais da qualidade de produtos/serviços. 
• Permitir à administração uma visão mais profunda da empresa, gerando 
uma consciência para qualidade.