Auditoria_Atividade-respondida

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NOME: Samara Pinheiro dos Santos RA: 28268121 
ATIVIDADE DA DISCIPLINA AUDITORIA CONTÁBIL AVANÇADA - CONCILIAÇÃO BANCÁRIA:
1) A empresa emitiu um cheque nº139000 de R$ 5.000 que foi contabilizado e entregue a seu beneficiário em 29/12/X5. No entanto esse cheque só foi apresentado ao Banco em 03/01/X6. Assim haverá uma diferença entre o saldo do razão e o saldo do extrato bancário em 31/12/X5.
	Movimentação
Extrato Bancário
	Saldo em 31/12/X5
16.500
	Saldo em 31/12/X5
	 Razão
Diferença 
 Saldo ajustado
	
(5.000)
11.500
	 
 11.500
 11.500
(16.500 – 11.500 = 5.000)
2) Em 30/12/X6 a empresa efetuou depósito no valor de R$ 10.000,00 (cheques de outras praças ou locais recebidos de clientes). Esse depósito apareceu no extrato somente em 02/01/X7. Considerando esse depósito o único item pendente, a conciliação bancária para 31/12/X6:
	Movimentação
	Saldo em 31/12/X6
	Saldo em 31/12/X6
	Extrato Bancário
	155.000
	
	Razão Diferença
Saldo Ajustado
	
 155.000
	165.000
(10.000)
155.00
3) Em 30/12/X6 a empresa recebeu (através de cobrança bancária) R$ 80.000,00 referente à duplicata de clientes. A agência bancária creditou essa quantia na conta corrente da empresa. A empresa só registrou essa transação em 10/01/X7, pois o banco só enviou o aviso bancário em 09/01/X7. A conciliação bancária para 31/12/X6:
	Movimentação
	Saldo em 31/12/X6
	Saldo em 31/12/X6
	Extrato Bancário
	200.000
	
	Razão Diferença
Saldo Ajustado
	
 (80.000)
120.000
	120.000
120.000
4) Em 29/12/X5 o Banco debitou R$ 90.000 na conta da empresa referente a juros sobre empréstimo. O banco enviou aviso bancário em 02/01/X6 e a empresa contabilizou essa transação também em janeiro. Considerando os juros como o único item pendente a conciliação bancária para 31/12/X5 é:
	Movimentação
	Saldo em 31/12/X5
	Saldo em 31/12/X5
	Extrato Bancário
	300.000
	
	Razão Diferença
Saldo Ajustado
	
 
 300.000
	390.000
(90.000)
300.000
	
	
	
 
(300.000 – 390.000 = - 90.000 da Diferença)
5) Em 31/12/X6 a empresa assinou contrato de empréstimo no valor de R$ 25.000,00 e o Banco creditou essa quantia na mesma data na conta da empresa. Considerando esse empréstimo o único item pendente, a conciliação bancária para 31/12/X6 é:
	Movimentação
	Saldo em 31/12/X6
	Saldo em 31/12/X6
	Extrato Bancário
	325.000
	
	Razão
Diferença Saldo Ajustado
	
325.000
	300.000
25.000
325.000
6) Em 30/12/20X6 o Banco debitou R$ 91.000,00 na conta da empresa referente ao depósito de um cheque de um cliente, que posteriormente foi constatado que não tinha fundos. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 03/01/X7.
	Movimentação
	Saldo em 31/12/X6
	Saldo em 31/12/X6
	Extrato Bancário
	300.000
	
	Razão
Diferença Saldo Ajustado
	
 91.000
391.000
	391.000
391.000
7) O movimento da conta Bancos da Empresa Quero Passar S.A. e o extrato Bancário fornecido pelo Banco ABC S.A., relativos ao mês de dezembro, estão a seguir transcritos:
BANCO ABC S.A.
EXTRATO BANCÁRIO: EMPRESA QUERO PASSAR S.A.
	DATA
OPERAÇÕES
	01/12
Saldo Anterior
	11/12
Depósito conf. Recibo
	DÉBITO
	-
	-
	CRÉDITO
	-
	44
	SALDO
	10.682
	10.726
	
DATA
	
12/12
	
15/12
	OPERAÇÕES
	Cheque de Dias & Cia (sem fundos)
	Cheque nº001
	DÉBITO
	66
	1.000
	CRÉDITO
	-
	-
	SALDO
	10.660
	9.660
	DATA
OPERAÇÕES
	20/12
Cheque nº002
	30/12
Despesas bancárias debitadas
	DÉBITO
	1.800
	200
	CRÉDITO
	-
	-
	SALDO
	7.860
	7.660
	EMPRESA QUERO PASSAR S.A.
	
	
	Conta Bancos: BANCO ABC S.A.
	
	
	DATA
	01/12
	5/12	9/12
	OPERAÇÕES
	Saldo Anterior
	Cheque nº001	Depósito conf. Recibo
	DÉBITO
	-
	-	44
	CRÉDITO
	-
	1.000	-
	SALDO
	10.682
	9.682	9.726
	DATA
	11/12
	20/12
	OPERAÇÕES
	Cheque nº002
	Depósito conf. Recibo
	DÉBITO
	-
	1.000
	CRÉDITO
	1.800
	-
	SALDO
	7.926
	8.926
	
Efetuar a conciliação bancária, partindo dos saldos do Razão e do Extrato Bancário;
	
Relatório de Ajustes
	
	
	Movimentação Extrato Bancário Razão
	Saldo em 31/12
7.660
	Saldo em 31/12
8.926
	Diferença
	Cheque no Valor de 66,00 da Dias& Cia 
	
	Diferença
	
Débitos de Despesas no Valor de 200,00 em despesas Bancárias
	
	Diferença
	
Depósito no valor 1.000
	
	Saldo Ajustado
	
8.660
	
 8.660
8) O movimento da conta Bancos da Empresa QUERO FÉRIAS S.A. e o extrato Bancário fornecido pelo Banco QUERO UM PONTO S.A., relativos ao mês de dezembro, estão a seguir transcritos:
BANCO QUERO UM PONTO S.A.
EXTRATO BANCÁRIO: EMPRESA QUERO FÉRIAS S.A.
	DATA
OPERAÇÕES
	01/12
Saldo Anterior
	11/12
Depósito conf. Recibo
	DÉBITO
	-
	-
	CRÉDITO
	-
	50
	SALDO
	5.680
	5.730
	DATA OPERAÇÕES DÉBITO
CRÉDITO
	12/12
Cheque de MARIA & Cia (sem fundos) 80
-
	15/12
Cheque nº001 1.000
-
	SALDO
	5.650
	4.650
	
DATA
	
20/12
	
30/12
	OPERAÇÕES
	Cheque nº002
	Despesas bancárias debitadas
	DÉBITO
	2.000
	500
	CRÉDITO
	-
	-
	SALDO
	2.650
	2.150
	EMPRESA QUERO FÉRIAS S.A.
	
	
Conta Bancos: QUERO UM PONTO S.A.
	DATA
OPERAÇÕES
	01/12
Saldo Anterior
	5/12
Cheque nº001
	9/12
Depósito conf. Recibo
	DÉBITO
	-
	-
	50
	CRÉDITO
	-
	1.000
	-
	SALDO
	5.680
	4.680
	4.730
	DATA OPERAÇÕES DÉBITO
CRÉDITO
	11/12
Cheque nº002
- 
 
2.000
	20/12
Depósito conf. Recibo 500
-
	
	SALDO
	2.730
	3.230
	
	
Efetuar a conciliação bancária, partindo dos saldos do Razão e do Extrato Bancário;
	
Relatório de Ajustes
	
	
	Movimentação Extrato Bancário Razão
	Saldo em 31/12
2.150
	Saldo em 31/12
3.230
	Diferença
 Diferença 
Diferença
	Maria&Cia Cheque no valor de 80,00
Despesas Bancárias no valor de 500,00
Depoito recebido no valor de 500,00
	
	Saldo Ajustado
	
2.650
	
 2.650