Prova III_Auditoria e Controle no Setor Público

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1 Para conseguir uma gestão eficaz e eficiente do serviço profissional do auditor, é necessário levar em consideração três atitudes complementares entre 
si: atitude mental, profissional e preventiva. Essas três atitudes fazem parte da base da gestão do auditor. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- É necessário conhecimento técnico e estudo contínuo nas áreas de atuação, e assim manter as competências necessárias, visando manter uma atitude 
profissional positiva. 
II- É necessário que o auditor esteja atento e concentrado nas informações, controles e documentos relevantes, visando prevenir ou diminuir erros para 
futuros ajustes, assim, manter uma atitude preventiva. 
III- É necessário aprimoramento pessoal e ter conhecimento sistêmico sobre todas as atividades da organização, focando no conhecimento profissional de 
cada uma das atividades dos processos produtivos e, assim, atingir uma atitude profissional. 
IV- É necessário manter o equilíbrio mental para poder manter a concentração e conseguir elaborar uma análise crítica, conseguindo verificar possíveis 
riscos e erros e, assim, manter uma atitude mental. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
B) As sentenças I, II e III estão corretas. 
C) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
D) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 
2 No âmbito do setor público, a gestão das entidades governamentais são instrumentos para controlar suas atividades e assim ter uma base para atingir seus 
objetivos. No entanto, um controle interno para que seja funcional precisa de mecanismos e procedimentos. Considerando esses mecanismos e 
procedimentos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Por meio de formulários internos e externos, as rotinas internas podem ser enxugadas; desta maneira, procura-se a sua eficiência econômica. 
( ) A integração do sistema de relatórios e dos formulários internos/externos deve ser desenvolvida de maneira integral em concordância com as normas 
padronizadas por lei pública. 
( ) Os relatórios internos são definidos de maneira específica, com relação a cada agente ou setor a serem conhecidos por meio de manuais internos. 
( ) Por ser um sistema complexo de ações, a integração do sistema deve ser desenvolvida em função do fluxo de tarefas, com vínculo específico de 
controle de um setor para outro. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V - F - V - F. 
B) V - V - F - F. 
C) V - V - F - V. 
D) F - F - V - V. 
 
3 As técnicas de auditoria são procedimentos e técnicas que estão considerados na Normativa 01/2001, porém existem mais outras técnicas e procedimentos 
que podem se adotar, sempre e quando possuam vínculo ao objetivo proposto na auditoria. Sobre alguns desses procedimentos adotados, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Conciliação. 
II- Rastreamento. 
III- Estudo de caso. 
 
( ) Por meio deste procedimento desenvolvem-se técnicas que permitem conhecer e analisar situações complexas, isto é feito por meio da compreensão 
ampla da situação em foco. 
( ) Por meio deste procedimento pode-se conferir a compatibilidade dos dados a serem analisados desde diferentes fontes, confrontando-se o saldo de 
contas e registros mantidos pela entidade. 
( ) Por meio deste procedimento se faz uma seleção de documentação criada quando aconteceram as transações, seguida pela identificação de informações 
que já foram achadas em função dos registros das atividades contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) I - II - III. 
B) II - III - I. 
C) III - II - I. 
D) III - I - II. 
 
4 A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que o auditor e o gestor contratante do serviço devem identificar a forma mais apropriada 
para suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de auditoria, analise as seguintes sentenças: 
 
I- Auditoria de programas visa a observar e avaliar o cumprimento tanto dos programas como dos projetos. 
II- Auditoria contábil utiliza como técnica a coleta de dados e a avaliação tanto dos registros como dos documentos através de ferramentas específicas 
relacionadas ao controle do patrimônio. 
III- Auditoria de sistema possui como função observar a gestão das entidades em função da dinâmica do serviço público, observando os dados vindos dos 
sistemas eletrônicos. 
IV- Auditoria especial visa a conferir os fatos importantes para atender às necessidades dos municípios e os diferentes estados que fazem parte da União. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Somente a sentença IV está correta. 
B) As sentenças I e II estão corretas. 
C) As sentenças II e III estão corretas. 
D) As sentenças I e III estão corretas. 
 
5 Dependendo do processo produtivo e do modelo de gestão de uma empresa, existem diversos tipos de auditoria. Um destes modelos está voltado à 
extensão do trabalho a ser desenvolvido. Sobre a auditoria geral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Este é um modelo de auditoria executada levando em consideração todos os itens que fazem parte do patrimônio da empresa. 
( ) Ao final do trabalho da auditoria parcial, o auditor emite sua opinião sobre as demonstrações contábeis em conjunto e sobre os registros no qual se 
originaram (na íntegra, de acordo com todos os registros auditados). 
( ) É um modelo que visa, entre outras coisas, a proteger e velar os interesses dos acionistas e/ou investidores. 
( ) Este tipo de auditoria atua na verificação dos registros contábeis na sua parcialidade, pois não contempla a íntegra, o que demanda menor tempo para 
análise e verificação dos dados por parte do auditor. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V - V - F - F. 
B) F - V - V - V. 
C) V - F - V - V. 
D) V - F - V - F. 
 
6 O Sistema de Informações Municipais (SIM) tem entre seus objetivos requisitar informações detalhadas sobre a frota de veículos jurisdicionados aos 
municípios. Estas informações são comparadas por meio da leitura de leiaute. Neste leiaute, das frotas municipais, existem informações específicas, tais 
como os dados da frota de um município, informações do número existente de veículos, o tipo de combustível usado, os modelos etc. Sobre o SIM e a 
coleta de informações das frotas de veículos dos municípios, assinale a alternativa CORRETA: 
A) O SIM encaminha os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios são responsáveis por gerar a informação 
requisitada 
B) Os municípios encaminham os leiautes para que o tribunal de contas possa aprovar e determine as informações necessárias para seu envio ao SIM. 
C) Tanto o SIM como o Tribunal de Contas são os responsáveis por encaminhar os leiautes e o tipo de sistema de informação que deve ser usado para a 
coleta dos dados. 
D) O SIM recebe os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios são responsáveis por receber a informação requisitada. 
 
7 No intuito de confirmar a exatidão das informações das demonstrações contábeis, existem diversas áreas em que a auditoria pode atuar, inclusive 
corroborando com as melhores práticas de gestão. Diante desse contexto, em que área a auditoria procura assessorar a administração pública no que tange 
aos resultados com relação aos recursos materiais, humanos e tecnológicos disponíveis? 
A) Auditoria ambiental. 
B) Auditoria de sistema. 
C) Auditoria operacional. 
D) Auditoria de gestão. 
 
8 Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios 
de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em "possíveis, 
prováveis e remotos". Qual a denominação desseprocedimento? 
A) Certificação. 
B) Constatação. 
C) Constituição. 
D) Circularização. 
 
9 As técnicas de auditoria são métodos e procedimentos que conduzem o trabalho para alcançar dados e informações fidedignas e para proporcionar um 
resultado final consistente. As técnicas podem ser utilizadas conforme a demanda da organização. Caberá ao auditor ou equipe de auditoria, escolher as 
melhores técnicas que emerjam uma análise situacional que sinalizem para as transformações necessárias e/ou confirmem procedimentos ajustados. Dessa 
maneira, como a técnica de Confirmação Externa, também conhecida como Circularização, é considerada? 
A) A técnica que revisa cálculos e confirma valores. 
B) A técnica que verifica em fontes externas, a fidedignidade das informações obtidas nas fontes internas. 
C) A técnica que compara informações obtidas de diferentes fontes. 
D) A técnica que verifica atividades flagrantes com a finalidade de revelar erros, problemas ou deficiências. 
 
10 O Estado é responsável pela organização e pelo controle social. A função do Estado é atender às necessidades básicas dos cidadãos, como educação, 
saúde, segurança, entre outros, para que a proteção humana seja garantida. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) É função do Estado prestar serviços públicos através da administração pública, políticas públicas e programas de governo. 
( ) É função do Estado controlar os serviços públicos para que políticas e programas de governos atendam somente aos segmentos da sociedade 
minoritário. 
( ) É função do Estado zelar exclusivamente pelas crianças e adultos, conforme determina o Estatuto da Criança e do Adolescente e o Estatuto do Idoso. 
( ) É função do Estado servir toda a sociedade através da prestação de serviços públicos, para segmentos minoritários e majoritários. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) F - V - F - V. 
B) V - F - F - V. 
C) F - F - V - V. 
D) V - V - F - F. 
 
11(ENADE 2015) A Controladoria-Geral da União (CGU), cumprindo sua função, tem realizado, em conjunto com a Polícia Federal (PF), o Ministério 
Público (MP), a Receita Federal e outros órgãos de controle federais e estaduais, investigações com o objetivo de desarticular organizações criminosas 
especializadas em desviar recursos públicos. As principais constatações identificadas pela CGU dizem respeito a fraudes em licitações e contratos; e a 
sobrepreço e superfaturamento na execução de programas de governo. Com relação à ética e à responsabilidade pela república, avalie as afirmações a 
seguir: 
 
I- Obras, serviços, compras e alienações devem ser contratados mediante processo de licitação pública que assegure igualdade de condições a todos os 
concorrentes, ressalvados os casos especificados na legislação. 
II- A notícia acima está relacionada ao combate ao ato de frustrar ou fraudar, mediante ajuste, combinação ou qualquer outro expediente, o caráter 
competitivo do procedimento licitatório, com o intuito de alguém obter, para si ou para outrem, vantagem decorrente da adjudicação do objeto da licitação. 
III- As operações especiais da CGU são de interesse público e condizentes com a repressão dos crimes definidos na Lei n° 8.666/1993, os quais, ainda que 
simplesmente tentados, sujeitam os seus autores, quando servidores públicos, à perda do cargo, emprego, função ou mandato eletivo, além das sanções 
penais cabíveis. 
É correto o que se afirma em: 
 
A) I, II e III. 
B) I, II, apenas. 
C) I, apenas. 
D) II e III, apenas. 
12 (ENADE, 2015) A Constituição Federal de 1988 determina a elaboração de três instrumentos para a composição do processo orçamentário federal: o 
Plano Plurianual (PPA), a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) e a Lei do Orçamento Anual (LOA). Cada um desses instrumentos tem uma função, 
conforme a figura a seguir: 
 
Considerando essa figura, a natureza, as funções e as características essenciais das leis orçamentárias, avalie as afirmações a seguir: 
 
I- O PPA estabelece o planejamento de um período de quatro anos, por meio dos programas do governo. 
II- A LOA fixa o planejamento de curto prazo, ou seja, materializa as ações e os programas a serem executados anualmente. 
III- A LDO estabelece a ligação entre a LOA e o PPA destacando, desse último, os investimentos e gastos prioritários que deverão compor o orçamento 
anual, bem como define as regras e as normas que orientam a elaboração da LOA que irá vigorar nos quatro exercícios seguintes ao da sua edição. 
 
É correto o que se afirma em: 
A) I e II, apenas. 
B) II e III, apenas. 
C) I, apenas. 
D) I, II e III.