Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX Auditoria e Controle no Setor Público

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1No âmbito público existem práticas que vêm se adotando há muito tempo ao longo das diversas entidades públicas, práticas que podem gerar perda de valor patrimonial das entidades públicas, ou seja, dos bens públicos. Hoje, uma das ferramentas que ajudam a preservar o bem público é o uso da informação, vinda dos dados das diversas atividades. Assim, o uso dessa informação ajuda nos processos de controle e auditoria. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) As entidades públicas agem em função de seus interesses organizacionais, é por isso que os órgãos de controle devem obter as informações fidedignas do patrimônio público.
(    ) As entidades públicas são obrigadas, com o controle interno, a definir e executar novos procedimentos, objetivando proteger as informações reais do patrimônio.
(    ) As práticas de estabelecer novos procedimentos que visam a proteger as informações reais do patrimônio vêm sendo usadas pelas entidades públicas em função de suas necessidades particulares de gestão.
(    ) As práticas de estabelecer novos procedimentos que visam a proteger as informações reais do patrimônio vêm sendo usadas sempre pela Secretaria do Tesouro Nacional.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - F - V.
B
V - F - F - V.
C
F - V - F - V.
D
F - V - V - F.
2Muitas são as técnicas de auditoria, evidentemente, que o uso delas, estreitam e minimizam o erro. Várias são as técnicas, mas a escolha está condicionada ao objeto, ao tipo de organização, ao segmento da questão, se é de ordem financeira, procedimentos técnicos, interações humanas, entre outros. Com relação as técnicas, a Correlação das Informações Obtidas utiliza um método. Qual seria a função desse método?
A
Procura verificar junto às fontes externas, fidedignidade as informações obtidas internamente.
B
Procura revisar cálculos e confirmar seus valores.
C
Procura informações de diferentes fontes em busca de comparações e evidências.
D
Procura verificar registros e relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.
3Como é de conhecimento do cidadão, a gestão do setor público deve ser administrada com plena transparência, para isso a administração pública possui todo um sistema de controles internos que são fundamentais à responsabilidade da atividade pública, pois mexe com a gestão de recursos públicos. Além deste controle interno, são necessários os controles externos realizados pelos órgãos competentes que visam minimizar erros e fraudes das diversas atividades da gestão pública. Sobre a diferenciação entre as atividades de auditor interno e do externo, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor interno é funcionário da entidade auditada, enquanto o auditor externo não necessariamente precisa que seja funcionário da entidade, podendo também ser externo.
II- Entre os principais objetivos da auditoria interna está a verificação e o aprimoramento das normas internas, enquanto o principal objetivo do auditor externo é a emissão de pareceres sobre as demonstrações contábeis.
III- Entre os principais objetivos do auditor interno está a verificação dos pareceres feitos pelo auditor externo, visando acompanhar as opiniões emitidas e assim dar acompanhamento.
IV- Além de verificar o cumprimento das normas internas e de auditora do balanço patrimonial, o auditor interno efetua auditoria das diversas áreas operacionais. Entretanto, o auditor externo verifica a uniformidade dos balanços patrimoniais apresentados.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e III estão corretas.
B
Somente a sentença III está correta.
C
As sentenças II e IV estão corretas.
D
As sentenças III e IV estão corretas.
4A partir da Revolução Industrial, as organizações e indústrias da época começaram a ter a necessidade dos serviços da auditoria, visando a maior eficiência e controle nas atividades das organizações. Isso foi necessário para a expansão acelerada das atividades recorrentes da Revolução Industrial, pois esta gerou um giro de capital muito grande, nunca antes visto. Considerando este grande fenômeno, a Revolução Industrial, e o início sistemático da necessidade de auditoria dessa época, assinale a alternativa CORRETA:
A
Durante o processo da Revolução Industrial, as empresas eram relativamente pequenas e ainda não existiam empresas constituídas por capitais de muitas pessoas, mas já precisava ter credibilidade nos registros contábeis.
B
Até essa época, as grandes empresas comerciais e industriais eram constituídas por muitas pessoas, porém, ainda não existia a necessidade de controle e credibilidade dos registros contábeis.
C
Nos origens da auditoria surgiram grandes empresas comerciais e industriais constituídas por capitais de muitas pessoas e a necessidade de ter credibilidade nos registros contábeis.
D
Durante essa época, ainda não existia tributação de impostos de pequenas e grandes empresas sujeitas a sistemas de controles e de auditoria dos órgãos do Estado.
5O controle interno é classificado em três categorias: contábil, operacional e normativa. Destas, a normativa refere-se ao cumprimento da regulamentação. Entre as normas a serem observadas, têm-se as Normas Brasileiras de Contabilidade – NBC T 16.8, as quais mostram a estrutura e os componentes dos sistemas de controle, de mapeamento e de avaliação. Com relação às normas da NBC T 16.8, analise as sentenças a seguir:
I- Os processos de controle devem demonstrar o nível de comprometimento em cada um dos níveis da gestão pública.
II- Os processos de avaliação devem estar em função dos processos de controle dos gestores das entidades públicas.
III- Considera-se ao mapeamento de contingências de riscos econômicos aos futuros eventos que podem impactar à gestão das entidades públicas.
IV- Considera-se ao mapeamento de riscos a identificação de eventos ou de possíveis condições adversas que podem impactar a qualidade das informações contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e IV estão corretas.
B
As sentenças I e III estão corretas.
C
As sentenças II e IV estão corretas.
D
As sentenças II e III estão corretas.
6Parte de uma gestão eficiente e eficaz é ter controles internos, ainda mais quando se tratar das organizações públicas que mexem com recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione corretamente, deve existir o uso de mecanismos e procedimentos. Entre esses mecanismos e procedimentos temos: os manuais de procedimentos, as rotinas internas e a integração do sistema. Sobre esses mecanismos e procedimentos, analise as sentenças a seguir:
I- Os manuais de procedimentos devem ser feitos da maneira mais completa possível, considerando todas as complexidades da gestão pública, pois quanto maior o nível de detalhamento mais eficiente será a gestão.
II- Os manuais de procedimentos devem ser feitos de maneira simples, devendo conter as informações inerentes às ações mais econômicas e eficientes, expondo as datas de quando as revisões serão feitas.
III- As rotinas internas podem ser feitas por meio de formulários tanto internos como externos, considerando: instruções para o correto preenchimento, sistemas de autorização das transações e operações, entre outros.
IV- Ao igual que os manuais de procedimentos a integração do sistema deve considerar atividades e ações simples de acompanhar para assim poder desenvolver sistemas integrados que demandam de uma alta complexidade de gestão de dados.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e IV estão corretas.
B
As sentenças II e III estão corretas.
C
As sentenças III e IV estão corretas.
D
As sentenças I e IV estão corretas.
7Dentro do campo da auditoria, existem diversas maneiras de executar os trabalhos a serem feitos, tudo depende do tipo de auditoria a se realizar. Diante disso, qual é a auditoria realizada sobre todos os itens que fazem parte da organização, sendo feita por meio de controle externo, possuindo o objetivo de executar um controle com fins de opinião (opinativo), consultivoe sem efetivação judicial?
A
Auditoria das entidades públicas.
B
Auditoria parcial ou específica.
C
Auditoria geral.
D
Auditoria de revisão limitada.
8Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em "possíveis, prováveis e remotos". Qual a denominação desse procedimento?
A
Certificação.
B
Constatação.
C
Constituição.
D
Circularização.
9Os princípios norteadores da controladoria edificam a fundamentação teórica para que a aplicabilidade seja sustentada por fatores motivacionais éticos e conceitos sólidos norteadores. Esses princípios são constituídos de diferentes vertentes, tais como: imparcialidade, oportunidade, comunicação, ética, liderança, entre outras. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as faltas:
(    ) O princípio chamado visão para o futuro se refere à análise do desempenho e aos resultados passados, a fim de implementar ações que melhorem o desempenho futuro.
(    ) O princípio da comunicação racional diz respeito a uma linguagem simples, compreensível e útil aos gestores.
(    ) O princípio da cultura geral concerne na importância da percepção das oportunidades e ameaças frente às diferenças sociais e econômicas.
(    ) O princípio da iniciativa deve antecipar e prever problemas e fornecer as informações necessárias.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
V - V - F - F.
C
V - V - V - V.
D
F - F - V - V.
10Na gestão dos municípios, existem diversos cenários nos quais podem acontecer fraudes tanto internos como externos; assim, existe a necessidade de controlar possíveis fraudes nas atividades administrativas. Uma dessas atividades é a gestão da frota municipal. Levando em consideração a gestão desta atividade, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Todo município de posse dos leiautes previamente definidos pelo tribunal de contas deve encaminhar os dados referentes ao consumo de combustível para que este órgão de controle possa conferir e liberar recursos do orçamento municipal.
(    ) Em função do período previamente determinado pelo tribunal de contas, todo município de posse dos arquivos acessa ao sistema do tribunal de contas e envia os arquivos, cumprindo assim o procedimento em função das obrigações de prestar contas pelo leiaute do Tribunal de Contas.
(    ) O procedimento de inserção de dados é necessário em função da necessidade de informação que o tribunal demanda das entidades municipais, pois há o risco de que algum município não tenha sistemas de gestão de frotas.
(    ) No controle do tribunal de contas, foi evidenciado que alguns municípios não possuem sistemas de informação integrados; assim, estes municípios possuem a justificativa para poder enviar as informações respectivas sem precisar se registrar no procedimento de inserção de dados.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - V.
B
F - V - V - F.
C
V - V - F - V.
D
F - V - F - V.
11(ENADE 2015) A Controladoria-Geral da União (CGU), cumprindo sua função, tem realizado, em conjunto com a Polícia Federal (PF), o Ministério Público (MP), a Receita Federal e outros órgãos de controle federais e estaduais, investigações com o objetivo de desarticular organizações criminosas especializadas em desviar recursos públicos. As principais constatações identificadas pela CGU dizem respeito a fraudes em licitações e contratos; e a sobrepreço e superfaturamento na execução de programas de governo. Com relação à ética e à responsabilidade pela república, avalie as afirmações a seguir:
I- Obras, serviços, compras e alienações devem ser contratados mediante processo de licitação pública que assegure igualdade de condições a todos os concorrentes, ressalvados os casos especificados na legislação.
II- A notícia acima está relacionada ao combate ao ato de frustrar ou fraudar, mediante ajuste, combinação ou qualquer outro expediente, o caráter competitivo do procedimento licitatório, com o intuito de alguém obter, para si ou para outrem, vantagem decorrente da adjudicação do objeto da licitação.
III- As operações especiais da CGU são de interesse público e condizentes com a repressão dos crimes definidos na Lei n° 8.666/1993, os quais, ainda que simplesmente tentados, sujeitam os seus autores, quando servidores públicos, à perda do cargo, emprego, função ou mandato eletivo, além das sanções penais cabíveis.
É correto o que se afirma em:
FONTE: http://www.cgu.gov.br. Acesso em: 6 ago. 2015 (adaptado).
A
I, II, apenas.
B
II e III, apenas.
C
I, apenas.
D
I, II e III.
12(ENADE, 2014) A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios imparciais com relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. Considerando que a independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, autorrevisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação, analise as sentenças a seguir:
I- Ameaça de interesse próprio ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.
II- Ameaça de intimidação ocorre quando membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir objetivamente e com ceticismo profissional devido às ameaças reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou empregados da entidade auditada.
III- Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de relacionamento estreito com uma entidade auditada, com administradores, com diretores ou com empregados, a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.
IV- Ameaça de autorrevisão ocorre quando o resultado do trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem obtidas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era empregado cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e relevante sobre o objeto do trabalho de auditoria.
V- Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada ocorre quando a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria defende ou parece defender a posição ou a opinião da entidade auditada, podendo comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade; pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
III e V, apenas.
B
I e II, apenas.
C
II, III, IV e V, apenas.
D
I, II, III, IV e V.