Governança Corporativa, Risco e Compliance Teste 06 a 10

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TESTE 06:
		1.
		Sobre as auditorias internas como ferramentas para adoção de programas de compliance, podem afirmar que:
	
	
	
	 Apresentam maior capacidade de detectar de modo mais rápido possíveis irregularidades.
	
	
	Validam a veracidade das informações de auditoria já realizadas.
	
	
	Representam um custo adicional à folha de pagamento de funcionários.
	
	
	Não possuem vínculo com a organização, ou seja, são independentes
	
	
	Possuem maior credibilidade com o público em geral e com os órgãos de controle.
	
Explicação:
 Apresentam maior capacidade de detectar de modo mais rápido possíveis irregularidades.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		(FGV/Petrobrás/2008) A metodologia estabelecida pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) foi concebida com a finalidade de auxiliar na gestão empresarial, estabelecendo um padrão de melhores práticas de controles internos. Os cinco componentes básicos definidos pelo COSO (1a Edição) devem estar alinhados para atender os objetivos ligados a
	
	
	
	eficiência no processo de gestão de riscos, capacitação operacional e transparência da alta administração.
	
	
	confiabilidade no ambiente de controle interno, capacitação e treinamento de pessoal e agilidade nos fluxos e processos internos.
	
	
	eficácia e eficiência das operações, confiabilidade nas demonstrações financeiras e cumprimento de leis e normas (compliance).
	
	
	produtividade operacional, transparência e confiabilidade dos relatórios gerenciais e melhoria no ambiente de controle.
	
	
	conformidade legal (compliance), eficiência na avaliação de riscos e transparência na comunicação interna.
	
Explicação:
eficácia e eficiência das operações, confiabilidade nas demonstrações financeiras e cumprimento de leis e normas (compliance).
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Responsabilização convém que a organização assegure que haja responsabilização, autoridade e competência apropriadas para gerenciar riscos, incluindo implementar e manter o processo de gestão de riscos, e assegurar a suficiência, a eficácia e a eficiência de quaisquer controles. Isto pode ser facilitado por:
I - identificar os proprietários dos riscos que têm a responsabilidade e a autoridade para gerenciar riscos.
II - identificar os responsáveis pelo desenvolvimento, implementação e manutenção da estrutura para gerenciar riscos. 
III - identificar outras responsabilidades das pessoas, em todos os níveis da organização no processo de gestão de riscos. 
IV - estabelecer medição de desempenho e processos de reporte internos ou externos e relação com os devidos escalões. 
V - assegurar níveis apropriados de reconhecimento.
	
	
	
	Nenhuma das alternartivas são corretas.
	
	
	As afirmativas I, III e V são as unicas corretas.
	
	
	A afirmativa I é a unica correta.
	
	
	As afirmativas I e III são as unicas corretas.
	
	
	Todas as alternartivas são corretas.
	
Explicação:
ABNT NBR ISO 31000:2009 item 4.3.3 Responsabilização.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O Internal Control Integrated Framework define o controle interno como um processo conduzido pelo conselho de administração, pela administração e pelo corpo de empregados de uma organização, com a finalidade de possibilitar uma garantia razoável quanto à realização dos objetivos nas seguintes categorias:
I - Eficácia e eficiência das operações. 
II - Confiabilidade das demonstrações financeiras.
III - Conformidade com leis e regulamentos cabíveis.
	
	
	
	Todas as afirmativas são verdadeiras.
	
	
	Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.
	
	
	Apenas as afirmativas I e III são verdadeiras.
	
	
	Todas as afirmativas são falsas.
	
	
	Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras.
	
Explicação:
Todas as alternativas são verdadeiras.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Qual palavra é utilizada para referir-se à chance de algo acontecer, não importando se definida, medida ou determinada objetiva ou subjetivamente, qualitativa ou quantitativamente, ou se descrita utilizando-se termos gerais ou matemáticos (tal como probabilidade ou frequência durante um determinado período de tempo).
	
	
	
	Monitoramento.
	
	
	Consequência.
	
	
	Probabilidade.
	
	
	controle.
	
	
	Fonte de risco.
	
Explicação:
Nota 2.19  probabilidade do material complementar ABNT NBR ISO 31000:2009 - Gestão de riscos: Princípios e diretrizes, 2009.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em relação às variáveis do ambiente interno, estas se caracterizam por estarem sob escopo de influência das organizações e devem ser conhecidas para adequação das estratégias corporativas e prevenção de riscos.
Das opções apresentadas, aponte a que NÃO representa uma variável internas:
	
	
	
	Pontos fortes e fracos
	
	
	Anticultura
	
	
	Capacitações
	
	
	Oportunidades
	
	
	Cultura
	
Explicação:
As oportunidades, assim como as ameaças fazem parte do ambiente externo da organização.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Em relação ao que foi estudado sobre controle interno, qual dos objetivos abaixo NÃO se aplica ao tema:
	
	
	
	Identificar os riscos em toda a organização e melhorar a identificação de oportunidades e ameaças.
	
	
	Buscar a execução com ordem, ética, eficiência, eficácia e economia das operações.
	
	
	Salvaguardar os recursos para evitar perdas, mau uso e danos.
	
	
	Cumprir as leis e regulamentos aplicáveis.
	
	
	Cumprir as obrigações que evidenciam a responsabilidade pelas decisões tomadas, assim como pelas ações implementadas.
	
Explicação:
O objetivo apresentado na letra "Identificar os riscos em toda a organização e melhorar a identificação de oportunidades e ameaças." refere-se ao gerenciamento de risco e não sobre o controle interno.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas, esse conceito é de:
	
	
	
	Planejamento.
	
	
	Contabilidade.
	
	
	Notas explicativas.
	
	
	Controle Interno.
	
	
	Administração.
	
Explicação:
O AICPA, American Institute of Certified Public Accountants (Comitê de Procedimentos de Auditoria do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados), por meio de Relatório Especial da Comissão de Procedimentos de Auditoria, definiu o controle interno como sendo o plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.
TESTE 07:
		1.
		O contexto externo pode incluir, mas não está limitado a:
I - ambientes cultural, social, político, legal, regulatório, financeiro, tecnológico, econômico, natural e competitivo, quer seja internacional, nacional, regional ou local.
II - engajar as partes interessadas externas apropriadas e assegurar a troca eficaz de informações.
III - fatores chave e tendências que tenham impacto sobre os objetivos da organização.  
IV - o reporte externo para atendimento de requisitos legais, regulatórios e de governança.
V - relações com as partes interessadas externas e suas percepções e valores.
 
	
	
	
	Todas estão erradas.
	
	
	I,II e III estão corretas.
	
	
	I, III e V estão corretas.
	
	
	Todas estão corretas.
	
	
	I, III e IV estão corretas.
	
Explicação:
Os itens abaixo estão conectados ao estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte externos.
II - engajar as partes interessadas externas apropriadas e assegurar a troca eficaz de informações.
IV - o reporte externo para atendimento de requisitos legais, regulatórios e de governança.
5.3.2 Estabelecimento do contexto externo segundo a ABNT NBR ISO 31000 2009.
 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A Governança Corporativa surge nas organizações devido auma série de fatores externos que pressionaram o mundo corporativo. Dentre estes fatores, os mais importantes que podemos citar são:
A- a formação do sistema capitalista, a evolução do mundo corporativo e o desenvolvimento da ciência da administração
Em relação à Governança Corporativa, podemos afirmar que:
I - é o sistema pelo qual as sociedades empresariais são dirigidas e controladas pelo(s) acionista(s).
II - é o sistema pelo qual os acionistas são controlados pelas autoridades fiscais do Governo.
III- fornece menos autonomia para gestão, ao mesmo tempo em que cria mecanismos para reduzir o risco de apropriação indevida do valor agregado pelos gestores e pela corporação.
IV - fornece mais autonomia para gestão, ao mesmo tempo em que cria mecanismos para aumentar o risco de apropriação indevida do valor agregado pelos gestores e pela corporação.
Entre as afirmativas acima, está (ão) correta (s):
	
	
	
	Somente a afirmativa I está correta.
	
	
	Somente a III está correta.
	
	
	Todas estão corretas.
	
	
	Todas estão erradas.
	
	
	Somente a afirmativa I e II estão corretas.
	
Explicação:
I - é o sistema pelo qual as sociedades empresariais são dirigidas e controladas pelo(s) acionista(s).
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Sobre as afirmativas abaixo, quais são considerados mecanismos de comunicação e reporte externo:
I - componentes-chave da estrutura da gestão de riscos, e quaisquer alterações subsequentes, sejam comunicados adequadamente.
II - engajar as partes interessadas externas apropriadas e assegurar a troca eficaz de informações.
III - o reporte externo para atendimento de requisitos legais, regulatórios e de governança.
	
	
	
	Todas as afirmativas são erradas.
	
	
	II e III são corretas.
	
	
	I e II são corretas.
	
	
	I e III são corretas.
	
	
	Todas as afirmativas são corretas.
	
Explicação:
ABNT NBR ISO 31000 2009 4.3.7 Estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte externos.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em uma auditoria de demonstrações financeiras, o auditor expressa a sua opinião referente à fidedignidade das demonstrações financeiras em conformidade com princípios contábeis geralmente aceitos, contribuindo, assim, para o cumprimento dos objetivos de comunicação de informações financeiras da organização. O auditor que conduz uma auditoria nas demonstrações financeiras pode contribuir para a realização desses objetivos ao fornecer informações úteis para que a administração cumpra com as suas responsabilidades relativas à gestão de riscos. Essas informações incluem:
I - constatações de auditoria, informações analíticas e recomendações das medidas necessárias ao atendimento dos objetivos estabelecidos.
II - as constatações de deficiências na administração e os controles de riscos que atraem a atenção do auditor, bem como as recomendações de melhoria.
III - fornece mais autonomia para gestão, ao mesmo tempo em que cria mecanismos para aumentar o risco de apropriação indevida do valor agregado pelos gestores e pela corporação.
	
	
	
	Apenas a afirmativa I está correta.
	
	
	As  afirmativas I e III são corretas.
	
	
	As I, II e III afirmativas são erradas.
	
	
	Apenas a afirmativa II está correta.
	
	
	As  afirmativas I e II são corretas.
	
Explicação:
Afirmativas I e II são corretas.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Relatório divulgado em 1992 teve seu foco nos aspectos financeiros da governança corporativa, trazendo questões chaves, tais como: responsabilidade de conselheiros e executivos-chefe, análise do desempenho e informações para acionistas, frequência e clareza nas prestações de contas, e considerado como um dos tripés que originou a Governança Corporativa:
	
	
	
	BMF&BOVESPA.
	
	
	Relatório Cadbury.
	
	
	OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico)
	
	
	SOX  Sarbanes-Oaxley.
	
	
	Lei da S.A.
	
Explicação:
Relatório Cadbury.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Considerando que o objetivo principal de uma informação é influenciar decisões e que informação é um tratamento especial que se dá a um dado ou a um conjunto de dados à disposição do respectivo usuário, assinale a opção correta.
	
	
	
	As informações geradas no âmbito da entidade devem ser disponibilizadas indistintamente a todos os níveis e setores, de acordo com o princípio de que é ao usuário que cabe a seleção das informações que lhe possam interessar.
	
	
	Os dados coletados de fontes internas são sempre mais confiáveis que os obtidos de fontes externas.
	
	
	Em razão da multiplicidade e diversidade de usuários das informações de uma entidade, cada interessado deverá buscar a apreensão do conteúdo e da forma da mensagem.
	
	
	A capacidade de a informação reduzir incertezas está associada com a oportunidade de sua distribuição e, portanto, com uma relação benefício/custo maior do que um.
	
	
	Os dados disponíveis não devem passar por processos de filtragem, para permitir ao usuário da informação que faça as suas próprias escolhas.
	
Explicação:
Relação benefício/custo maior do que 1 (um) pressupõe que o benefício seja maior do que o custo, o que é coerente com um dos princípios do controle interno, fazendo com que a alternativa A esteja correta, e seja o gabarito da questão.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Sobre as variáveis inerentes ao ambiente interno e externo podemos afirmar as seguintes características, exceto:
	
	
	
	Compõem as variáveis positivas do ambiente externo as oportunidades, incentivos e sintomas positivos.
	
	
	As variáveis ambientais ocupam posições positivas, negativas e neutras.
	
	
	São exemplos de variáveis negativas do ambiente externo: Restrições e sintomas neutros.
	
	
	Ameaças, incentivos e variáveis neutras são exemplos de fatores que compõem o termômetro de variáveis ambientais.
	
	
	As variáveis ambientais possuem níveis de temporalidade diversos.
	
Explicação:
Os sintomas neutros são exemplos de variáveis ambientais neutras.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Entender o contexto ___________ é importante para assegurar que os objetivos e as preocupações das partes interessadas ___________ sejam considerados no desenvolvimento dos critérios de risco. O contexto ___________ é baseado no contexto de toda a organização, porém com detalhes específicos sobre requisitos legais e regulatórios, percepções de partes interessadas e outros aspectos dos riscos específicos para o escopo do processo de gestão de riscos.
	
	
	
	externo, internas, externo.
	
	
	interno, internas, interno.
	
	
	externo, externas, externo.
	
	
	interno, externas, externo.
	
	
	externo, internas, interno.
	
Explicação:
Estabelecimento do contexto externo ABNT NBR ISO 31000 2009.
TESTE 08:
		1.
		Estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte internos, convém que a organização estabeleça mecanismos de comunicação interna e reporte a fim de apoiar e incentivar a responsabilização e a propriedade dos riscos. Convém que tais mecanismos assegurem que: I componentes-chave da estrutura da gestão de riscos, e quaisquer alterações subsequentes, sejam comunicados adequadamente; II exista um processo adequado de reporte interno sobre a estrutura, sua eficácia e os seus resultados; III as informações pertinentes derivadas da aplicação da gestão de riscos estejam disponíveis nos níveis e nos momentos apropriados; e IV haja processos de consulta às partes interessadas internas.
	
	
	
	Somente a I está correta.
	
	
	Todas as afirmativas estão corretas.
	
	
	Todas as afirmativas estão erradas.
	
	
	Somente a IV está correta.
	
	
	Somente a I, II e III estão corretas.
	
Explicação:
ABNT NBR ISO 31000 2009 4.3.6 Estabelecimento de mecanismos de comunicação e reporte internos.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A Cartilha de Recomendações da CVM sobre Governança Corporativa não inclui o seguinte assunto:
	
	
	
	Permitir votação por procuração pelo correio ou internet.
	
	
	Exercício dos cargos de Presidente do Conselho de Administraçã oe Presidente da Diretoria por pessoas diferentes .
	
	
	Permitir votação de membros do Conselho de Administração pelo correio ou internet.
	
	
	Facilitar aos acionistas uma relação de todos acionistas com suas respectivas quantidades de ações .
	
	
	Mandato unificado com prazo de um ano para membros do Conselho de Administração.
	
Explicação:
Este assunto não é incluso na cartilha.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O objetivo principal da contabilidade é prover informações para tomada de decisão. A SOX (SARBANES-OXLEY) tem como objetivo, o restabelecimento da credibilidade e da confiança no mercado, também, garantir que informações contábeis oferecidas aos usuários da contabilidade sejam, de igual modo, plenamente confiáveis. Quanto mais transparentes e detalhadas as informações forem apresentadas, tanto melhor elas poderão ser interpretadas e compreendidas pelos usuários, conhecidos mundialmente por stakeholders.
Dentre os stakeholders (usuários), aqueles que têm maior interesse em exibir os resultados, consolidar sua posição na organização e garantir sua participação nesses resultados são os
	
	
	
	acionistas.
	
	
	clientes.
	
	
	empregados.
	
	
	governo.
	
	
	administradores.
	
Explicação:
Administradores.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em relação ao que foi estudado sobre fatores ambientais e estratégia organizacional, qual dos itens abaixo NÃO se aplica diretamente à relação entre estes dois temas:
	
	
	
	Mapeamento de processos.
	
	
	Planejamento estratégico.
	
	
	Inovações corporativas.
	
	
	Gerenciamento de riscos.
	
	
	Análise ambiental.
	
Explicação:
Mapeamento de processos.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Em 2002, com os escândalos contábeis nos Estados Unidos da América (EUA), da ENRON (5a maior empresa) e WorldCom (2a maior empresa de telefonia), foi editada naquele país a Lei SARBANES-OXLEY (SOX), com o principal objetivo de restabelecer a credibilidade e a confiança no mercado, lei essa que se expandiu por praticamente todo o mundo.
No Brasil, até antes da SOX, já existia, desde novembro de1995, um organismo privado, com o objetivo de colaborar com a qualidade da alta gestão das organizações brasileiras e que, em 1999, passou a ser denominado Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC). Mantendo pesquisadores e especialistas atentos às mudanças da gestão empresarial, editou o Código das Melhores Práticas de Governança Corporativa, balizador das práticas disseminadas por ele.
Segundo o IBGC, as boas práticas da governança corporativa no Brasil avançaram com o processo de privatização e desregulamentação da economia brasileira, acelerando o processo quando os investidores institucionais passaram a
	
	
	
	centralizar o poder de oligopólios brasileiros de administração familiar.
	
	
	fazer parte das empresas para concentrar poder e controle acionário.
	
	
	fiscalizar a gestão das companhias investidas a longa distância.
	
	
	comparecer nas Assembleias Gerais e exercer o direito de voto.
	
	
	concentrar o controle acionário das companhias já privatizadas.
	
Explicação:
Comparecer nas Assembleias Gerais e exercer o direito de voto.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em relação ao ambiente interno, podemos afirmar que Anticultura é:
	
	
	
	As restrições que impedem o desenvolvimento da instituição em relação do escopo de atuação que ela se encontra.
	
	
	O conjunto de atributos, características e atividades não aceitos naturalmente pelos membros da organização e que, se forem impostos, resultarão em rejeição da coletividade.
	
	
	O conjunto formado pelas crenças e valores que resultam na personalidade da organização.
	
	
	Representam quais serão os principais focos que a organização dará para permitir o desenvolvimento estratégico.
	
	
	Os motivos encorajadores para o desenvolvimento das empresas.
	
Explicação:
O conjunto de atributos, características e atividades não aceitos naturalmente pelos membros da organização e que, se forem impostos, resultarão em rejeição da coletividade.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Qual prática abaixo é adotada pelas companhias abertas que caracteriza uma boa governança corporativa :
	
	
	
	Preponderância da quantidade de ações preferenciais sobre as ordinárias.
	
	
	Incentivo à concentração de ações em poder dos controladores, visando a melhorar a excelência da administração do negócio.
	
	
	Acionistas minoritários detentores das mesmas condições dadas aos controladores quando da venda do controle da companhia.
	
	
	Disputas ou controvérsias entre os acionistas da companhia preferencialmente resolvidas por meio de recurso ao Poder Judiciário.
	
	
	Incentivo à permanência dos mesmos membros no Conselho de Administração, em virtude do conhecimento acumulado ao longo de suas gestões.
	
Explicação:
Acionistas minoritários detentores das mesmas condições dadas aos controladores quando da venda do controle da companhia.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		É necessário compreender o contexto interno. Isto pode incluir, mas não está limitado a:
I - governança, estrutura organizacional, funções e responsabilidades. 
II - políticas, objetivos e estratégias implementadas para atingi-los.
III - capacidades, entendidas em termos de recursos e conhecimento (por exemplo, capital, tempo, pessoas, processos, sistemas e tecnologias).
IV -  sistemas de informação, fluxos de informação e processos de tomada de decisão (formais e informais).
V - forma e extensão das relações contratuais.
	
	
	
	Somente as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
	
	Somente a alternativas II está correta.
	
	
	Somente as alternativas I, III e V estão corretas.
	
	
	Nenhuma das afirmativas estão corretas.
	
	
	Todas as afirmativas estão corretas.
	
Explicação:
5.3.3 Estabelecimento do contexto interno ABNT NBR ISO 31000 2009.
TESTE 09:
		1.
		A adoção de programas de compliance identifica, mitiga e remedia os riscos de violações da lei, logo de suas consequências adversas. Estamos falando de:
	
	
	
	Reconhecimento de ilicitudes em outras organizações.
	
	
	Identificação antecipada de problemas.
	
	
	Prevenção de riscos.
	
	
	Benefício reputacional.
	
	
	Redução de custos e contingências.
	
Explicação:
Prevenção de riscos - A adoção de programas de compliance identifica, mitiga e remedia os riscos de violações da lei, logo de suas consequências adversas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Compliance tem por objetivo assegurar, em conjunto com as demais áreas, a adequação, o fortalecimento e o funcionamento do Sistema de Controles Internos da instituição, procurando mitigar os riscos de acordo com a complexidade de seus negócios, bem como disseminar a cultura de controles para assegurar o cumprimento de leis e regulamentos existentes. Cabe à área de compliance:
	
	
	
	efetuar seus trabalhos de forma periódica e temporal por meio de amostragens, a fim de certificar o cumprimento das normas e processos instituídos pela alta administração.
	
	
	substituir as atividades realizadas pela auditoria interna, dado o seu caráter mais amplo e permanente na instituição, assegurando o cumprimento da normatização existente.
	
	
	atender as necessidades de informação e segurança da diretoria executiva, mediante relatórios periódicos, fortalecendo os resultados, bem como o crescimento e o desenvolvimento sustentável da instituição.
	
	
	ser o braço da diretoria executiva da instituição, acompanhando as atividades desenvolvidas pelas áreas fins, assegurando o cumprimento dos objetivos de cada unidade e garantindo o menor nível de perdas com os riscos inesperados.
	
	
	monitorar, de maneira corporativa e tempestiva, as diversas unidades da instituição, assegurando-se de que respeitam as regras aplicáveis a cada negócio, por meio do cumprimento das normas, dos processos internos, da prevenção e do controle de riscos.
	
Explicação:
monitorar, de maneira corporativa e tempestiva, as diversas unidades da instituição, assegurando-se de querespeitam as regras aplicáveis a cada negócio, por meio do cumprimento das normas, dos processos internos, da prevenção e do controle de riscos.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em relação aos elementos comuns para os programas de compliance, podemos afirmar que:
	
	
	
	Nenhuma das respostas.
	
	
	É recomendável a adoção de políticas, controles e procedimentos para melhorar a definição das regras a serem seguidas pelas organizações.
	
	
	O mapeamento e análise de riscos tem pouca relação com as práticas de compliance.
	
	
	O Suporte da Administração e Liderança é um dos principais pilares para adoção de programas de compliance.
	
	
	Se possível compatível ao orçamento, a organização deveria realizar ações de comunicação e treinamento das políticas de compliance.
	
Explicação:
O Suporte da Administração e Liderança é um dos principais pilares para adoção de programas de compliance.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a alternativa que indica os objetivos da função de compliance em uma instituição financeira. 
	
	
	
	Assegurar o retorno financeiro dos investimentos de clientes e acionistas por meio de redução da burocracia e extinção de atividades-meio com finalidade de controle interno. 
	
	
	Garantir que as estratégias empresariais se completem segundo o cronograma planejado. 
	
	
	Completar o quadro de pessoal com ações de recrutamento, seleção e contratação de mão de obra especializada e capacitada para atividades relacionadas ao core business da instituição. 
	
	
	Assegurar que a instituição atue em conformidade com a legislação, com as normativas dos órgãos reguladores e com os regulamentos internos, de modo a garantir a eficiência, a eficácia e a confiabilidade organizacional. 
	
	
	Incrementar o acesso a novos clientes por meio do aumento da gama de serviços ofertados. 
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Sobre ferramentas com as quais a organização precisa para efetivar o compliance pode-se afirmar as seguintes características, exceto:
	
	
	
	Disseminação de cultura e Processo de comunicação e informação.
	
	
	Conselho de Administração e Mapeamento de processos.
	
	
	Programas de treinamento e Código de Ética e Conduta.
	
	
	Monitoramento das normas internas e Políticas Corporativas.
	
	
	Sistemas de controles internos e Gerenciamento de riscos.
	
Explicação:
Única resposta errada para o questionamento - Conselho de Administração e Mapeamento de processos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Dentre as instituições que contribuíram decisivamente para o amadurecimento da área de compliance, marque aquela que NÃO tiveram papel decisivo histórico na evolução do tema:
	
	
	
	Conselho Monetário Nacional.
	
	
	Banco Central do Brasil.
	
	
	Agência SEC (Securities and Exchange Commisson).
	
	
	ISO 9001.
	
	
	Comitê da Basileia.
	
Explicação:
As normatizações ISO são parâmetros para realização de auditoria de processos. A ISO 9001 está relacionada à avaliação de qualidade.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		(IESES, 2017) Sobre ¿compliance¿ podemos afirmar:
I. O termo compliance tem origem no verbo em inglês to comply, que significa agir de acordo com uma regra, uma instrução interna, um comando ou um pedido.
II. Estar em compliance ou manter a empresa em conformidade significa atender aos normativos dos órgãos reguladores, de acordo com as atividades desenvolvidas pela sua empresa, bem como dos regulamentos internos, principalmente aqueles inerentes ao seu controle interno.
III. O termo compliance tem origem no verbo em inglês to comply, que significa conformar-se, ou seja, numa empresa seria a aceitação do status quo, sem a necessidade de promover mudanças mesmo sabendo que algo está errado.
IV. Além de manter as informações seguras e seu negócio sempre funcionando, as organizações precisam mostrar, e comprovar, para o mercado que estão adotando as boas práticas. Para isso as organizações precisam estar em conformidade, ou em compliance.
A sequência correta é:
	
	
	
	Apenas as assertivas I, III e IV estão corretas.
 
	
	
	Apenas as assertivas I, II e IV estão corretas.
 
	
	
	Apenas as assertivas I e IV estão corretas.
 
	
	
	Apenas as assertivas I e III estão corretas.
 
	
	
	Apenas a assertiva III está correta.
 
	
Explicação:
I. O termo compliance tem origem no verbo em inglês to comply, que significa agir de acordo com uma regra, uma instrução interna, um comando ou um pedido. (CORRETA)
II. Estar em compliance ou manter a empresa em conformidade significa atender aos normativos dos órgãos reguladores, de acordo com as atividades desenvolvidas pela sua empresa, bem como dos regulamentos internos, principalmente aqueles inerentes ao seu controle interno. (CORRETA)
III. O termo compliance tem origem no verbo em inglês to comply, que significa conformar-se, ou seja, numa empresa seria a aceitação do status quo, sem a necessidade de promover mudanças mesmo sabendo que algo está errado. (ERRADA)
IV. Além de manter as informações seguras e seu negócio sempre funcionando, as organizações precisam mostrar, e comprovar, para o mercado que estão adotando as boas práticas. Para isso as organizações precisam estar em conformidade, ou em compliance. (CORRETA)
 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Sobre os elementos necessários para a implementação do compliance, qual dos itens apresentados abaixo não se adequam diretamente ao tema:
	
	
	
	Adoção de Código de ética da organização.
	
	
	Definir os valores organizacionais.
	
	
	Criação de canais de comunicação de condutas não éticas.
	
	
	Capacitação de profissionais.
	
	
	Incentivo para discussão de problemas éticos.
	
Explicação:
Única resposta errada para o questionamento - Definir os valores organizacionais.
TESTE 10:
		1.
		Dentre os grandes escândalos de fraudes contábeis, qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso do Banco Barings:
	
	
	
	Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
	
	
	Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon.
	
	
	Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
	
	
	Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em 65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
	
	
	Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no ramo energético.
	
Explicação:
O Barings Public Limited Company (Barings PLC), conhecido popularmente como o Banco da Rainha, possui uma das histórias mais nobres e trágicas no setor bancário. Inicialmente, a empresa cresceu de importância na Europa durante a guerra contra Napoleão ao financiar as campanhas militares da Grã-Bretanha, ajudando a organizar a recuperação financeira da França após o fim da guerra. Durante o século XIX, o banco passou a ser considerado como a sexta grande potência européia, envolvendo-se na venda da Louisiana por parte da França para americanos em 1803, no refinanciamento do Banco da Inglaterra em 1839 e na reconstituição do Banco da França (Banque de France) em 1849. No ano de 1890, o Banco Barings enfrentou sua primeira grande crise, decorrente de uma expansão especulativa que gerou um passivo para a empresa de mais de 21 milhões de libras esterlinas. Mesmo sendo resgatado da falência pelo Banco da Inglaterra, o Barings nunca mais alcançou a posição proeminente que possuía anteriormente. Contudo, o último capítulo dramático na história do banco aconteceu em 1995, quando especulações de investimento realizadas pelo gerente Nick Leeson levou a perdas de cerca de um bilhão de libras esterlinas.2.
		Qual foi a fraude produzida pela empresa Fannie Mae:
	
	
	
	Logo após a empresa ter sido criada, em 1997, pela fusão entre a CUC International, conglomerado baseado na associação de clientes que oferecia serviços de viagens e compras, entre outros, e a franquia de hotéis Hospitality Franchise Systems (HFS), uma fraude na contabilidade da CUC foi descoberta. A estimativa é uma perda para os investidores de US$ 19 bilhões, maior fraude processada pela SEC até então. 
	
	
	Tipo de operação em pirâmide, em que rendimentos anormalmente altos são distribuídos aos investidores às custas do dinheiro pago pelos investidores que vêm depois, resultou em uma fraude de US$ 65 bilhões.
	
	
	Pagou à SEC US$ 400 milhões em 2006 para resolver as acusações por declarações financeiras enganosas de 1998 a 2004. Em dezembro de 2011, a SEC acusou três altos executivos da empresa por fraudes de segurança, alegando que teriam enganado os investidores sobre a extensão da hipoteca e escondendo empréstimos de alto risco durante a crise financeira.
	
	
	A falência induzida por fraude enxugou uma companhia que antes tinha US$ 103,9 bilhões de ativos em seus livros.
	
	
	Empresa de sistemas de segurança, com mais de US$ 150 milhões em bônus e empréstimos não pagos, de 1996 a 2002. Ações judiciais de classe custaram à empresa US$ 3,2 bilhões.
	
Explicação:
Fannie Mae
Fannie Mae, empresa então líder do mercado secundário de hipotecas do país, pagou à SEC US$ 400 milhões em 2006 para resolver as acusações por declarações financeiras enganosas de 1998 a 2004. Em dezembro de 2011, a SEC acusou três altos executivos da empresa por fraudes de segurança, alegando que teriam enganado os investidores sobre a extensão da hipoteca e escondendo empréstimos de alto risco durante a crise financeira. O governo assumiu a Fannie Mae em 2008.
https://forbes.uol.com.br/fotos/2015/09/10-maiores-fraudes-da-historia-recente-dos-estados-unidos/#foto7
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Dentre os grandes escândalos de fraudes e escandalos internacionais, qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso Watergate:
	
	
	
	Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
	
	
	Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
	
	
	Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon.
	
	
	Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em 65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
	
	
	Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no ramo energético.
	
Explicação:
Foi a invasão aos escritórios do Partido Democrata americano em Washington, no conjunto de edifícios Watergate. O incidente aconteceu em 1972 e, após dois anos de investigação, culminou com a renúncia do presidente Richard Nixon. A invasão rolou durante a campanha eleitoral e, mesmo com evidências ligando o episódio ao comitê de Nixon, o presidente foi reeleito com larga margem de votos.Fonte:https://super.abril.com.br/mundo-estranho/o-que-foi-o-escandalo-watergate/
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Dentre os grandes escândalos de fraudes contábeis, qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso Enron:
	
	
	
	Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em 65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
	
	
	Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon.
	
	
	Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no ramo energético.
	
	
	Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
	
	
	Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
	
Explicação:
Enron Corporation era uma empresa de energia, commodities e serviços dos EUA, baseada em Houston, Texas. Em um dos controversos escândalos contábeis da última década, descobriu-se em 2001 que a empresa estava usando lacunas contábeis para esconder bilhões de dólares de dívidas incobráveis ao mesmo tempo em que inflacionava os ganhos da empresa . O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. O escândalo resultou em acionistas perdendo mais de US $ 74 bilhões, enquanto o preço da ação da Enron caiu de cerca de US $ 90 para menos de US $ 1 em um ano. Uma investigação da SEC revelou que o CEO da empresa, Jeff Skillings, e o ex-CEO da Ken Lay, mantiveram bilhões de dólares em dívidas no balanço da empresa. Além disso, pressionaram a empresa de auditoria da empresa, Arthur Andersen, a ignorar o problema. Os dois foram condenados com base no testemunho do ex-empregado Sherron Watkins da Enron. No entanto, Lay morreu antes de cumprir o tempo na prisão, mas Jeff Skillings foi condenado a 24 anos de prisão. O escândalo levou à falência da Enron e à dissolução de Arthur Andersen.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Foi a maior falência da história e um estopim para a crise financeira mundial. Um relatório de um examinador de falências conclui que havia reivindicações ilusórias contra os altos executivos e sua auditora, Ernst & Young, mas a SEC e o Departamento de Justiça ainda não arquivaram as acusações. Estamos falando de qual organização:
	
	
	
	Lehman Brothers.
	
	
	Enron.
	
	
	MF Global.
	
	
	Fannie Mae.
	
	
	Cendant.
	
Explicação:
Lehman Brothers
O banco de investimentos Lehman, com US$ 600 bilhões em ativos, faliu no fim de 2008. Foi a maior falência da história e um estopim para a crise financeira mundial. Um relatório de um examinador de falências conclui que havia reivindicações ilusórias contra os altos executivos e sua auditora, Ernst & Young, mas a SEC e o Departamento de Justiça ainda não arquivaram as acusações.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Tipo de operação em pirâmide, em que rendimentos anormalmente altos são distribuídos aos investidores às custas do dinheiro pago pelos investidores que vêm depois, resultou em uma fraude de US$ 65 bilhões. Essa fraude foi feita por:
	
	
	
	Cendant.
	
	
	Bernard Madoff.
	
	
	MF Global.
	
	
	WorldCom.
	
	
	Lehman Brothers.
	
Explicação:
Bernard Madoff
O esquema Ponzi, tipo de operação em pirâmide, em que rendimentos anormalmente altos são distribuídos aos investidores às custas do dinheiro pago pelos investidores que vêm depois, resultou em uma fraude de US$ 65 bilhões, comandada pelo gerente financeiro Bernard Madoff, de de Nova York. Foi a maior fraude individual de todos os tempos. O esquema veio à tona em dezembro de 2008 quando Madoff, que agora cumpre pena de 150 anos, confessou o crime para seus filhos. O caso levou a Securities & Exchange Comission (SEC), que perdeu várias oportunidades de parar a fraude, a investigar de perto outros esquemas do mesmo gênero.
https://forbes.uol.com.br/fotos/2015/09/10-maiores-fraudes-da-historia-recente-dos-estados-unidos/#foto2
 
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Dentre os grandes escândalos de fraudes contábeis, qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso da empresa Worldcom:
	
	
	
	Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em 65 países, que anunciouum rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
	
	
	Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no ramo energético.
	
	
	Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
	
	
	Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
	
	
	Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard Nixon.
	
Explicação:
Foi um dos maiores escândalos, mesmo numa época em que quase toda semana aparece um novo caso de conduta ilícita nas empresas. A WordlCom, segunda maior provedora de serviços de telefonia de longa distância e de dados nos EUA, anunciou no dia 25 de junho que iria rever a quantia de US$ 3,85 bilhões em suas demonstrações financeiras. Investidores, analistas e o público ficaram perplexos, pois viram os lucros anteriormente relatados de repente se transformarem em perdas. As irregularidades contábeis foram descobertas durante uma auditoria interna. Fonte: http://www.knowledgeatwharton.com.br/article/o-que-saiu-errado-na-worldcom/
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Um grande escândalo empresarial foi responsável pelo amadurecimento e reconhecimento da necessidade de adoção de políticas de compliance pelas empresas. Assinale a alternativa que identifica a organização que foi penalizada por práticas indevidas e que teve o caso conhecido mundialmente:
	
	
	
	Siemens.
	
	
	Volkswagen.
	
	
	GE.
	
	
	Toshiba.
	
	
	Toyota.
	
Explicação:
Em 2002, a empresa alemã ganhou um contrato de R$ 33 milhões para fazer a manutenção desses dez veículos. O negócio é um dos vários que estão sendo investigados agora pelo Conselho Administrativo de Defesa Econômica (Cade), Ministério Público e Polícia Federal. O estopim do caso teriam sido denúncias feitas em maio pela própria Siemens ao Cade de que ela teria formado um cartel com outras multinacionais da França, Canadá, Espanha e Japão para manipular os preços de uma licitação pública, e pago propina a autoridades do governo de São Paulo por mais de uma década. Fonte: https://www.bbc.com/portuguese/noticias/2013/08/130812_siemens_escandalo_dg