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UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA E CONTABILIDADE DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO Copyright Pereira, F. I. Atividade Individual 4: Pesquisa Natureza da Atividade: Questões para discussão Assunto: Impostos ATIVIDADE INDIVIDUAL 4 Identifique quais os impostos que incidem sobre as operações de vendas: 1 – ICMS O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é o que geralmente tem a maior carga tributária sobre a venda de produtos. Trata-se de um dos tributos que mais arrecada nos estados do Brasil. Afinal, sempre que há a circulação de alguma mercadoria, ele deverá ser recolhido. A cobrança deste imposto, portanto, é estadual. Incide sobre diversos produtos, mesmo para pessoas físicas e também para as jurídicas. As alíquotas costumam ficar em 12%, 17% ou 25% sobre o valor da base de cálculo apurada. Tudo depende do produto e do estado onde as mercadorias circulam, já que cada estado estabelece as próprias regras do recolhimento. 2 – COFINS A COFINS é a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social sobre vendas. Esta contribuição incide sobre o faturamento mensal das empresas e vai variar dependendo da receita. A COFINS é utilizada para financiar questões como a previdência social, saúde e assistência social do trabalhador brasileiro. A alíquota dessa contribuição é de 7,6% em cima do faturamento bruto mensal de empresas no Lucro Real e 3% do faturamento bruto mensal no Lucro Presumido. 3 – CSLL A CSLL é mais uma Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Neste caso é retirada na fonte, o que significa que o valor é descontado diretamente do total da venda.Tanto a CSLL como a COFINS são encaminhadas ao governo federal para fins sociais. A alíquota, neste caso, é de 9% sobre o lucro líquido apurado no mês no Lucro Real e 1,08% do faturamento bruto trimestral no Lucro Presumido, especificamente para indústria e comércio. 4 – PIS ou PASEP O Programa de Integração Social (PIS) e o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP) são tributos federais, usados para financiar o pagamento de seguro-desemprego e abono salarial. A alíquota é de 1,65% do faturamento bruto mensal no Lucro Real, enquanto no Lucro Presumido baixa para 0,65%. 5 – IPI Existe mais um dos impostos incidentes sobre vendas de mercadorias, mas que nem sempre é cobrado. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) incide apenas sobre as notas de produtos que estejam relacionados à industrialização. O que isso significa? Que só será cobrada se houver alguma mudança na natureza daquele produto, seja em seu funcionamento, acabamento, apresentação ou finalidade. Se não houver nenhuma mudança desde a fabricação do produto, o IPI não será cobrado. Geralmente é pago por alguns importadores e comerciantes de produtos e por quem compra produtos abandonados ou apreendidos em leilões. As alíquotas variam bastante dependendo do produto fabricado. Existe uma tabela de IPI no site da Receita Federal que pode ajudar no cálculo. 6 – IRPJ O Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ), como todo empresário deve saber, não só é um dos impostos sobre vendas de mercadorias, como também é obrigatório para qualquer empresa. Seu recolhimento é feito trimestralmente ou anualmente em todos os cadastros jurídicos.Dependendo do regime tributário da empresa, o valor do IRPJ também muda. Empresas do Lucro Real, por exemplo, têm que considerar o valor de 15% sobre o lucro líquido apurado no mês. Ainda existe um adicional de 10% quando o lucro ultrapassa R$20 mil por mês. Aquelas do Lucro Presumido, por sua vez, consideram o valor de 1,2% do faturamento bruto trimestral (no caso de indústria e comércio). 7 – ISS Apesar de não ser um dos impostos incidentes sobre vendas de mercadorias finais, é importante que as empresas estejam cientes do que significa o ISS. Trata-se do Imposto Sobre Serviços, um tributo municipal e recolhido pelas prestadoras de serviços. Pode ser cobrado dependendo da operação da empresa. A alíquota varia de município para município, mas fica sempre entre 2% a 5% sobre o valor bruto cobrado pelo serviço. FONTE: https://nfe.io/blog/financeiro/impostos-incidentes-vendas-mercadorias/ https://nfe.io/blog/financeiro/impostos-incidentes-vendas-mercadorias/
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