Avaliação FINAL OBJETIVA - Contabilidade e Planejamento Tributário - UNIASSELVI

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Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:669623) ( peso.:3,00)
	Prova:
	34305017
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que lhes competem. Para tanto, cada uma das três esferas do governo possui definidos os tributos de competência. Por que essa predefinição de competências é importante para o contribuinte?
	 a)
	Permite ao contribuinte editar as normas tributárias.
	 b)
	Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada.
	 c)
	Sempre obriga a contraprestação do governo.
	 d)
	Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade.
	2.
	Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
	 a)
	Decreto Legislativo.
	 b)
	Código Civil.
	 c)
	Instrução Normativa.
	 d)
	Constituição Federal.
	3.
	As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem um regime de apuração tributário totalmente diferenciado das demais empresas. O intuito do governo ao instituir o Simples Nacional é reduzir a carga tributária da Pessoa Jurídica sujeita a esse regime de tributação. E um dos fatos mais marcantes da Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional é a impossibilidade de auferir créditos tributários. Agora, vamos analisar as contabilizações de aquisição a seguir, considerando que foram efetuadas por uma empresa do Simples Nacional que adquiriu insumos de outra Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real:
I- D - Estoques (AC).
    C - Fornecedores( PC).
II- D - Estoques (AC).
     D - ICMS a Recuperar (AC).
     C - Fornecedores (PC).
III- D - Estoques (AC).
      D - ICMS a Recuperar (AC).
      D - PIS a Recuperar (AC).
      D - Cofins a Recuperar (AC).
      C - Fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a opção III está correta.
	 b)
	Somente a opção II está correta.
	 c)
	As opções II e III estão corretas.
	 d)
	Somente a opção I está correta.
	4.
	O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
	 a)
	É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
	 b)
	Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
	 c)
	O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
	 d)
	O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
	5.
	A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade.
(    ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento.
(    ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas.
(    ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - V - F - F.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	F - F - V - F.
	6.
	As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
	 a)
	O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
	 b)
	A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
	 c)
	No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
	 d)
	No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
	7.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 b)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 c)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 d)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	8.
	A apuração dos tributos do Simples Nacional é particularmente diferenciada da apuração das demais modalidades de tributação, pois sobre a base de cálculo identificada, além de incidirem o IRPJ e a CSLL, incidem também diversos outros tributos. A similaridade com outras formas de apuração está na determinação da base de cálculo do Simples Nacional. Considerando as particularidades de tributação do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Somam-se as receitas de venda de mercadoria e venda de serviço para identificar a alíquota aplicável.
(    ) Para identificar a base de cálculo, aplica-se determinado percentual sobre o Faturamento Líquido do período.
(    ) A apuração do Simples Nacional é anual, com recolhimento trimestral.
(    ) A base de cálculo do Simples Nacional é a Receita de Venda.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	F - V - V - V.
	 d)
	V - V - V - F.
	9.
	Os tributos comportam-se de acordo com diversas variáveis, podendo ser cumulativos ou não cumulativos. A cumulatividade e a não cumulatividade provocam efeitos muito peculiares nas operações que as precedem. E devido a esses efeitos provocados nas operações, é extremamente necessário identificar corretamente sua aplicação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma característica da cumulatividade do tributo:
	 a)
	Não permite crédito no momento da aquisição.
	 b)
	Deve ser pago até o dia 15 (quinze) do mês subsequente.
	 c)
	Incide sobre a receita de venda imune da Pessoa Jurídica.
	 d)
	Deve ser compensado com outro tributo da mesma natureza.
	10.
	A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso.
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados em ações sociais.
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo.
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem fiscalizados.
Agora, assinale a alternativaCORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir:
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00
Juros Ativos.............................................R$   10.000,00
Juros Passivos..........................................R$   20.000,00
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
	 a)
	R$ 102.000,00
	 b)
	R$ 82.000,00
	 c)
	R$ 72.000,00
	 d)
	R$ 92.000,00
	12.
	(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018:
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00
Juros ativos ......R$ 5.000,00
Juros passivos .....R$ 3.000,00
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
	 a)
	R$ 11.826,00.
	 b)
	R$ 13.710,00.
	 c)
	R$ 13.690,00.
	 d)
	R$ 12.790,00.
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