1627171147_Atividade Avaliativa ok

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO TOCANTINS 
Curso de Ciências Contábeis 
Disciplina: Contabilidade Imobiliária 
Prof. Me. Daniel Félix 
Aluna : JESSICA SANTOS LUCAS DO 
NASCIMENTO 
 
 
 
1. Considere uma construtora com base no lucro presumido que apurou receitas com a 
prestação de serviços no valor de R$ 50.000,000. Receitas com a venda de Materiais e Serviços 
no valor de R$ 100.000,00. Com base nas informações e sabendo que as alíquotas para o 
imposto de renda (serviços) e CSLL (serviços) com alíquotas de 32% e 32% respectivamente. E 
para as receitasde serviços com o fornecimento de material a alíquota é de 8% paraIRPJ e 12% 
para a CSLL. Calcule o valor do IRPJ e CSLL trimestral. Apresente a contabilização das 
respectivas despesas e as obrigações a pagar. 
 Pestação de serviço: R50.000,00 
 Vendas: R$ 100.000,00 
Receita: R$ 50.000,00 
Lucro presumido apurando: 16.000,00 (32%) 
IRPJ= (15% * 16.000,00) = R$ 2.400,000 
CSLL= (9% * 16.000,00) = R$1.440,00 
 
Receita : R$ 100.000,00 
Lucro presumido apurando: 8.000,00 (8%) 
IRPJ= (15%*8.000,00) = R$ 1.200,0 
Rceira : R$ 100.000,00 
Lucro presumido apurando: 12.000,00 (12%) 
CSLL= (9%*12.000,00) = R$ 1.080,00 
 
Contabilização: 
D – Despesa com IRPJ (resultado) 
C – IRPJ a recolher (PC)_______R$ 3.600,00 
D – Despesa com CSLL (resultado) 
C – CSLL a recolher (PC)______R$ 2.520,00 
 
 
2. Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou 
por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, 
apresentou osseguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina 500.000,00 
Descontos incondicionais concedidos sobre avenda de gasolina 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros)sobre a venda de gasolina 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência) 250.000,00 
ICMS sobre venda de mercadorias (loja de conveniência) 250.000,0 
0 
Receita com a prestação de serviços (serviços de lavagem de carro) 45.000,00 
Receita com a prestação de serviços (Serviçoscom lavagem de carro) 50.000,00 
Ganho na venda deativo não circulante(imobilizado) 30.000,00 
Juros ativos 5.000,00 
Juros passivos 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro 
presumido são de1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias 
e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de 
Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) parao primeiro trimestre 
de 2021 é: 
 
a) 11.826,00 
b) 12.790,00 
c) 13.690,00 
d) 13.710,00 
e) 19.710,00 
Gasolina 500.000,00 - 10000 (desc. condicional) = 490.000,00 
490.000,00 x 1.6% = 7840,00 (base ir gasolina) 
 
 Mercadorias = 250.000,00 x 8% = 20.000,00 ( base mercadorias) 
 
prestação 50.000, x 32 % = 16000,00 ( base prestação de serviços) 
 
Base gasolina 7840,00 
base mercadoria 20000,00 
base prestação de serviços 16000,00 
ganho 30.000,00 
juros ativo 5.000,00 
total base 78840,00 
 
IRPJ 15 = 78840 x 15 % = 11826,00 
 
adicional 10% (78840 - 60000 ) x 10% = 1884,00 
 
IRPJ+ADC= 11826,00 + 1884 = 13710,00 
 
 
Considere agora os dados abaixo e responda. 
 
 
 
Com base nos dados e sabendo que a empresa é optante pelo lucro presumido, calcule o valor 
doimposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) e o valor da contribuição social sobre o lucro líquido 
(CSLL) , sabendo que a presunção de lucro para o IRPJ (serviços) é 32% e que a presunção sobre a 
CSLL é 32%. Alíquota de IRPJ (15%), adicionalde IRPJ (10%) Alíquota de CSLL (9%). 
 
a. Contabilize as provisões para o reconhecimento de despesas referentes ao imposto 
de renda e à para a contribuição sobre o lucro líquido. 
Receita Bruta 750.000,00 
Presunção de CSLL (32%) 
240.000,00 
Ganhos de Capital Venda 50.000,00 
Receita de Ajuste a Valor Justo 5.000,00 
Base de Cálculo CSLL 295.000,00 
CSLL a Recolher (9%) 26.550,00 
Base de Cálculo de IRPJ 295.000,00 
IRPJ a Recolher (15%) 44.250,00 
Receita de serviços___________________________________________ R$200.000,00 
Receita de materiais e Serviços_______________________________ R$ 500.000,00 
Receita de locação de imóveis ________________________________R$50.000,00 
Ganhos de capitalauferido pela venda de ativo Imobilizado ________R$ 15.000,00 
Receita de ajuste a valor justo________________________________ R$ 5.000,00 
Adicional de IRPJ (10%) 23.500,00 
 
 
 
3. A construtora X1 LTDA no 4 trimestre de 2021 realiza o fechamento de balanços e 
apresenta as demonstraçõescontábeis para o exercício de 2021.E apresenta para fins de 
apuração do Imposto de Renda PessoaJurídica os seguintes dados: 
 
Receita de serviços no valor de R$500.000,00 
Juros sobre o capital próprio no valor de R$ 50.000,00 
Ajuste a valor presente de R$5.000,00 
Ajuste a valor justo de R$ 7.000,00 
 
Com base nos valores descritos, calcule o IRPJ e a CSLL para o 4 trimestre de 2021 e realiza 
a contabilização dos valores. 
 
4. Sabe-se que as empresas incorporadoras imobiliárias com regime de tributação com 
base no lucro real, precisam considerar as adições e exclusões para fins de apuração do 
imposto de renda e dacontribuição social sobre o lucro líquido. Com base na assertiva, é 
considerado como adições para fins de apuração do lucro ajustado: 
I. Despesas com brindes. 
II. resultado negativo da equivalência patrimonial. 
 
III. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou 
despesa operacional. 
IV. O resultado positivo daequivalência patrimonial. 
V. O prejuízo fiscal do exercício anterior. 
A alternativa correta que melhor representa a resolução do problema é: 
 
 
a) São corretas as alternativas 1 e 2 
b) São corretas as alternativas 1 e 3. 
c) São corretas as alternativas 1 e 4. 
d) São corretas as alternativas 2 e 4 
e) São corretas as alternativas 3 e 4. 
 
 
5. Considerando uma empresa incorporadora imobiliária, enquadrada no lucro real 
trimestral, apurou o lucro líquido do 2 trimestre de 2021 para finsde apuração do IRPJ e 
CSLL, no montante de R$ 925.000,00. Sabe-se ainda que a incorporadora com base no 
balancete de verificação findo em 30/06/2021, considerou adições à base de cálculo no 
valor de R$ 256.000,00 eapurou as exclusões no valor de R$ 381.000,00. Com base nas 
informaçõesos valores de IRPJ e CSLL para o 2 trimestre de 2021 é: 
a) R$ 168.000,00. 
b) R$ 192.000,00. 
Receita Bruta______________________________________________R$500.000,00 
Presunção de CSLL (32%)_____________________________________R$160.000,00 
Juros sobre o Capital Próprio __________________________________R$50.000,00 
Ajuste a Valor Justo__________________________________________R$ 7.000,00 
Ajuste a Valor Presente________________________________________R$5.000,00 
Base de Cálculo CSLL ________________________________________R$222.000,00 
CSLL a Recolher (9%) _________________________________________R$19.980,00 
 Base de Cálculo de IRP R$ 222.000,00 
 IRPJ a Recolher (15%)________________________________________R$ 33.300,00 
AdicionaldeIRPJ (10%)_______________________________________R$16.200,00 
c) R$ 248.000,00. 
d) R$ 266.000,00 
e) R$ 272.000,00. 
 
Resposta 
Lucro Liquido _________________________________________________________R$ 925.000,00 
 (+) Adições __________________________________________________________R$ 256.000,00 
(-) Exclusões__________________________________________________________R$ 381.000,00 
= Lucro Real do Periodo_________________________________________________R$ 800.000,00 
Provisão para CSLL (9%) __________________________________________________R$72.000,00 
Provisão para IRPJ (15%) ________________________________________________R$120.000,00 
Adicional de IRPJ (10%)__________________________________________________R$74.000,00 
Soma: 72.000,00+120.000,00+74.000,00= 266.000,00 
 
 
 
6. A Empresa Incorporadora Imobiliáriaapresenta um lucro líquido no valor deR$ 100.000,00 
possui informações sobre valores de adições e exclusões conforme descrito: 
Adições: 
Resultado Negativo de EquivalênciaPatrimonial R$ 75.000,00. 
Exclusões: 
Resultado Positivo de equivalênciapatrimonial R$ 140.000,00. 
O IRPJ e CSLL corresponde a: 
a) R$ 24.750,00 e R$ 1.383,25. 
 
b) R$ 2.588,63 e R$ 24.750,00. 
 
c) R$ 5.250,00 e R$ 3.150,00. 
d) R$ 4.161,38 e R$ 2.588,63. 
e) R$ 4.988,67 e R$ 2.588,63. 
 
Lucro 
Liquido_________________________________________________R$100.000,00 
(+) Adições______________________________________________R$ 75.000,00 
 (-) Exclusões ___________________________________________R$140.000,00 
= Lucro Real do Periodo ____________________________________R$35.000,00 
CSLL (9%) ________________________________________________R$3.150,00 
IRPJ (15%) ________________________________________________R45.250,00 
 
7. Na base do imposto de renda, há despesas que são dedutíveis e despesas que são não 
dedutíveis. Assinale a alternativa que representa uma despesa NÃO dedutível na base do 
imposto de renda no momento do reconhecimento contábil. 
a) Provisão de férias. 
b) Provisão de 13º salário. 
c) Despesa com depreciação. 
d) Provisão para créditos de liquidaçãoduvidosa. 
e) Doações a projetos enquadrados na Lei Rouanet de fomento à cultura 8.313/91.