Objetiva 1 de contabilidade tributária

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Objetiva 1 de contabilidade tributária
1-Segundo o CTN, o conceito de tributo é: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada”
Com base nesse conceito é possível afirmar que são considerados tributos:
Impostos, Taxas, Contribuições e Tarifas;
Contribuições Especiais, Taxas, Multas e Impostos;
Taxas, Multas, Impostos e Empréstimos Compulsórios;
Impostos, Taxas, Contribuições e Empréstimos Compulsórios;
Empréstimos Compulsórios, Multas, Tarifas e Impostos;
2-Escolhas as assertivas que apresentam as características pertinentes ao conceito de tributos segundo o CTN – Código Tributário Nacional:
Todo o tributo é uma prestação pecuniária, obrigatória;
Todo tributo deve estar instituído em lei, mediante ato lícito ou ilícito;
Todo o tributo é compulsório e pago mediante ato lícito;
Todo o tributo é pago mediante atividade administrativa plenamente vinculada ou não ao Estado;
Todo o tributo é compulsório e deve ser pago em moeda corrente ou em papel que nela se possa exprimir.
3-Entendo a importância do conceito de competência e o que está segregado a cada esfera é preciso entender qual dos impostos a seguir que NÃO é de competência da União:
Imposto de Importação
Imposto sobre Operações Financeiras
Imposto Territorial Rural
Imposto de Produtos Industrializados
Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços
4-Uma indústria fabricante de móveis, adquire matéria prima para utilização no processo produtivo no valor de R$ 150.000,00 mais IPI de 5%  Totalizando a NF em R$ 157.500,00. Quando vendidos os móveis serão tributados pelo IPI a uma alíquota de 20% Essa mesma indústria vendeu os móveis por  R$400.000,00 mais 20% totalizando um faturamento de R$ 480.000,00.
 
Com essas informações o valor do IPI recolher aos cofres públicos é de :
R$ 69.500,00
R$ 70.500,00
R$ 71.500,00
R$ 72.500,00
R$ 73.500,00
5-No ICMS, ao adquirir bens ou serviços, por este imposto tributado, o contribuinte adquire : 
crédito (direito a compensação futura junto ao fisco)
débito (direito a compensação futura junto ao fisco)
débito (obrigação a compensação futura junto ao fisco)
crédito (obrigação a compensação futura junto ao fisco)
Nenhuma das demais afirmativas
6-Analisando o conceito  de retenção de ISSQN: "A retenção do ISSQN é efetuada nos nos serviços prestados em que o imposto seja devido no local de prestação do serviço, nos casos em que os serviços são prestados em local diferente (outro município) do estabelecimento prestador (sede, filial, escritório). Conforme abordado no capítulo sobre Impostos Municipais."
 
Lei atentamente as assertivas a seguir e escolha a alternativa correta:
I - O que norteia as alíquotas para cada atividade é a lei municipal de cada localidade, devendo esta ser observada sempre antes da emissão da nota fiscal. 
II - As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional não poderão segregar como receitas sujeitas a retenção aquelas recebidas pela prestação de serviços que sofrerem retenção do ISS na fonte.
A assertiva I está correta e a assertiva II está errada;
A assertiva I está errada e a assertiva II está correta;
Ambas as assertivas estão corretas e a II justifica a I;
Ambas assertivas estão corretas mas a II não justifica a I;
Ambas as assertivas estão erradas;
7-Todos os impostos citados a seguir são municipais, relacione cada um deles com seus conceitos ou características:
Alternativas:
1
ISSQN - Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza
2
IPTU - Imposto Predial Territorial Urbano
3
ITBI - Impostos sobre transmissão de Bens Imóveis
Associações:
É um imposto direto, de competência municipal, que incide sobre a propriedade,  posse ou domínio útil de prédios e terrenos localizados na zona urbana do Município, caracterizando-se um fato gerador do tipo permanente.
É um imposto municipal e tem função predominante fiscal, ou seja, de  fornecer recursos financeiros para o Município. Em 2004, segundo dados da  Secretaria do Tesouro Nacional, foi responsável por 42% da receita tributária  consolidada de todos os Municípios brasileiros.
O imposto não incide sobre os direitos reais de garantias; a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio da pessoa jurídica em realização de capital.
O seu cálculo é efetuado mediante a aplicação da alíquota vigente, conforme a legislação do Município em que está localizada a propriedade, sobre o valor venal (valor de mercado) do imóvel, calculado por meio de critérios estabelecidos em lei municipal.
É um imposto cumulativo, ou seja, é cobrado em todas as operações  sem direito a crédito de operações anteriores. A apuração do imposto é feita  mediante aplicação da alíquota sobre a base de cálculo.
8-Ao final da operação citada a seguir, qual será o imposto de ICMS devido pelo Estado do RS?
Uma empresa comercial varejista sediada no Rio Grande do Sul adquiriu em 02 de janeiro, de uma empresa comercial atacadista situada em Santa Catarina, mercadorias para revenda no valor de R$ 20.000,00. Sobre tais mercadorias quan-do em operação interestadual, incide ICMS à alíquota de 12%. Ao emitir a nota fiscal, o atacadista destacou o ICMS normalmente. O comerciante varejista revendeu, no mesmo mês, metade das mercadorias que havia comprado pelo valor de R$ 40.000,00 para um consumidor final residente no RS. O ICMS devido para tais operações, quando dentro do RS é de 18%. 
R$ 7.200,00
R$ 5.700,00
R$ 4.800,00
R$ 3.600,00
R$ 2.400,00
9-Analise as seguintes assertivas sobre ITR – Imposto Territorial Rural e escolha a alternativa correta:
I - O ITR é cobrado semestralmente e apurado mediante cálculo do contribuinte, posteriormente homologado pela autoridade tributária.
II - Aplica-se a alíquota sobre o valor da terra nua tributável (VTNt). O valor da terra nua tributável, obtido pela multiplicação do valor da terra nua (ou seja, sem qualquer tipo de benfeitoria ou beneficiamento, inclusive plantações) pelo quociente entre a área tributável e a área total.
III - A alíquota utilizada varia com a área da propriedade e seu grau de atualização, que é a relação percentual entre a área efetivamente utilizada pela atividade rural e a área aproveitável do imóvel rural.
IV - Quanto menor a área e quanto menor o grau de utilização, maior a alíquota do ITR, variando de 0,3% a 20%.
Apenas as assertivas I, II e III são verdadeiras;
Apenas as assertivas I e IV são verdadeiras;
Apenas as assertivas II, III e IV são verdadeiras;
Apenas as assertivas II e III são verdadeiras;
Apenas as assertivas III e IV são verdadeiras.
10-Analise as assertivas a seguir e marque a alternativa correta:
 
I - Competência Residual: é exclusiva da União para a instituição de novos impostos e novas contribuições sociais, desde que esta criação atenda às seguintes condições: instituição por lei complementar, cumulatividade, fato gerador e base de cálculo diferente dos impostos já discriminados na Constituição.
 
II - Competência Extraordinária: na iminência ou no caso de guerra, a União poderá instituir o Imposto Extraordinário de Guerra, sobre conteúdos econômicos compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
A assertiva I está correta e a assertiva II está errada;
A assertiva I está errada e a assertiva II está correta;
Ambas as assertivas estão corretas;
Ambas as assertivas estão erradas;
A assertiva I retrata o conceito de competência e a assertiva II justifica essa competência residual.
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