Simulado-PET-18

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Questões preparadas pelo Professor Paulo Henrique Pêgas 
SIMULADO ESPECIAL 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
Professor Paulo Henrique Pêgas 
 
Q1 
A Emenda é o único instrumento legal permitido para se proceder a modificações na 
Constituição. As emendas constitucionais podem ser propostas pelo presidente da 
República e por mais da metade das Assembleias Legislativas das unidades da 
Federação, manifestando-se, cada uma delas, pela maioria relativa de seus 
membros. Além disso, os membros da Câmara dos Deputados ou do Senado 
Federal também podem propor emendas, com um percentual mínimo de: 
(A) 10% 
(B) 20% 
(C) 30% 
(D) Dois Terços 
(E) Três Quintos 
 
Q2 
A Cia. Vassouras tinha saldo de prejuízos fiscais de R$ 200.000,00 apurados sob a 
vigência do lucro real anual, utilizado até o ano de 2010. No primeiro trimestre de 
2011 apresentou lucro líquido ajustado de R$ 500.000,00. Considerando a 
legislação tributária em vigor, incluindo a limitação de compensação de prejuízos 
fiscais, o imposto de renda devido no primeiro trimestre de 2011, considerando as 
alíquotas em vigor, montou: 
(A) R$ 63.500,00 
(B) R$ 69.000,00 
(C) R$ 81.500,00 
(D) R$ 106.500,00 
(E) R$ 119.000,00 
 
Q3 
Representa exemplo de ofensa ao princípio constitucional da isonomia tributária 
(A) O aumento na alíquota de CSLL apenas para as instituições financeiras e 
empresas equiparadas, de 9% para 15%. 
(B) A cobrança de alíquota de IPVA de 4% para automóveis a gasolina, enquanto os 
automóveis a álcool pagam 2%. 
(C) A cobrança de alíquota progressiva no IRPF, cuja tributação é gravada entre 
7,5% e 27,5%, conforme a renda líquida tributável. 
(D) A cobrança de COFINS em todas as etapas do processo produtivo, sem 
possibilidade de dedução dos valores pagos anteriormente. 
(E) A cobrança de alíquota de 4% de ISS em um município, enquanto o mesmo 
serviço é tributado em município vizinho com alíquota de 5%. 
 
Q4 
Estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre 
a definição dos tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos 
discriminados na Constituição Federal, e a dos respectivos fatos geradores, bases 
de cálculos e contribuintes. Tal função cabe a 
(A) Emenda Constitucional 
(B) Lei Complementar 
(C) Lei Ordinária 
(D) Decreto Legislativo 
(E) Regulamento 
 
 
Questões preparadas pelo Professor Paulo Henrique Pêgas 
Q5 
A Constituição Federal determina que 29% dos recursos arrecadados pela CIDE-
Combustíveis são transferidos aos estados. A Lei nº 10.866/2004 define as 
seguintes regras de distribuição: 
 40% proporcionalmente à extensão da malha viária federal e estadual 
pavimentada existente em cada Estado e no Distrito Federal, conforme 
estatísticas elaboradas pelo Departamento Nacional de Infra-Estrutura de 
Transportes - DNIT; 
 30% proporcionalmente ao consumo, em cada Estado e no Distrito Federal, dos 
combustíveis a que a Cide se aplica, conforme estatísticas elaboradas pela 
Agência Nacional do Petróleo - ANP; 
 20% proporcionalmente à população, conforme apurada pela Fundação Instituto 
Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE; 
 10% distribuídos em parcelas iguais entre os Estados e o Distrito Federal. 
Do montante dos recursos que cabe a cada Estado, com base na distribuição 
descrita, 25% serão destinados aos seus Municípios para serem aplicados no 
financiamento de programas de infra-estrutura de transportes. A distribuição entre 
os Municípios será feita 
(A) Seguindo integralmente os mesmos critérios de distribuição da união para os 
estados. 
(B) 50% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e 
50% proporcionalmente à extensão da malha viária federal e estadual 
pavimentada existente em cada Estado e no Distrito Federal. 
(C) 50% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e 
50% proporcionalmente à população, conforme apurado pelo IBGE. 
(D) 75% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e 
25% proporcionalmente à extensão da malha viária federal e estadual 
pavimentada existente em cada Estado e no Distrito Federal. 
(E) 75% seguindo os mesmos critérios de distribuição da união para os estados e 
25% proporcionalmente à população, conforme apurado pelo IBGE. 
 
Q6 
A Lei nº 9.478/96, conhecida como Lei do Petróleo, diz em seu art. 47 que os 
royalties serão pagos mensalmente, em moeda nacional, a partir da data de início 
da produção comercial de cada campo, em montante correspondente a dez por 
cento da produção de petróleo ou gás natural. Em seguida, esclarece que tendo em 
conta os riscos geológicos, as expectativas de produção e outros fatores 
pertinentes, a Agência Nacional do Petróleo poderá prever, no edital de licitação 
correspondente, a redução do valor dos royalties estabelecido no caput deste artigo 
para um montante correspondente a, no mínimo, 
(A) 1% da produção 
(B) 2% da produção 
(C) 4% da produção 
(D) 5% da produção 
(E) 8% da produção 
 
Q7 
A administração e a fiscalização da CIDE-Combustíveis é de competência: 
(A) Da Petrobras 
(B) Da Agência Nacional de Petróleo 
(C) Da Secretaria da Receita Federal do Brasil 
(D) Do Ministério do Meio-Ambiente 
(E) Do Ministério dos Transportes 
 
 
 
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Q8 
A empresa não poderá compensar seus prejuízos fiscais e bases negativas de CSLL 
se, entre a data da apuração e da compensação do prejuízo fiscal, ocorrer, 
(A) Modificação do controle societário. 
(B) Modificação do ramo de atividade. 
(C) Modificação do controle societário e do ramo de atividade. 
(D) Cisão parcial ou total seguida de incorporação. 
(E) Apuração em determinado período pelo lucro presumido ou arbitrado. 
 
Q9 
Em relação ao lucro arbitrado, caso a fiscalização constate omissão de receita pela 
pessoa jurídica, ou seja, entrada de dinheiro não declarada, uma parte do valor 
apurado será considerada lucro e integralmente tributada. O percentual definido em 
lei, no caso, será: 
(A) 15% (B) 20% (C) 25% (D) 50% (E) 100% 
 
Q10 
A Cia. Marisco, tributada pelo lucro real anual, com antecipações mensais em bases 
estimadas, apresentou os seguintes valores em janeiro de 2011: 
 Vendas Brutas (incluindo ICMS e ICMS ST) R$ 525.000,00 
 ICMS R$ 75.000,00 
 ICMS Substituição Tributária R$ 25.000,00 
 Receitas Financeiras (valor bruto, IRRF 20%) R$ 4.000,00 
 Receitas Financeiras (variação cambial) R$ 2.000,00 
Considerando a legislação tributária vigente, a base de cálculo do imposto de renda 
por estimativa apurado em janeiro de 2011 montou: 
(A) R$ 36.000,00 (B) R$ 42.000,00 (C) R$ 43.200,00 
(D) R$ 44.000,00 (E) R$ 46.000,00 
 
Q11 
A Cia. Roxa foi tributada pelo lucro presumido até o ano de 2011 e passou para o 
lucro real a partir de 2012. No mês de janeiro de 2012, apresentou os seguintes 
dados em seu resultado: 
 Vendas Brutas R$ 5.000.000,00 
 Devoluções de Vendas R$ 20.000,00 (50% referente a vendas de 2011) 
 Receitas Financeiras R$ 100.000,00 
 Estoque Inicial R$ 600.000,00 
 Compras no Mês R$ 3.000.000,00 
 Estoque Final R$ 400.000,00 
Considerando a legislação vigente em relação a tributação da COFINS pelos 
métodos cumulativo e não-cumulativo, o valor devido de COFINS referente ao mês 
de janeiro de 2012 montou 
(A) R$ 132.940,00 
(B) R$ 134.315,00 
(C) R$ 148.980,00 
(D) R$ 149.715,00 
(E) R$ 157.315,00 
 
Q12 
As participações de empregados nos lucros são dedutíveis nas bases do imposto de 
renda e da contribuição social, desde que se enquadrem nas regras determinadas 
na Lei 10.101/2000. Dentre as regras, há a periodicidade mínima, que é: 
(A) Mensal (B) Trimestral 
(C) Quadrimestral (D)Semestral 
(E) Anual 
 
Questões preparadas pelo Professor Paulo Henrique Pêgas 
Q13 
Empresa comercial, tributada pelo lucro real, comprou R$ 100.000,00 emmercadorias. Posteriormente, revendeu 90% por R$ 125.000,00. Considerando 
somente a incidência de COFINS com as alíquotas vigentes no Brasil, o lucro bruto 
apurado por esta empresa comercial montou 
(A) R$ 23.100,00 (B) R$ 25.500,00 (C) R$ 31.250,00 
(D) R$ 32.340,00 (E) R$ 33.100,00 
 
Q14 
São Dedutíveis na base do Imposto de Renda as despesas com 
(A) Brindes 
(B) Doações 
(C) Multas de Trânsito 
(D) Perdão de Dívida 
(E) Propaganda 
 
Q15 
Considere a depreciação dos seguintes bens: 
1. Terrenos, salvo em relação aos melhoramentos ou construções. 
2. Prédios ou construções não alugados nem utilizados pelo proprietário na 
produção dos seus rendimentos ou destinados a revenda. 
3. Bens que normalmente aumentam de valor com o tempo, como obras de arte 
ou antiguidades. 
4. Bens com prazo de vida útil inferior a um ano. 
Conforme previsto no Regulamento do Imposto de Renda, NÃO são dedutíveis 
como despesa para fins de IR 
(A) Os quatro itens 
(B) Os itens 1, 2 e 3 
(C) Os itens 1, 2 e 4 
(D) Os itens 1, 3 e 4 
(E) Os itens 2, 3 e 4 
 
Q16 
Empresa tributada pelo lucro real apresenta o seguinte resultado no primeiro 
trimestre de 2011: 
 Lucro Antes do IR R$ 91.360,00 
 Despesa de CSLL R$ 8.640,00 
 Despesa de Brindes R$ 2.000,00 
 Reversão de Provisões Operacionais R$ 6.000,00 
Considerando a legislação tributária vigente e as alíquotas básica e adicional, o 
imposto de renda devido no primeiro trimestre de 2011 montou, em reais: 
(A) 14.400,00 (B) 14.840,00 
(C) 18.000,00 (D) 19.000,00 
(E) 19.500,00 
 
Q17 
A Cia. Panda prestou serviços de consultoria para a Cia. Paris no mês de setembro 
de 2011, conforme a seguir: 
Dia 10 – R$ 2.500,00 
Dia 20 – R$ 2.000,00 
Dia 30 – R$ 1.500.00 
Considerando a alíquota de 4,65% de PIS, COFINS e CSLL, o valor líquido pago no 
dia 30 de setembro, montou 
(A) R$ 1.221,00 (B) R$ 1.430,25 (C) R$ 1.453,50 
(D) R$ 1.500,00 (E) R$ 4.721,00 
 
Questões preparadas pelo Professor Paulo Henrique Pêgas 
Q18 
A Cia. Rosa Choque é uma empresa privada e tem seu resultado tributado pelo 
lucro real. No mês de dezembro de 2011, a empresa contratou três serviços, a 
saber: 
 Serviço de Segurança, para a Cia. Segura Tudo, tributada pelo lucro real, por 
R$ 1.000,00. 
 Serviço de Ensino e Treinamento, para a Cia. Ensina Tudo, tributada pelo lucro 
presumido, por R$ 1.200,00. 
 Serviço de Assessoria Creditícia, para a Cia. Credita Tudo, tributada pelo 
Simples Nacional, por R$ 800,00. 
Com base na legislação vigente sobre retenção na fonte, o IR retido na fonte total 
pela Cia. Rosa Choque em dezembro de 2011 montou, em reais: 
(A) 22,00 (B) 28,00 (C) 30,00 
(D) 36,00 (E) 40,00 
 
Q19 
A Cia. Alfa é uma indústria localizada em São Paulo e vendeu mercadorias para 
uma empresa comercial localizada no Rio de Janeiro, com substituição tributária do 
ICMS. A composição do preço final de venda, antes de incluir o ICMS ST, foi a 
seguinte: 
 Preço de Venda R$ 8.000,00 
 Frete + Seguro R$ 500,00 
 IPI R$ 425,00 
 (-) Desconto Incondicional R$ 50,00 
Considere, ainda, as seguintes informações: 
 Margem de Valor Agregado 60% 
 Alíquota do ICMS em São Paulo 15% 
 Alíquota do ICMS no Rio de Janeiro 20% 
Com base na legislação vigente e nos dados informados, valor do ICMS Substituição 
Tributária, que será incluído no preço, monta: 
(A) R$ 1.128,00 
(B) R$ 1.588,50 
(C) R$ 1.706,00 
(D) R$ 1.826,00 
(E) R$ 1.842,00 
 
Q20 
A Cia T é uma empresa comercial tributada pelo lucro presumido e apresentou, em 
março de 2011, as seguintes contas de resultado: 
 Receita com revenda de mercadorias R$ 500.000,00 
 Devolução de Vendas R$ 10.000,00 
 Descontos Financeiros Concedidos R$ 5.000,00 
 Receitas Financeiras R$ 1.000,00 
 Receita com Aluguel de Espaço R$ 2.000,00 
 OUTRAS INFORMAÇÕES: 
... 15% das revendas são de produtos com tributação monofásica. 
... 10% das revendas são para o governo, sendo metade referente a produtos com 
 tributação monofásica. 
... As devoluções e os descontos são de produtos com tributação normal, referente 
 a revendas feitas a clientes pessoas físicas. 
Considerando a legislação tributária vigente, a COFINS (alíquota de 3%) que 
deverá ser paga no mês seguinte (abril) pela Cia. T monta: 
(A) R$ 10.950,00 (B) R$ 11,010,00 (C) R$ 11.550,00 
(D) R$ 11.700,00 (E) R$ 11.760,00 
 
 
Questões preparadas pelo Professor Paulo Henrique Pêgas 
Q21 
A Cia. Traíra é empresa prestadora de serviços de urbanismo, tributada pelo lucro 
presumido e apresentou, no 1º trimestre de 2012, Receita de Prestação de Serviços 
no valor de 200.000,00 (valor bruto, IRRF de 1,5%). A Cia. Traíra fez opção pelo 
regime de caixa, escriturando somente o livro-caixa e o livro registro de inventário 
a apresentou, no trimestre, um lucro de R$ 52.000,00 e possui R$ 47.000,00 em 
caixa. Considerando a legislação tributária vigente, o valor máximo passível de 
distribuição, sem tributação dos sócios/acionistas seria, em reais, de: 
(A) 52.000,00 
(B) 47.000,00 
(C) 43.940,00 
(D) 40.940,00 
(E) 33.040,00 
 
Q22 
Os incentivos fiscais podem reduzir diretamente o imposto de renda devido pelas 
empresas submetidas à tributação do lucro real. Os incentivos para a atividade 
cultural e artística, instituído pela lei Rouanet, e para a atividade audiovisual, 
instituído pela Lei nº 8.685/93, possuem uma limitação máxima sobre o imposto de 
renda devido pelas empresas. Tal limitação é de 
(A) 4% aplicado apenas sobre a alíquota de 15% 
(B) 4% aplicado sobre a alíquota de 15% e adicional de 10% 
(C) 7% aplicado apenas sobre a alíquota de 15% 
(D) 7% aplicado sobre a alíquota de 15% e adicional de 10% 
(E) 3% aplicado sobre o total do IR devido 
 
Q23 
Uma empresa teve seu lucro arbitrado, pois a fiscalização da Receita Federal do 
Brasil desconsiderou integralmente sua escrituração contábil. Com isso, as 
contribuições para PIS/PASEP e a COFINS passarão a ser pagas em periodicidade: 
(A) Quinzenal 
(B) Mensal 
(C) Bimestral 
(D) Trimestral 
(E) Anual 
 
Q24 
A Cia Foguete é uma empresa tributada pelo lucro presumido e, no primeiro 
trimestre de 2012, apurou imposto de renda devido de R$ 6.600,00 e contribuição 
social sobre o lucro líquido de R$ 2.400,00, totalizando R$ 9.000,00 de tributos 
sobre o lucro. Considerando a utilização dos prazos possíveis de parcelamento, 
incluindo a cobrança de juros, o total pago de IR+CSLL pela Cia. Foguete referente 
ao primeiro trimestre de 2012 montou: 
OBS: Taxa Selic  0,8% em maio e 0,9% em abril 
(A) R$ 9.064,60 
(B) R$ 9.073,60 
(C) R$ 9.074,80 
(D)R$ 9.084,00 
(E) 9.087,00 
 
 
 
GABARITO 
1-C 2-C 3-A 4-B 5-E 6-D 7-C 8-C 9-D 10-B 11-D 12-D 
13-D 14-E 15-A 16-C 17-A 18-B 19-E 20-D 21-C 22-A 23-B 24-B