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Resposta do terceiro exercício lucro real
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Lucro Real Terceiro exercício Resposta Hildegardo Martins Lima SLIDE CAPA I- Analise da DR(e) I- Analise da DR(e) II - Analise das Informações II - Analise das Informações II - Analise das Informações II - Analise das Informações II- Analise das Informações II - Analise das Informações II- Analise das Informações SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES REAL X ESTIMADO SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES ANTECIPAÇÃO DO IR E DA CSLL SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES Resposta da questão II Os créditos 2 e 4 SLIDE PARA TEXTO CORRIDO OBS: NÃO É ACONSELHÁVEL COLOCAR MUITO TEXTO NOS SLIDES Resposta da questão III Redução de pagamento, por que a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores das antecipações foram menores que as devidas SLIDE DE ENCERRAMENTO CSLLIR e-LACS"A"e-LALUR "A" lucro antes da CSLL2.473.194,10 lucro antes do IR2.290.941,83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS2.121.240,00Const AFD-AT2.121.240,00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa350.000,00350.000,00 Provisão trabalhista885.000,00885.000,00 Perdas em investimentos150.000,00150.000,00 Despesas com férias9.240,009.240,00 Recuperabilidade de ativo (impariment).330.000,00330.000,00 Perdas no recebimento de crédito397.000,00397.000,00 PERMANENTES671.831,09879.083,36 Despesas de gratificação de dirigentes0,0025.000,00 Despesas com brindes8.000,008.000,00 Despesas de equivalência patrimônial2.000,002.000,00 Despesas com multas40.000,0040.000,00 Despesas com assistência social336.000,00336.000,00 Despesas com doações187.473,84187.473,84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.)48.000,0048.000,00 Despesas com contribuíções50.000,0050.000,00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes257,25257,25 Despesas diversas100,00100,00 CSLL (Dre)182.252,27 Análise DRE e dados I - Análise da DRE (natureza das contas) 1 Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 Adição IR Temporária CS 2 Provisão trabalhista 885,000.00 Adição IR Temporária CS 3 Despesas de gratificação de dirigentes 25,000.00 Adição IR PERMANENTE 4 Despesas com brindes 8,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 6 Receitas de dividendos 800,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 7 Receita de equivalência patrimônial 320,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 8 Perdas em investimentos 150,000.00 Adição IR Temporária CS 9 Recuperabilidade de ativos ( impariment) 330,000.00 Adição IR Temporária CS 10 Ganho de APV (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CS II - Análise das Informações 1 Despesas com multas DRE 50,000.00 Autuação 80% 40,000.00 0.00 Indedutível 40,000.00 Adição IR PERMANENTE Dedutivel 10,000.00 CS 2 Despesas com assistência social 336,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 3 Despesas com doações Total das doações -280,000.00 30% Associaações de empregados -84,000.00 Dedu - limite 30% Prefeitura . B.Hte -84,000.00 Dedu-limiite 15% Igreja São José -42,000.00 Indedutível 5% Prefeitura de Datas -14,000.00 dedutoveç 20% puc minas -56,000.00 Dedu - limte 100% Total -280,000.00 TESTE DO LIMITE DE 1,5% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alienação de ativos -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Total das despesas de doações 280,000.00 = Lucro Operacional antes das doações 2,699,604.60 1.50% Limite de doações dedutíveis 40,494.07 VALOR DA DOAÇÃO DA PUC 56,000.00 EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 TESTE DO LIMITE DE 2% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alinenação de bens -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Doações para o limite de 2% 182,000.00 = Lucro operaciona antes das doações de 2% 2,601,604.60 2% Limite de doação dedutivel 52,032.09 Total das doações OSCIPs 182,000.00 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 Valores indedutivies EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 IGREJA SÃO JOSÉ 42,000.00 187,473.84 Valores dedutiveis Puc 40,494.07 ASSOCI E PREFEITURAS 52,032.09 TOTAL DEDUTIVEL 92,526.16 TOTAL GERAL 280,000.00 Total indedutivel 187,473.84 Adição IR PERMANENTE CS 4 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 1,200,000.00 20% limite de previdência privada 240,000.00 Despesas com complementação ap 288,000.00 Excesso de previdênica privada 48,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas com férias DRE EXCESSO Desp salários 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 1/3 3 33,333.33 limite de férias 133,333.33 140,000.00 6,666.67 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 51,466.67 0 0.00% 0.00 0 51,466.67 54,040.00 2,573.33 9,240.00 IR CS Temporária 6 Desp com 13º salário DRE EXCESSO Desp salário 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 100,000.00 0.00 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 38,600.00 0.00% 0.00 38,600.00 38,600.00 0.00 IR Temporária CS 7 Perdas no recebimento de crédito 20,000.00 d 3,000.00 d 5,500.00 d 4,500.00 d 80,000.00 i 120,000.00 d 33,000.00 i 34,000.00 i 100,000.00 i 150,000.00 i TOTAL 550,000.00 397,000.00 IR Temporária CS 8 Despesas com contribuíções 50,000.00 IR PERMANENTE CS 9 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 20 75 1,500.00 16.57 75 1,242.75 257.25 IR CS PERMANENTE 10 Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) 750,000.00 Exclusão IR Temporária CS 11 Despesas diversas 100.00 adição IR PERMANENTE CS 12 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 adição IR Temporária CS 13 Ganho de AVP (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CSLL CS e IR CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro/prejuizo antes da CSLL 2,473,194.10 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais(reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CS e IR (2) CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro antes da CSLL 2,473,194.10 lucro antes do IR 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 = LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO ... 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 =LUCRO REAL 2,182,341.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CONTABILIZAÇÃO . CSLL CSLL-PG AFD- AT CSLL AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL # 190,911.60 2 # # 202,500.00 67,500.00 3 # 153,000.00 83,501.04 5 # 1 194,835.76 194,835.76 1 2 190,911.60 27,327.07 4 3 67,500.00 4 27,327.07 5 83,501.04 373,163.87 190,911.60 0.00 194,835.76 393,411.60 67,500.00 153,000.00 83,501.04 0.00 27,327.07 182,252.27 . . 194,835.76 325,911.60 . 69,498.96 . . 27,327.07 . IR IR-PG AFD-AT- IR AFD-PF PFD- EXCL.TEMP # 528,366.00 7 # # 562,500.00 186,812.66 8 # 450,000.00 232,965.19 10 75,630.26 9 6 543,585.44 10 543,585.44 6 7 528,366.00 8 186,812.66 9 75,630.26 10 232,965.19 1,038,993.55 528,366.00 0.00 543,585.44 1,090,866.00 186,812.66 450,000.00 232,965.19 0.00 75,630.26 510,627.56 . . 543,585.44 904,053.33 . 217,034.81 . . 75,630.26 CAIXA/BANCO ANTECIPAÇÃO IR ANTECIPAÇÃO CSLL # . # SALDÃO 294,521.38 A1 A1 294,521.38 A2 149,225.54 149,225.54 A2 0.00 443,746.91 294,521.38 0.00 149,225.54 0.00 0.00 0.00 . 443,746.91 294,521.38 . 149,225.54 . . . 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 . . . . . . . . estimativa IR. Vendas brutas 11,800,200.00 (-) Devoluções de vendas -800.00 Receita ajustadas 11,799,400.00 índice de estimativa para vendas 8.00% 943,952.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 = Lucro estimado para IR 1,132,496.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de calculo do IR 1,186,085.50 Calculo do IR 1,186,085.50 15.00% 177,912.83 -20,000.00 1,166,085.50 10.00% 116,608.55 =IR estimado 294,521.38 CSLL Receitas ajustadas 11,799,400.00 índices de presunção para vendas 12.00% 1,415,928.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 =Lucro estimado para CSLL 1,604,472.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de cálculo estimada da CSLL 1,658,061.50 calculo da CSLL 9.00% 149,225.54 CÁLCULO DO REAL IR 543,585.44 CSLL 194,835.76 Total 738,421.20 CÁLCULO DA ESTIMATIVA IR 294,521.38 Total CSLL 149,225.54 443,746.91 Planilha1 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos-750.000,00BAIXADE AFD/AT-750.000,00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo)-750.000,00-750.000,00 Constituição de PASSIVO-303.634,10CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO-303.634,10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo)-303.634,10-303.634,10 PERMANENTES-1.120.000,00-1.120.000,00 Receitas de dividendos-800.000,00-800.000,00 Receita de equivalência patrimônial-320.000,00-320.000,00 Receita de CSLL3.117.631,09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO...3.092.631,090,30927.789,33 = LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO ... 3.117.631,09 0,30935.289,33 (-) COMPENSAÇÃO-927.789,33Baixa AFD-BNCSLL-935.289,33 = BASE DA CSLL2.164.841,76 =LUCRO REAL2.182.341,76 Análise DRE e dados I - Análise da DRE (natureza das contas) 1 Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 Adição IR Temporária CS 2 Provisão trabalhista 885,000.00 Adição IR Temporária CS 3 Despesas de gratificação de dirigentes 25,000.00 Adição IR PERMANENTE 4 Despesas com brindes 8,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 6 Receitas de dividendos 800,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 7 Receita de equivalência patrimônial 320,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 8 Perdas em investimentos 150,000.00 Adição IR Temporária CS 9 Recuperabilidade de ativos ( impariment) 330,000.00 Adição IR Temporária CS 10 Ganho de APV (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CS II - Análise das Informações 1 Despesas com multas DRE 50,000.00 Autuação 80% 40,000.00 0.00 Indedutível 40,000.00 Adição IR PERMANENTE Dedutivel 10,000.00 CS 2 Despesas com assistência social 336,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 3 Despesas com doações Total das doações -280,000.00 30% Associaações de empregados -84,000.00 Dedu - limite 30% Prefeitura . B.Hte -84,000.00 Dedu-limiite 15% Igreja São José -42,000.00 Indedutível 5% Prefeitura de Datas -14,000.00 dedutoveç 20% puc minas -56,000.00 Dedu - limte 100% Total -280,000.00 TESTE DO LIMITE DE 1,5% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alienação de ativos -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Total das despesas de doações 280,000.00 = Lucro Operacional antes das doações 2,699,604.60 1.50% Limite de doações dedutíveis 40,494.07 VALOR DA DOAÇÃO DA PUC 56,000.00 EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 TESTE DO LIMITE DE 2% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alinenação de bens -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Doações para o limite de 2% 182,000.00 = Lucro operaciona antes das doações de 2% 2,601,604.60 2% Limite de doação dedutivel 52,032.09 Total das doações OSCIPs 182,000.00 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 Valores indedutivies EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 IGREJA SÃO JOSÉ 42,000.00 187,473.84 Valores dedutiveis Puc 40,494.07 ASSOCI E PREFEITURAS 52,032.09 TOTAL DEDUTIVEL 92,526.16 TOTAL GERAL 280,000.00 Total indedutivel 187,473.84 Adição IR PERMANENTE CS 4 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 1,200,000.00 20% limite de previdência privada 240,000.00 Despesas com complementação ap 288,000.00 Excesso de previdênica privada 48,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas com férias DRE EXCESSO Desp salários 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 1/3 3 33,333.33 limite de férias 133,333.33 140,000.00 6,666.67 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 51,466.67 0 0.00% 0.00 0 51,466.67 54,040.00 2,573.33 9,240.00 IR CS Temporária 6 Desp com 13º salário DRE EXCESSO Desp salário 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 100,000.00 0.00 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 38,600.00 0.00% 0.00 38,600.00 38,600.00 0.00 IR Temporária CS 7 Perdas no recebimento de crédito 20,000.00 d 3,000.00 d 5,500.00 d 4,500.00 d 80,000.00 i 120,000.00 d 33,000.00 i 34,000.00 i 100,000.00 i 150,000.00 i TOTAL 550,000.00 397,000.00 IR Temporária CS 8 Despesas com contribuíções 50,000.00 IR PERMANENTE CS 9 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 20 75 1,500.00 16.57 75 1,242.75 257.25 IR CS PERMANENTE 10 Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) 750,000.00 Exclusão IR Temporária CS 11 Despesas diversas 100.00 adição IR PERMANENTE CS 12 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 adição IR Temporária CS 13 Ganho de AVP (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CSLL CS e IR CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro/prejuizo antes da CSLL 2,473,194.10 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10(-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CS e IR (2) CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro antes da CSLL 2,473,194.10 lucro antes do IR 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 = LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO ... 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 =LUCRO REAL 2,182,341.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CONTABILIZAÇÃO . CSLL CSLL-PG AFD- AT CSLL AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL # 190,911.60 2 # # 202,500.00 67,500.00 3 # 153,000.00 83,501.04 5 # 1 194,835.76 194,835.76 1 2 190,911.60 27,327.07 4 3 67,500.00 4 27,327.07 5 83,501.04 373,163.87 190,911.60 0.00 194,835.76 393,411.60 67,500.00 153,000.00 83,501.04 0.00 27,327.07 182,252.27 . . 194,835.76 325,911.60 . 69,498.96 . . 27,327.07 . IR IR-PG AFD-AT- IR AFD-PF PFD- EXCL.TEMP # 528,366.00 7 # # 562,500.00 186,812.66 8 # 450,000.00 232,965.19 10 75,630.26 9 6 543,585.44 10 543,585.44 6 7 528,366.00 8 186,812.66 9 75,630.26 10 232,965.19 1,038,993.55 528,366.00 0.00 543,585.44 1,090,866.00 186,812.66 450,000.00 232,965.19 0.00 75,630.26 510,627.56 . . 543,585.44 904,053.33 . 217,034.81 . . 75,630.26 CAIXA/BANCO ANTECIPAÇÃO IR ANTECIPAÇÃO CSLL # . # SALDÃO 294,521.38 A1 A1 294,521.38 A2 149,225.54 149,225.54 A2 0.00 443,746.91 294,521.38 0.00 149,225.54 0.00 0.00 0.00 . 443,746.91 294,521.38 . 149,225.54 . . . 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 . . . . . . . . estimativa IR. Vendas brutas 11,800,200.00 (-) Devoluções de vendas -800.00 Receita ajustadas 11,799,400.00 índice de estimativa para vendas 8.00% 943,952.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 = Lucro estimado para IR 1,132,496.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de calculo do IR 1,186,085.50 Calculo do IR 1,186,085.50 15.00% 177,912.83 -20,000.00 1,166,085.50 10.00% 116,608.55 =IR estimado 294,521.38 CSLL Receitas ajustadas 11,799,400.00 índices de presunção para vendas 12.00% 1,415,928.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 =Lucro estimado para CSLL 1,604,472.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de cálculo estimada da CSLL 1,658,061.50 calculo da CSLL 9.00% 149,225.54 CÁLCULO DO REAL IR 543,585.44 CSLL 194,835.76 Total 738,421.20 CÁLCULO DA ESTIMATIVA IR 294,521.38 Total CSLL 149,225.54 443,746.91 Planilha1 = BASE DA CSLL CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2.164.841,769%194.835,76 CSLL ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS9,00%190.911,60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS9,00%67.500,00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA9,00%27.327,07 COMPESAÇÕES9,00%83.501,04 AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES Análise DRE e dados I - Análise da DRE (natureza das contas) 1 Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 Adição IR Temporária CS 2 Provisão trabalhista 885,000.00 Adição IR Temporária CS 3 Despesas de gratificação de dirigentes 25,000.00 Adição IR PERMANENTE 4 Despesas com brindes 8,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 6 Receitas de dividendos 800,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 7 Receita de equivalência patrimônial 320,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 8 Perdas em investimentos 150,000.00 Adição IR Temporária CS 9 Recuperabilidade de ativos ( impariment) 330,000.00 Adição IR Temporária CS 10 Ganho de APV (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CS II - Análise das Informações 1 Despesas com multas DRE 50,000.00 Autuação 80% 40,000.00 0.00 Indedutível 40,000.00 Adição IR PERMANENTE Dedutivel 10,000.00 CS 2 Despesas com assistência social 336,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 3 Despesas com doações Total das doações -280,000.00 30% Associaações de empregados -84,000.00 Dedu - limite 30% Prefeitura . B.Hte -84,000.00 Dedu-limiite 15% Igreja São José -42,000.00 Indedutível 5% Prefeitura de Datas -14,000.00 dedutoveç 20% puc minas -56,000.00 Dedu - limte 100% Total -280,000.00 TESTE DO LIMITE DE 1,5% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alienação de ativos -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Total das despesasde doações 280,000.00 = Lucro Operacional antes das doações 2,699,604.60 1.50% Limite de doações dedutíveis 40,494.07 VALOR DA DOAÇÃO DA PUC 56,000.00 EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 TESTE DO LIMITE DE 2% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alinenação de bens -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Doações para o limite de 2% 182,000.00 = Lucro operaciona antes das doações de 2% 2,601,604.60 2% Limite de doação dedutivel 52,032.09 Total das doações OSCIPs 182,000.00 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 Valores indedutivies EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 IGREJA SÃO JOSÉ 42,000.00 187,473.84 Valores dedutiveis Puc 40,494.07 ASSOCI E PREFEITURAS 52,032.09 TOTAL DEDUTIVEL 92,526.16 TOTAL GERAL 280,000.00 Total indedutivel 187,473.84 Adição IR PERMANENTE CS 4 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 1,200,000.00 20% limite de previdência privada 240,000.00 Despesas com complementação ap 288,000.00 Excesso de previdênica privada 48,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas com férias DRE EXCESSO Desp salários 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 1/3 3 33,333.33 limite de férias 133,333.33 140,000.00 6,666.67 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 51,466.67 0 0.00% 0.00 0 51,466.67 54,040.00 2,573.33 9,240.00 IR CS Temporária 6 Desp com 13º salário DRE EXCESSO Desp salário 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 100,000.00 0.00 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 38,600.00 0.00% 0.00 38,600.00 38,600.00 0.00 IR Temporária CS 7 Perdas no recebimento de crédito 20,000.00 d 3,000.00 d 5,500.00 d 4,500.00 d 80,000.00 i 120,000.00 d 33,000.00 i 34,000.00 i 100,000.00 i 150,000.00 i TOTAL 550,000.00 397,000.00 IR Temporária CS 8 Despesas com contribuíções 50,000.00 IR PERMANENTE CS 9 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 20 75 1,500.00 16.57 75 1,242.75 257.25 IR CS PERMANENTE 10 Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) 750,000.00 Exclusão IR Temporária CS 11 Despesas diversas 100.00 adição IR PERMANENTE CS 12 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 adição IR Temporária CS 13 Ganho de AVP (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CSLL CS e IR CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro/prejuizo antes da CSLL 2,473,194.10 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CONTABILIZAÇÃO . CSLL CSLL-PG AFD- AT CSLL AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL # 190,911.60 2 # # 202,500.00 67,500.00 3 # 153,000.00 83,501.04 5 # 1 194,835.76 194,835.76 1 2 190,911.60 27,327.07 4 3 67,500.00 4 27,327.07 5 83,501.04 373,163.87 190,911.60 0.00 194,835.76 393,411.60 67,500.00 153,000.00 83,501.04 0.00 27,327.07 182,252.27 . . 194,835.76 325,911.60 . 69,498.96 . . 27,327.07 . IR IR-PG AFD-AT- IR AFD-PF PFD- EXCL.TEMP # 528,366.00 7 # # 562,500.00 186,812.66 8 # 450,000.00 232,965.19 10 75,630.26 9 6 543,585.44 10 543,585.44 6 7 528,366.00 8 186,812.66 9 75,630.26 10 232,965.19 1,038,993.55 528,366.00 0.00 543,585.44 1,090,866.00 186,812.66 450,000.00 232,965.19 0.00 75,630.26 510,627.56 . . 543,585.44 904,053.33 . 217,034.81 . . 75,630.26 CAIXA/BANCO ANTECIPAÇÃO IR ANTECIPAÇÃO CSLL # . # SALDÃO 294,521.38 A1 A1 294,521.38 A2 149,225.54 149,225.54 A2 0.00 443,746.91 294,521.38 0.00 149,225.54 0.00 0.00 0.00 . 443,746.91 294,521.38 . 149,225.54 . . . 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 . . . . . . . . estimativa IR. Vendas brutas 11,800,200.00 (-) Devoluções de vendas -800.00 Receita ajustadas 11,799,400.00 índice de estimativa para vendas 8.00% 943,952.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 = Lucro estimado para IR 1,132,496.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de calculo do IR 1,186,085.50 Calculo do IR 1,186,085.50 15.00% 177,912.83 -20,000.00 1,166,085.50 10.00% 116,608.55 =IR estimado 294,521.38 CSLL Receitas ajustadas 11,799,400.00 índices de presunção para vendas 12.00% 1,415,928.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 =Lucro estimado para CSLL 1,604,472.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienaçãode bens 53,589.50 =Base de cálculo estimada da CSLL 1,658,061.50 calculo da CSLL 9.00% 149,225.54 CÁLCULO DO REAL IR 543,585.44 CSLL 194,835.76 Total 738,421.20 CÁLCULO DA ESTIMATIVA IR 294,521.38 Total CSLL 149,225.54 443,746.91 Planilha1 # 190.911,602 ##202.500,0067.500,003 1194.835,76 194.835,7612190.911,60 367.500,00 427.327,07 583.501,04 373.163,87190.911,600,00194.835,76393.411,6067.500,00 182.252,27..194.835,76325.911,60. #153.000,0083.501,045# 27.327,074 153.000,0083.501,040,0027.327,07 69.498,96..27.327,07 CSLLCSLL-PGAFD- AT CSLL AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL Análise DRE e dados I - Análise da DRE (natureza das contas) 1 Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 Adição IR Temporária CS 2 Provisão trabalhista 885,000.00 Adição IR Temporária CS 3 Despesas de gratificação de dirigentes 25,000.00 Adição IR PERMANENTE 4 Despesas com brindes 8,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 6 Receitas de dividendos 800,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 7 Receita de equivalência patrimônial 320,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 8 Perdas em investimentos 150,000.00 Adição IR Temporária CS 9 Recuperabilidade de ativos ( impariment) 330,000.00 Adição IR Temporária CS 10 Ganho de APV (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CS II - Análise das Informações 1 Despesas com multas DRE 50,000.00 Autuação 80% 40,000.00 0.00 Indedutível 40,000.00 Adição IR PERMANENTE Dedutivel 10,000.00 CS 2 Despesas com assistência social 336,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 3 Despesas com doações Total das doações -280,000.00 30% Associaações de empregados -84,000.00 Dedu - limite 30% Prefeitura . B.Hte -84,000.00 Dedu-limiite 15% Igreja São José -42,000.00 Indedutível 5% Prefeitura de Datas -14,000.00 dedutoveç 20% puc minas -56,000.00 Dedu - limte 100% Total -280,000.00 TESTE DO LIMITE DE 1,5% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alienação de ativos -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Total das despesas de doações 280,000.00 = Lucro Operacional antes das doações 2,699,604.60 1.50% Limite de doações dedutíveis 40,494.07 VALOR DA DOAÇÃO DA PUC 56,000.00 EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 TESTE DO LIMITE DE 2% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alinenação de bens -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Doações para o limite de 2% 182,000.00 = Lucro operaciona antes das doações de 2% 2,601,604.60 2% Limite de doação dedutivel 52,032.09 Total das doações OSCIPs 182,000.00 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 Valores indedutivies EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 IGREJA SÃO JOSÉ 42,000.00 187,473.84 Valores dedutiveis Puc 40,494.07 ASSOCI E PREFEITURAS 52,032.09 TOTAL DEDUTIVEL 92,526.16 TOTAL GERAL 280,000.00 Total indedutivel 187,473.84 Adição IR PERMANENTE CS 4 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 1,200,000.00 20% limite de previdência privada 240,000.00 Despesas com complementação ap 288,000.00 Excesso de previdênica privada 48,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas com férias DRE EXCESSO Desp salários 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 1/3 3 33,333.33 limite de férias 133,333.33 140,000.00 6,666.67 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 51,466.67 0 0.00% 0.00 0 51,466.67 54,040.00 2,573.33 9,240.00 IR CS Temporária 6 Desp com 13º salário DRE EXCESSO Desp salário 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 100,000.00 0.00 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 38,600.00 0.00% 0.00 38,600.00 38,600.00 0.00 IR Temporária CS 7 Perdas no recebimento de crédito 20,000.00 d 3,000.00 d 5,500.00 d 4,500.00 d 80,000.00 i 120,000.00 d 33,000.00 i 34,000.00 i 100,000.00 i 150,000.00 i TOTAL 550,000.00 397,000.00 IR Temporária CS 8 Despesas com contribuíções 50,000.00 IR PERMANENTE CS 9 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 20 75 1,500.00 16.57 75 1,242.75 257.25 IR CS PERMANENTE 10 Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) 750,000.00 Exclusão IR Temporária CS 11 Despesas diversas 100.00 adição IR PERMANENTE CS 12 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 adição IR Temporária CS 13 Ganho de AVP (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CSLL CS e IR CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro/prejuizo antes da CSLL 2,473,194.10 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antesdo IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CS e IR (2) CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro antes da CSLL 2,473,194.10 lucro antes do IR 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 = LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO ... 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 =LUCRO REAL 2,182,341.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CONTABILIZAÇÃO . CSLL CSLL-PG AFD- AT CSLL AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL # 190,911.60 2 # # 202,500.00 67,500.00 3 # 153,000.00 83,501.04 5 # 1 194,835.76 194,835.76 1 2 190,911.60 27,327.07 4 3 67,500.00 4 27,327.07 5 83,501.04 373,163.87 190,911.60 0.00 194,835.76 393,411.60 67,500.00 153,000.00 83,501.04 0.00 27,327.07 182,252.27 . . 194,835.76 325,911.60 . 69,498.96 . . 27,327.07 IR IR-PG AFD-AT- IR AFD-PF PFD- EXCL.TEMP # 528,366.00 7 # # 562,500.00 186,812.66 8 # 450,000.00 232,965.19 10 75,630.26 9 6 543,585.44 10 543,585.44 6 7 528,366.00 8 186,812.66 9 75,630.26 10 232,965.19 1,038,993.55 528,366.00 0.00 543,585.44 1,090,866.00 186,812.66 450,000.00 232,965.19 0.00 75,630.26 510,627.56 . . 543,585.44 904,053.33 . 217,034.81 . . 75,630.26 CAIXA/BANCO ANTECIPAÇÃO IR ANTECIPAÇÃO CSLL # . # SALDÃO 294,521.38 A1 A1 294,521.38 A2 149,225.54 149,225.54 A2 0.00 443,746.91 294,521.38 0.00 149,225.54 0.00 0.00 0.00 . 443,746.91 294,521.38 . 149,225.54 . . . 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 . . . . . . . . CONTABILIZAÇÃO (2) . CSLL CSLL-PG AFD- AT CSLL # 190,911.60 2 # # 202,500.00 67,500.00 3 1 194,835.76 194,835.76 1 2 190,911.60 3 67,500.00 4 27,327.07 5 83,501.04 373,163.87 190,911.60 0.00 194,835.76 393,411.60 67,500.00 182,252.27 . . 194,835.76 325,911.60 . AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL # 153,000.00 83,501.04 5 # 27,327.07 4 153,000.00 83,501.04 0.00 27,327.07 69,498.96 . . 27,327.07 IR IR-PG AFD-AT- IR AFD-PF PFD- ET IR # 528,366.00 7 # # 562,500.00 186,812.66 8 # 450,000.00 232,965.19 10 75,630.26 9 6 543,585.44 10 543,585.44 6 7 528,366.00 8 186,812.66 9 75,630.26 10 232,965.19 1,038,993.55 528,366.00 0.00 543,585.44 1,090,866.00 186,812.66 450,000.00 232,965.19 0.00 75,630.26 510,627.56 . . 543,585.44 904,053.33 . 217,034.81 . . 75,630.26 CAIXA/BANCO ANTECIPAÇÃO IR ANTECIPAÇÃO CSLL # . # SALDÃO 294,521.38 A1 A1 294,521.38 A2 149,225.54 149,225.54 A2 0.00 443,746.91 294,521.38 0.00 149,225.54 0.00 0.00 0.00 . 443,746.91 294,521.38 . 149,225.54 . . . 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 . . . . . . . . estimativa IR. Vendas brutas 11,800,200.00 (-) Devoluções de vendas -800.00 Receita ajustadas 11,799,400.00 índice de estimativa para vendas 8.00% 943,952.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 = Lucro estimado para IR 1,132,496.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de calculo do IR 1,186,085.50 Calculo do IR 1,186,085.50 15.00% 177,912.83 -20,000.00 1,166,085.50 10.00% 116,608.55 =IR estimado 294,521.38 CSLL Receitas ajustadas 11,799,400.00 índices de presunção para vendas 12.00% 1,415,928.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 =Lucro estimado para CSLL 1,604,472.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de cálculo estimada da CSLL 1,658,061.50 calculo da CSLL 9.00% 149,225.54 CÁLCULO DO REAL IR 543,585.44 CSLL 194,835.76 Total 738,421.20 CÁLCULO DA ESTIMATIVA IR 294,521.38 Total CSLL 149,225.54 443,746.91 Planilha1 =Lucro real2.182.341,7615,00%327.351,26 ((240.000,00/12)1)-20.000,00 2.162.341,7610,00%216.234,18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO543.585,44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução543.585,4424,91% Lucro real2.182.341,76 Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS2.121.240,0024,91%528.366,00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS750.000,0024,91%186.812,66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA303.634,1024,91%75.630,26 COMPESAÇÕES935.289,3324,91%232.965,19 Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Análise DRE e dados I - Análise da DRE (natureza das contas) 1 Perdas crédito liquidaçãoduvidosa 350,000.00 Adição IR Temporária CS 2 Provisão trabalhista 885,000.00 Adição IR Temporária CS 3 Despesas de gratificação de dirigentes 25,000.00 Adição IR PERMANENTE 4 Despesas com brindes 8,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 6 Receitas de dividendos 800,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 7 Receita de equivalência patrimônial 320,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 8 Perdas em investimentos 150,000.00 Adição IR Temporária CS 9 Recuperabilidade de ativos ( impariment) 330,000.00 Adição IR Temporária CS 10 Ganho de APV (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CS II - Análise das Informações 1 Despesas com multas DRE 50,000.00 Autuação 80% 40,000.00 0.00 Indedutível 40,000.00 Adição IR PERMANENTE Dedutivel 10,000.00 CS 2 Despesas com assistência social 336,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 3 Despesas com doações Total das doações -280,000.00 30% Associaações de empregados -84,000.00 Dedu - limite 30% Prefeitura . B.Hte -84,000.00 Dedu-limiite 15% Igreja São José -42,000.00 Indedutível 5% Prefeitura de Datas -14,000.00 dedutoveç 20% puc minas -56,000.00 Dedu - limte 100% Total -280,000.00 TESTE DO LIMITE DE 1,5% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alienação de ativos -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Total das despesas de doações 280,000.00 = Lucro Operacional antes das doações 2,699,604.60 1.50% Limite de doações dedutíveis 40,494.07 VALOR DA DOAÇÃO DA PUC 56,000.00 EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 TESTE DO LIMITE DE 2% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alinenação de bens -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Doações para o limite de 2% 182,000.00 = Lucro operaciona antes das doações de 2% 2,601,604.60 2% Limite de doação dedutivel 52,032.09 Total das doações OSCIPs 182,000.00 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 Valores indedutivies EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 IGREJA SÃO JOSÉ 42,000.00 187,473.84 Valores dedutiveis Puc 40,494.07 ASSOCI E PREFEITURAS 52,032.09 TOTAL DEDUTIVEL 92,526.16 TOTAL GERAL 280,000.00 Total indedutivel 187,473.84 Adição IR PERMANENTE CS 4 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 1,200,000.00 20% limite de previdência privada 240,000.00 Despesas com complementação ap 288,000.00 Excesso de previdênica privada 48,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas com férias DRE EXCESSO Desp salários 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 1/3 3 33,333.33 limite de férias 133,333.33 140,000.00 6,666.67 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 51,466.67 0 0.00% 0.00 0 51,466.67 54,040.00 2,573.33 9,240.00 IR CS Temporária 6 Desp com 13º salário DRE EXCESSO Desp salário 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 100,000.00 0.00 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 38,600.00 0.00% 0.00 38,600.00 38,600.00 0.00 IR Temporária CS 7 Perdas no recebimento de crédito 20,000.00 d 3,000.00 d 5,500.00 d 4,500.00 d 80,000.00 i 120,000.00 d 33,000.00 i 34,000.00 i 100,000.00 i 150,000.00 i TOTAL 550,000.00 397,000.00 IR Temporária CS 8 Despesas com contribuíções 50,000.00 IR PERMANENTE CS 9 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 20 75 1,500.00 16.57 75 1,242.75 257.25 IR CS PERMANENTE 10 Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) 750,000.00 Exclusão IR Temporária CS 11 Despesas diversas 100.00 adição IR PERMANENTE CS 12 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 adição IR Temporária CS 13 Ganho de AVP (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CSLL CS e IR CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro/prejuizo antes da CSLL 2,473,194.10 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CS e IR (2) CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro antes da CSLL 2,473,194.10 lucro antes do IR 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesascom brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 = LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO ... 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 =LUCRO REAL 2,182,341.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS Al. Trib. ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CONTABILIZAÇÃO . CSLL CSLL-PG AFD- AT CSLL AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL # 190,911.60 2 # # 202,500.00 67,500.00 3 # 153,000.00 83,501.04 5 # 1 194,835.76 194,835.76 1 2 190,911.60 27,327.07 4 3 67,500.00 4 27,327.07 5 83,501.04 373,163.87 190,911.60 0.00 194,835.76 393,411.60 67,500.00 153,000.00 83,501.04 0.00 27,327.07 182,252.27 . . 194,835.76 325,911.60 . 69,498.96 . . 27,327.07 IR IR-PG AFD-AT- IR AFD-PF PFD- EXCL.TEMP # 528,366.00 7 # # 562,500.00 186,812.66 8 # 450,000.00 232,965.19 10 75,630.26 9 6 543,585.44 10 543,585.44 6 7 528,366.00 8 186,812.66 9 75,630.26 10 232,965.19 1,038,993.55 528,366.00 0.00 543,585.44 1,090,866.00 186,812.66 450,000.00 232,965.19 0.00 75,630.26 510,627.56 . . 543,585.44 904,053.33 . 217,034.81 . . 75,630.26 CAIXA/BANCO ANTECIPAÇÃO IR ANTECIPAÇÃO CSLL # . # SALDÃO 294,521.38 A1 A1 294,521.38 A2 149,225.54 149,225.54 A2 0.00 443,746.91 294,521.38 0.00 149,225.54 0.00 0.00 0.00 . 443,746.91 294,521.38 . 149,225.54 . . . 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 . . . . . . . . CONTABILIZAÇÃO (2) . CSLL CSLL-PG AFD- AT CSLL # 190,911.60 2 # # 202,500.00 67,500.00 3 1 194,835.76 194,835.76 1 2 190,911.60 3 67,500.00 4 27,327.07 5 83,501.04 373,163.87 190,911.60 0.00 194,835.76 393,411.60 67,500.00 182,252.27 . . 194,835.76 325,911.60 . AFD.BNCSLL- PFD- ET- CSLL # 153,000.00 83,501.04 5 # 27,327.07 4 153,000.00 83,501.04 0.00 27,327.07 69,498.96 . . 27,327.07 IR IR-PG AFD-AT- IR AFD-PF PFD- ET IR # 528,366.00 7 # # 562,500.00 186,812.66 8 # 450,000.00 232,965.19 10 75,630.26 9 6 543,585.44 10 543,585.44 6 7 528,366.00 8 186,812.66 9 75,630.26 10 232,965.19 1,038,993.55 528,366.00 0.00 543,585.44 1,090,866.00 186,812.66 450,000.00 232,965.19 0.00 75,630.26 510,627.56 . . 543,585.44 904,053.33 . 217,034.81 . . 75,630.26 CAIXA/BANCO ANTECIPAÇÃO IR ANTECIPAÇÃO CSLL # . # SALDÃO 294,521.38 A1 A1 294,521.38 A2 149,225.54 149,225.54 A2 0.00 443,746.91 294,521.38 0.00 149,225.54 0.00 0.00 0.00 . 443,746.91 294,521.38 . 149,225.54 . . . 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 . . . . . . . . estimativa IR. Vendas brutas 11,800,200.00 (-) Devoluções de vendas -800.00 Receita ajustadas 11,799,400.00 índice de estimativa para vendas 8.00% 943,952.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 = Lucro estimado para IR 1,132,496.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de calculo do IR 1,186,085.50 Calculo do IR 1,186,085.50 15.00% 177,912.83 -20,000.00 1,166,085.50 10.00% 116,608.55 =IR estimado 294,521.38 CSLL Receitas ajustadas 11,799,400.00 índices de presunção para vendas 12.00% 1,415,928.00 Receita de prestação de serviços 589,200.00 indice de estimativa na prestação de serviços 32.00% 188,544.00 =Lucro estimado para CSLL 1,604,472.00 Acréscimos de receitas Lucro na alienação de bens 53,589.50 =Base de cálculo estimada da CSLL 1,658,061.50 calculo da CSLL 9.00% 149,225.54 CÁLCULO DO REAL IR 543,585.44 CSLL 194,835.76 Total 738,421.20 CÁLCULO DA ESTIMATIVA IR 294,521.38 Total CSLL 149,225.54 443,746.91 Planilha1 # 528.366,007 ##562.500,00186.812,668 6543.585,44 10 543.585,4467528.366,00 8186.812,66 975.630,26 10232.965,19 1.038.993,55528.366,000,00543.585,441.090.866,00186.812,66 510.627,56..543.585,44904.053,33. #450.000,00232.965,1910 75.630,269 450.000,00232.965,19 0,0075.630,26 217.034,81. .75.630,26 AFD-AT- IRIR-PGIR PFD- EXCL.TEMP AFD-PF Análise DRE e dados I - Análise da DRE (natureza das contas) 1 Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 Adição IR Temporária CS 2 Provisão trabalhista 885,000.00 Adição IR Temporária CS 3 Despesas de gratificação de dirigentes 25,000.00 Adição IR PERMANENTE 4 Despesas com brindes 8,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 6 Receitas de dividendos 800,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 7 Receita de equivalência patrimônial 320,000.00 Exclusão IR PERMANENTE CS 8 Perdas em investimentos 150,000.00 Adição IR Temporária CS 9 Recuperabilidade de ativos ( impariment) 330,000.00 Adição IR Temporária CS 10 Ganho de APV (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CS II - Análise das Informações 1 Despesas com multas DRE 50,000.00 Autuação 80% 40,000.00 0.00 Indedutível 40,000.00 Adição IR PERMANENTE Dedutivel 10,000.00 CS 2 Despesas com assistência social 336,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 3 Despesas com doações Totaldas doações -280,000.00 30% Associaações de empregados -84,000.00 Dedu - limite 30% Prefeitura . B.Hte -84,000.00 Dedu-limiite 15% Igreja São José -42,000.00 Indedutível 5% Prefeitura de Datas -14,000.00 dedutoveç 20% puc minas -56,000.00 Dedu - limte 100% Total -280,000.00 TESTE DO LIMITE DE 1,5% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alienação de ativos -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Total das despesas de doações 280,000.00 = Lucro Operacional antes das doações 2,699,604.60 1.50% Limite de doações dedutíveis 40,494.07 VALOR DA DOAÇÃO DA PUC 56,000.00 EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 TESTE DO LIMITE DE 2% Lucro antes da CSLL 2,473,194.10 Lucro na alinenação de bens -53,589.50 =Lucro operacional 2,419,604.60 Doações para o limite de 2% 182,000.00 = Lucro operaciona antes das doações de 2% 2,601,604.60 2% Limite de doação dedutivel 52,032.09 Total das doações OSCIPs 182,000.00 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 Valores indedutivies EXCESSO DE DOAÇÃO PUC 15,505.93 EXESSO DE DOAÇÃO OSCIPs 129,967.91 IGREJA SÃO JOSÉ 42,000.00 187,473.84 Valores dedutiveis Puc 40,494.07 ASSOCI E PREFEITURAS 52,032.09 TOTAL DEDUTIVEL 92,526.16 TOTAL GERAL 280,000.00 Total indedutivel 187,473.84 Adição IR PERMANENTE CS 4 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 1,200,000.00 20% limite de previdência privada 240,000.00 Despesas com complementação ap 288,000.00 Excesso de previdênica privada 48,000.00 Adição IR PERMANENTE CS 5 Despesas com férias DRE EXCESSO Desp salários 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 1/3 3 33,333.33 limite de férias 133,333.33 140,000.00 6,666.67 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 51,466.67 0 0.00% 0.00 0 51,466.67 54,040.00 2,573.33 9,240.00 IR CS Temporária 6 Desp com 13º salário DRE EXCESSO Desp salário 1,200,000.00 1/12 12 100,000.00 100,000.00 0.00 TOTAL DOS ENCARGOS 38.60% 38,600.00 0.00% 0.00 38,600.00 38,600.00 0.00 IR Temporária CS 7 Perdas no recebimento de crédito 20,000.00 d 3,000.00 d 5,500.00 d 4,500.00 d 80,000.00 i 120,000.00 d 33,000.00 i 34,000.00 i 100,000.00 i 150,000.00 i TOTAL 550,000.00 397,000.00 IR Temporária CS 8 Despesas com contribuíções 50,000.00 IR PERMANENTE CS 9 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 20 75 1,500.00 16.57 75 1,242.75 257.25 IR CS PERMANENTE 10 Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) 750,000.00 Exclusão IR Temporária CS 11 Despesas diversas 100.00 adição IR PERMANENTE CS 12 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 adição IR Temporária CS 13 Ganho de AVP (passivo) 303,634.10 Exclusão IR Temporária CSLL CS e IR CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro/prejuizo antes da CSLL 2,473,194.10 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 = BASE DE CÁLCULO DA CSLL ANTES DA COMPENSAÇÃO... 3,092,631.09 0.30 927,789.33 3,117,631.09 0.30 935,289.33 (-) COMPENSAÇÃO -927,789.33 Baixa AFD-BNCSLL -935,289.33 = BASE DA CSLL 2,164,841.76 CÁLCULOS DA CSLL PAGAR, CSLL QUE AFETA O RESULTADO, ATIVO/PASSIVO FISCAL DIFERIDOS E AJUSTE NA BNCSLL 2,182,341.76 2,164,841.76 9% 194,835.76 CSLL AJUSTE TEMPORARIOS ADIÇÕES/EXCLUSÕES ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 9.00% = 190,911.60 190,911.60 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 9.00% = 67,500.00 67,500.00 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 9.00% = 27,327.07 27,327.07 COMPESAÇÕES 927,789.33 9.00% = 83,501.04 83,501.04 DEMONSTRATIVO DOS CÁLCULOS E AJUSE DO IR Cálculo do IR e encontro da aliquota efetiva do IR Cálculo do imposto de renda =Lucro real 2,182,341.76 15.00% 327,351.26 ((240.000,00/12)1) -20,000.00 2,162,341.76 10.00% 216,234.18 = IMPOSTO DERENDA DEVIDO 543,585.44 Determinação da alíquota efetiva do IR Imposto de renda devido antes de qualquer dedução 543,585.44 24.91% Lucro real 2,182,341.76 DEMONSTRATIVO DOS AJUSTES ADIÇÕES/EXCLUSÕES ATIVAS/PASSIVAS/COMPESAÇÕES FISCAIS DIFERIDAS ALÍQUOTA DO TRIBUTO ADIÇOES TEMPORARIAS ATIVAS 2,121,240.00 24.91% 528,366.00 EXCLUSÕES TEMPORARIAS ATIVAS 750,000.00 24.91% 186,812.66 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS PASSIVA 303,634.10 24.91% 75,630.26 COMPESAÇÕES 935,289.33 24.91% 232,965.19 DRE LUCRO ANTES DA CSLL 2,473,194.10 (-) CSLL -182,252.27 = Prejuizo antes do IR 2,290,941.83 (-) IR -510,627.56 = LUCRO DO EXERCÍCIO 1,780,314.27 CS e IR (2) CSLL IR e-LACS"A" e-LALUR "A" lucro antes da CSLL 2,473,194.10 lucro antes do IR 2,290,941.83 ADIÇÕES TEMPORÁRIAS 2,121,240.00 Const AFD-AT 2,121,240.00 Const AFD-AT Perdas crédito liquidação duvidosa 350,000.00 350,000.00 Provisão trabalhista 885,000.00 885,000.00 Perdas em investimentos 150,000.00 150,000.00 Despesas com férias 9,240.00 9,240.00 Recuperabilidade de ativo (impariment). 330,000.00 330,000.00 Perdas no recebimento de crédito 397,000.00 397,000.00 PERMANENTES 671,831.09 879,083.36 Despesas de gratificação de dirigentes 0.00 25,000.00 Despesas com brindes 8,000.00 8,000.00 Despesas de equivalência patrimônial 2,000.00 2,000.00 Despesas com multas 40,000.00 40,000.00 Despesas com assistência social 336,000.00 336,000.00 Despesas com doações 187,473.84 187,473.84 Desp com Previdência Privada(Comple de aposent.) 48,000.00 48,000.00 Despesas com contribuíções 50,000.00 50,000.00 Despesas com dirária de alimentação sem comprovantes 257.25 257.25 Despesas diversas 100.00 100.00 CSLL (Dre) 182,252.27 EXCLUSÕES TEMPORÁRIAS Reversão de ativos -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT -750,000.00 BAIXA DE AFD/AT Recuperação de despesas operacionais (reversão de ativo) -750,000.00 -750,000.00 Constituição de PASSIVO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO -303,634.10 CONST DE PASSIVO AFD-EXCLUSÃO Ganho de AVP (passivo) -303,634.10 -303,634.10 PERMANENTES -1,120,000.00 -1,120,000.00 Receitas de dividendos -800,000.00 -800,000.00 Receita de equivalência patrimônial -320,000.00 -320,000.00 Receita de CSLL 3,117,631.09 =
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