UIA 4 - ATIVIDADE CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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São impostos de competência da União: 
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos 
nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos 
industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas. 
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é: 
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei 
Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções. 
São componentes da obrigação tributária: 
Lei, objeto e fato gerador. 
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo: 
Lei Complementar. 
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma 
obra pública. É de competência de qual (is) ente público: 
União, Estado e Município. 
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos: 
Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras. 
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos: 
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução 
normativa. 
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%. 
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no 
exercício porterior ao estabelecido. 
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos. 
Nenhuma das afirmativas está correta. 
 
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos: 
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade 
básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto. 
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme 
princípio do não confisco. 
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS. 
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias. 
Nenhuma afirmativa está correta. 
 
Leia o conceito a seguir. 
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes 
do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da 
Constituição Federal de 1988. 
Este conceito refere-se ao seguinte princípio: 
Irretroatividade. 
São imunes às seguintes atividades: 
I - Templos. 
II - Livros jornais e perióricos. 
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros. 
IV - Partidos políticos 
Todas as afirmativas estão corretas. 
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da 
contabilidade tributária? 
Pagamento de guias de tributos. 
Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a alternativa correta. 
O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das 
aplicações de recursos. 
A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta: 
Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime 
de evasão fiscal. 
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador 
para a realização do planejamento tributário em uma organização: 
Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça 
parte de um grupo de organizações. 
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta: 
A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação. 
Planejamento tributário tem por finalidade proporcionar à entidade uma redução da 
carga tributária dentro da legalidade. Essa iniciativa é denominada: 
Elisão Fiscal. 
Quando pode-se considerar que tenha ocorrido o fato gerador e e que seus efeitos 
são existentes? 
Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias 
materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. 
O objeto do planejamento tributário é: 
A economia tributária sem infringir a legislação. 
O conceito de evasão fiscal, ao contrário da elisão, consiste em prática contrária à lei. 
Sobre ela é correto afirmar que: 
Geralmente é cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, 
objetivando reduzi-la ou ocultá-la. 
As finalidades do planejamento tributário são: 
Evitar a incidência do fato gerador do tributo, reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou 
reduzir a base de cálculo do tributo e retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) 
o seu pagamento sem a ocorrência da multa. 
A contabilidade registra as demais variadas contas contábeis para mostrar valores 
como caixa, contas a pagar, contas a receber e demais aspectos que a tornam uma 
contabilidade financeira. No entanto, para a área tributária, teremos que nos atentar a 
determinadas contas contábeis para que as empresas consigam obter melhor 
gerenciamento de seus tributos. Quais são as contas de maior relevância? 
Bancos conta movimento, estoques, impostos a recuperar, salários e encargos, 
fornecedores e clientes. 
É a ferramenta que se propõe a fornecer informações estruturalmente lógica e de 
grande utilidade para que empresários, investidores, bancos, acionistas, 
fornecedores, clientes, e a sociedade em geral, vejam como andam o 
desenvolvimento de um determinado negócio, e assim possam tomar decisões mais 
eficientes: 
Contabilidade. 
O art. 3º do CTN vem a definir o conceito de tributo, e em seu artigo 5º define suas 
espécies: 
Impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
Os impostos federais são: 
PIS, COFINS E FGTS. 
Os dois pilares de diferenciação de planejamento tributário lícito e ilícito são: 
Elisão fiscal e evasão fiscal.