2021 08 17 - Avaliação I - Auditoria Contábil

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Avaliação I - Auditoria Contábil (CTB39) 
 
Prova - 16/08/2021 - 31/08/2021 – Peso: 1,50 
 
Questão 01: As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a 
obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para o 
desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" a relações 
de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho executado, sendo 
que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações analisadas e auditadas. As 
normas relativas à pessoa do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de 
Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC 
P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
(V) Competência técnico-profissional. 
(V) Autonomia profissional. 
(V) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
(V) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
(F) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 fev. 
2013. 
 
A) V - F - F - V - V. 
B) F - F - V - F - V. 
C) F - V - F - V - V. 
D) V - V - V - V - F. 
 
Questão 02: Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a 
verificação dos registros contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações 
contidas na contabilidade. Existem, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de 
acordo com a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. 
Sobre a auditoria de revisão integral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
(F) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis. 
(V) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de 
erros ou fraudes. 
(V) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e 
profundidade nos exames. 
(F) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a 
entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em 
tempo integral. 
 
 
 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
A) V - F - F - V. 
B) F - V - V - F. 
C) V - F - V - V. 
D) F - V - V - V. 
 
Questão 03: O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre 
quando há alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para 
emitir seu parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não 
indicam abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas 
circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Quebra de consistência. 
II- Divulgação inadequada. 
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos. 
 
(I) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere 
nas demonstrações financeiras. 
(III) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações. 
(II) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem 
incompletas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. 
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011. 
 
A) I - II - III. 
B) III - I - II. 
C) II - I - III. 
D) I - III - II. 
 
Questão 04: A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto 
ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a 
honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades 
desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano 
também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de 
poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta 
profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a 
responsabilidade do auditor perante o que foi auditado por ele, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 
 
 
 
 
 
A) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas 
informações levantadas e divulgadas de seus auditados. 
B) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de 
forma correta ou não. 
C) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para 
com o auditado. 
D) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar 
pelas informações divulgadas. 
 
Questão 05: A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional 
faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à 
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de 
auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere 
aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
(IV) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos. 
(I) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do 
serviço. 
(II) A competência e a melhoria contínua nos serviços devem ser levadas em conta. 
(V ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
(III) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus 
interesses, sempre com responsabilidade perante ao público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010. 
 
A) IV - II - I - III - V. 
B) III - II - I - V - IV. 
C) I - II - IV - III - V. 
D) IV - I - II - V - III. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 06: O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a 
empresa auditada, baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns 
parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver 
informações suficientes para fazê-la. Alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com 
parecer adverso. Analise as sentenças a seguir: 
 
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os 
princípios contábeis. 
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. 
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu 
trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva. 
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o 
relatório tenha ressalvas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 
A) As sentenças II e IV estão corretas. 
B) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
C) Somente a sentença III está correta. 
D) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 
Questão 07: Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de 
dados, estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e 
rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também 
que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros 
contábeis. De acordocom esse contexto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis. 
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros 
contábeis. 
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos 
gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração. 
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, 
ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 
A) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
B) As sentenças III e IV estão corretas. 
C) As sentenças I e III estão corretas. 
D) As sentenças II e III estão corretas. 
 
Questão 08: Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram 
uma equipe de auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado 
patamar e necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. Ao longo 
dos anos, a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial na preparação de 
informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos 
custos. 
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais. 
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas. 
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
A) Somente a sentença II está correta. 
B) As sentenças III e IV estão corretas. 
C) As sentenças I e III estão corretas. 
D) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 09: Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação 
dos registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a 
qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a 
observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem 
como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de 
contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI, 
2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
(V) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação das 
demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza 
orçamentária, financeira, contábil ou tributária. 
(V) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para que 
a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial. 
(V) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da 
comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade. 
(V) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração 
contábil-financeira e tributária de fundos e programas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. 
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011. 
 
A) V - V - V - V. 
B) V - F - V - F. 
C) F - F - V - F. 
D) V - F - F - V. 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 10: Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de 
acordo com a utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de 
auditoria existentes, há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem 
realizados. Sobre a auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
(F) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros 
contábeis. 
(V) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
(F) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
(V) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou 
desvios de recursos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
A) F - V - V - V. 
B) V - V - F - F. 
C) F - V - F - V. 
D) V - F - V - V.