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ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA
UNIDADE 1
Márcia Valéria Marconi
UNIDADE 1 | APRESENTAÇÃO
Nesta unidade você aprenderá:
A diferença entre a contabilidade e a gestão financeira
A importância dos demonstrativos financeiros no âmbito corporativo
 Analisar e interpretar as demonstrações financeiras, o processo de planejamento financeiro
 Realizar operações financeiras com base no conhecimento sobre orçamento e orçamento. 
UNIDADE 1 | INTRODUÇÃO
Conceito de administração financeira e orçamentária
Sistema orçamentário
Prazos médios
Capital de giro 
Unidade 1 | Objetivos
Compreender como funciona a administração financeira 
Aplicar as técnicas de implantação do sistema orçamentário
Identificar e solucionar problemas relacionados aos prazos
Executar a análise da necessidade de capital de giro 
COMPREENDENDO COMO FUNCIONA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
Visa a demonstração da administração a partir da maximização de lucros e minimização de custos. 
Analisa e interpreta o processo de planejamento financeiro, as principais fontes de recursos.
São extremamente importantes para a gestão eficiente das empresas
O PAPEL DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
Controlar fluxos financeiros e orçamentários para a melhor tomada de decisão baseada nas demonstrações contábeis.
É indispensável em todo processo produtivo, desde o orçamento do pedido dos suprimentos ao fornecedor, até a distribuição do produto ao cliente. 
É essencial na análise dos projetos, origem dos recursos (capitais próprios e de terceiros) e nas aplicações de recursos (patrimônio).
Cuida da saúde da empresa, também, depende dessa administração.
CONCEITO DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA
Os valores de origem ou fonte de recursos da empresa são conhecidos na contabilidade como Passivo. E os valores de origem de recursos aplicados são chamados de Ativo na contabilidade.
Exemplo: Aquisicação de um barracão financiado, pode ser um investimento a longo prazo para deixar de gastar com aluguel, gerando custo-benefício para a empresa. 
	ATIVO (Aplicação de Recursos)	PASSIVO (Origem/Fonte de Recursos)
	Caixa
Bancos
Aplicações Financeiras
Estoque
Máquinas e Equipamentos
Veículos
Móveis e Utensílios
Computadores	Fornecedores
Financiamentos
 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
CONCEITO DE ORÇAMENTO
A empresa realiza o orçamento previsto x realizado. 
O previsto é previsão de gastos baseado em anos anteriores e o realizado o que ocorreu no ano vigente.
 É uma ferramenta que viabilizará um projeto, através de metas definidas e ações traçadas
 Tem como propósito a maximização do lucro na atividade da empresa, aumentando as riquezas da sociedade, através do controle dos custos.
 Fornece ao administrador financeiro as informações sobre os impactos internos e externos da empresa e sobre os indicadores financeiros 
SISTEMA ORÇAMENTÁRIO
Realiza operações financeiras com base no conhecimento sobre conta garantia e conta de investimentos.
Analisa e interpreta as demonstrações financeiras, o processo de planejamento financeiro, as principais fontes de recursos de curto prazo
Analisa o Fluxo de Caixa e fechamento diário de caixa, a empresa define as operações de curto prazo 
Controla as contas a pagar, compara os saldos bancários e outras instituições financeiras das movimentações correntes e a identifica valores de extratos e saldos bancários. 
CARACTERÍSTICAS DO SISTEMA ORÇAMENTÁRIO
O fluxo de caixa tem como principal objeto as rotinas administrativas da empresa, necessárias para a preparação dos dados orçamentários e sua elaboração.
Assegurar recursos monetários suficientes para atender as operações da empresa estabelecidas nas peças orçamentárias. 
O movimento de caixa está sujeito a incertezas e falhas; é necessário ter uma margem de segurança que permita assim atender a um eventual erro da previsão.
APLICANDO AS TÉCNICAS DE IMPLANTAÇÃO DO SISTEMA ORÇAMENTÁRIO AO EXERCÍCIO PROFISSIONAL
O fluxo de caixa deve ser utilizado na execução e no controle do processo administrativo, entre eles, o extrato bancário.
Execução: determina como, quando e onde devem ser aplicados os recursos.
Controle: deve ser usado para comparar os resultados alcançados com os que estavam previstos, aferindo se as metas estão sendo alcançadas ou não.
O CONTROLE DO FLUXO DE CAIXA PELA ORGANIZAÇÃO
A partir do fluxo de caixa é possível também avaliar as decisões antecipadamente e o que fazer com as faltas ou sobras do caixa. 
A elaboração do fechamento diário de caixa pode ser realizada por meio de:
Fluxo projetado de entradas e saídas; 
Recebimento das receitas; 
Pagamento de despesas;
Investimentos. 
	 	R$	R$
	Dep. de vendas	 	 
	Salários	10.000	 
	Comissão	 5.000	 
	Telefone/fax	 1.500	 
	Combustíveis e lubrificantes	 2.000	 
	Depreciação	 1.500	 
	Marketing	20.000	40.000
	Dep. de administração	 	 
	Salários	15.000	 
	Telefones/fax	 2.000	 
	Material de escritório	 1.200	 
	Depreciação	 1.800	15.000
	Total	 50.000	55.000
O CUSTO POR DEPARTAMENTO
Departamentalizar uma empresa significa criar departamentos que recebam os próprios custos e também os de outros departamentos. 
Os departamentos produtivos e de serviços poderão ser divididos em dois ou mais centros de custos, se isso for viável para a empresa 
Primeiro, os custos são identificados em relação ao departamento
Posteriormente, são transferidos para os produtos que passarem por esses departamentos. 
PRINCÍPIOS QUE COMPÕEM O PLANEJAMENTO ECONÔMICO SÃO
Movimento de caixa
Movimento de produção
Movimento de matéria-prima
Movimento de mão-de-obra
Movimento de custos indiretos de fabricação
Movimento de despesas administrativas
Movimento de despesas comerciais
Movimento de despesas financeiras
IDENTIFICANDO E SOLUCIONANDO PROBLEMAS RELACIONADOS AOS PRAZOS MÉDIOS
Acompanhar a execução de atividades da maneira mais rápida possível, e comparar o desempenho efetivo com o planejado.
Plano de resultados das operações:
Curto e médio prazos (como: clientes, aplicações, fornecedores e empréstimos, etc.) 
Contas pagas (despesas e custos fixos e variáveis)
Dividido em três grandes grupos: Planejamento Econômico, Financeiro e de Capital.
Plano de Resultados
Planejamento econômico
Planejamento Financeiro
Planejamento de Capital
PLANEJAMENTO ECONÔMICO
A sequência varia de acordo com a atividade que a empresa desempenha. 
PRINCÍPIOS QUE COMPÕEM O PLANEJAMENTO ECONÔMICO SÃO: 
Movimento de vendas
Movimento de produção
Movimento de matéria-prima
Movimento de mão-de-obra direta
Movimento de custos indiretos de fabricação
Movimento de despesas administrativas
Movimento de despesas comerciais
Movimento de despesas financeiras
PLANEJAMENTO FINANCEIRO
Disponibilidade de recursos financeiros, o que facilita a tomada de decisões sobre os fatores que envolvem o gerenciamento do caixa. 
Principais submovimentos: 
 Movimento de contas a pagar
 Movimento de contas a receber
 Movimento de aplicações
 Movimento de empréstimos
 Movimento de caixa
PLANEJAMENTO DE CAPITAL
Estimativas de investimentos, principalmente em imobilizado, que serão utilizados para geração de receitas futuras, portanto, precisam ser depreciados ou amortizados. 
Gerar o fluxo de caixa é levantada:
As vendas 
Prazos de pagamento das contas a receber 
Contas a pagar 
Prazos de pagamento 
REALIZAR ANÁLISE DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO
Administração Financeira controla fluxos financeiros e orçamentários para a melhor tomada de decisão baseada nas demonstrações contábeis.
Elaboração
Controle
Execução
REALIZAR ANÁLISE DAS NECESSIDADES DE CAPITAL DE GIRO
O Ciclo Financeiro é o conjunto de fases que compreendem atividades típicas do movimento financeiro, desde a sua elaboração até as etapas posteriores a sua execução. É formado pelas fases:
Elaboração – após aprovação, toda equipe envolvida
 Execução – caso não haja dificuldade na implantação
 Controle – avaliação e análise dos resultados. 
A NECESSIDADE DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
Para realizar a conciliação bancária e controle dos saldos as empresas necessitam ter conta embanco e financeira, e analisar o extrato bancário diariamente.
Identificamos que um controle diário de caixa, análise das entradas e saídas dos valores contribuem muito para o bom andamento da empresa.
Controle dos saldos as empresas necessitam ter conta em banco e financeira, e analisar o extrato bancário diariamente. 
Diariamente existem transações ocorridas, que geram débitos ou créditos. 
	DIA	HISTORICO	DCTO	DEBITO	CREDITO	SALDO
	SALDO ANTERIOR	 	 	 	 	1500,00D
	03/03/2018	SAQUE CX ELETRONICO	588978	500,00	 	1000,00D
	05/03/2018	PAGAMENTO TITUTO	002354	300,00	 	700,00D
	10/03/2018	CH COMPENSADO	005656	200,00	 	500,00D
	15/03/2018	TRANSF CC	877223	 	2000,00	2500,00D
	20/03/2018	TARIFA MANUT CC	546830	100,00	 	2400,00D
	25/03/2018	CH DEP DEVOLV	000578	400,00	 	2000,00D
	30/03/2018	DEP CH 	215874	 	10000	3000,00D
APURAÇÃO DO CUSTO E DO RESULTADO
Vários fatores podem vir a ser custos para uma empresa, desde o estoque de matéria-prima até o produto final. 
Para adotar um sistema de custos em uma empresa, é preciso definir os objetivos, ou seja, definir o que se deve controlar. 
Ao atendimento de exigências legais quanto à apuração de resultados de suas atividades e avaliação de estoques; 
Ao conhecimento dos custos para a tomada de decisões corretas e ao exercício de controles. 
APURAÇÃO DO CUSTO E DO RESULTADO
O sistema de custos em uma empresa, é preciso definir os objetivos, ou seja, definir o que se deve controlar.
Exemplo de Migliorini (2002, p. 1):
ao atendimento de exigências legais quanto à apuração de resultados de suas atividades e avaliação de estoques; 
ao conhecimento dos custos para a tomada de decisões corretas e ao exercício de controles. 
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CUSTO NA CONTABILIDADE 
A contabilidade de custos fornece informações tanto para a contabilidade gerencial quanto para a financeira.
A demonstração de resultados da empresa encontramos discriminados as despesas e os custos. 
Os custos referem-se aos produtos e serviços dos quais se geram a receita e as despesas:
Mede e relata informações financeiras e não financeiras relacionadas ao custo de aquisição ou à utilização de recursos em uma organização. 
Inclui tanto da contabilidade gerencial quanto da financeira, em que as informações de custos são coletadas e analisadas. 
A GESTÃO ESTRATÉGICA DOS SISTEMAS DE CUSTO
Os gestores precisam definir seu posicionamento nas suas decisões na hora certa, para que suas empresas cresçam nesse novo panorama econômico de mudanças constantes.
A GESTÃO ESTRATÉGICA DOS SISTEMAS DE CUSTO
Existem várias definições para cadeia de valor, mas todas voltam-se à ideia de agregar valor ao cliente final e não agregar aumento de custo. Sobre a importância do estudo da cadeia de valor, podemos citar: 
decompor os diferentes processos da empresa em atividades distintas, desde a aquisição da matéria-prima até o pós-venda, e analisar suas inter-relações. 
identificar as fontes de desperdício. 
calcular os geradores de custo em cada elo.
 (CHING, 2006, p. 18). 
Conclusão
O administrador precisa conhecer os fatores internos, como: 
volume de compra, 
giro de contas a pagar e receber, 
ciclo de produção, 
giro do estoque, 
distribuição do lucro, 
entre outros. 
O administrador também precisa conhecer os impactos externos: 
retração do mercado 
redução de vendas, 
novos concorrentes no mercado, 
aumento dos impostos de taxas de juros.