Finanças Empresariais: Conceitos Básicos

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A gestão do fluxo de caixa é a principal função do gestor financeiro, planejando e controlando as entradas e saídas de dinheiro com o objetivo de não buscar recursos de terceiros em forma de empréstimos e manter seus pagamentos em dia, evitando o desembolso de juros por atraso.
 
FONTE: KATO, J. Curso de Finanças Empresariais: Fundamentos de Gestão Financeira em Empresas. 1 ed. São Paulo: M. Books do Brasil Editora Ltda, 2012.
 
De acordo com o fluxo de caixa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) No fluxo de caixa, uma venda de mercadorias a prazo deve ser registrada pela data em que o fato ocorre (data da venda).
 
( ) O fluxo de caixa permite controlar as entradas e saídas de recursos financeiros de uma empresa em um determinado período.
 
( ) O fluxo de caixa deve ser elaborado para um período superior a um ano e deve ser revisado somente ao final deste período.
 
( ) No fluxo de caixa, o pagamento para um fornecedor deve ser lançado para a data prevista do desembolso monetário (data do vencimento).
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	A)  V – V – F – V
	
	B)  F – V – V – V
	
	C)  F – V – F – V
	
	D)  V – F – V – F
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O Sr. Paulo é dono de um pequeno comércio na região central da cidade. Nos últimos meses, as vendas foram boas e a empresa acumulou um valor considerável em sua conta corrente. Notando este fato, o gerente do banco entrou em contato com o Sr. Paulo informando sobre as opções de investimento do banco. O dono da loja ficou muito interessado em uma aplicação financeira com uma taxa de rentabilidade atrativa, porém está indeciso sobre quanto deve investir nessa aplicação, cujo prazo mínimo para resgate é de 12 meses. Sr. Paulo tem duas preocupações: i) investir o maior valor possível para maximizar os resultados; e, ii) investir um valor que não precisará usar nos próximos 12 meses.
 
Sobre o controle, de responsabilidade do setor de finanças, que o Sr. Paulo pode se utilizar para tomar a sua decisão com maior segurança, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Controle de contas a pagar.
	
	B)  Controle de fluxo de caixa.
	
	C)  Controle de investimentos.
	
	D)  Controle de contas a receber.
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O Balanço Patrimonial é um reflexo dos dados da empresa, que demonstra para qualquer pessoa interessada qual é o desempenho da empresa. Ele apresenta se a empresa está apresentando lucros ou prejuízos, qual o valor que tem em caixa, quais são os valores devidos a fornecedores e outras informações sobre a situação financeira da empresa. Para esta análise, o balanço patrimonial é dividido em três partes: o Ativo, o Passivo e o Patrimônio Líquido.
 
Sobre uma característica do ATIVO, assinale a alternativa CORRETA: 
	
	A)  Descreve os valores da situação líquida da empresa.
	
	B)  Demonstra as obrigações da empresa.
	
	C)  É dividido em circulante e não circulante.
	
	D)  Registra o valor que os sócios investiram na empresa.
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No ambiente organizacional, o gerenciamento financeiro apresenta-se como uma prática administrativa relevante para o sucesso e continuidade de qualquer negócio, seja ele formalizado ou não. Desse modo, torna-se importante para as empresas a adoção de mecanismos e procedimentos de gestão financeira que envolva o planejamento, a análise e o controle das atividades financeiras, necessários para a boa gestão da empresa.
 
FONTE: LOPES, L C; SIQUEIRA, K P S; VIEIRA, É M M; FREITAS, M A L. Adoção de práticas de controles financeiros e não financeiros por microempreendedores individuais. Gestão e Sociedade, v. 8, n. 21, p. 749, 2015. Disponível em: https://www.gestaoesociedade.org/gestaoesociedade/article/view/1930. Acesso em: 2 jan. 2021.
 
Sobre o objetivo principal de uma entidade, no que diz respeito a finanças, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Criar valor para a sociedade na qual a entidade está inserida.
	
	B)  Criar valor para os sócios/proprietários da entidade.
	
	C)  Acompanhar as entradas e saídas de dinheiro da entidade.
	
	D)  Reduzir a inadimplência da carteira de clientes da entidade.
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De acordo com Martins (2020), a demonstração do fluxo de caixa permite a avaliação da capacidade da empresa de gerar fluxos futuros de caixa da entidade, a capacidade de saldar obrigações e pagar dividendos, a flexibilidade financeira da empresa e a taxa de conversão do lucro em caixa, entre outros aspectos.
 
FONTE: OMARTINS, Eliseu. Análise didática das demonstrações contábeis. 2. Rio de Janeiro: Atlas, 2020.
 
De acordo com a Demonstração do Fluxo em Caixa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa é obrigatória, por lei, para as empresas desde 2007.
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa é a mesma coisa que o Fluxo de Caixa Gerencial que a empresa utiliza internamente.
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa pode ser realizada por três métodos: reservas, lucros e incentivos.
 
( ) A Demonstração de Fluxo de Caixa deve apresentar entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa do período classificados por: atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	A)  F – F – V – V
	
	B)  V – V – V – F
	
	C)  V – F – F – V
	
	D)  F – V – V – F
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A elaboração do Orçamento Base Zero é um processo que passa por inúmeras etapas e todas elas devem envolver os responsáveis. Uma destas etapas é a elaboração da matriz de responsabilidade e definição dos responsáveis pelos pacotes de decisão.
 
Sobre os responsáveis pelos pacotes de decisão, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  O responsável pelo pacote responde pela aprovação do mesmo e controle dos gastos.
	
	B)  O gestor do OBZ responde pelo orçamento global e deve gerenciá-lo.
	
	C)  A matriz de responsabilidade define quem será o responsável por cada pacote de decisão e contas.
	
	D)  O responsável de cada pacote de decisão deve realizar sua consolidação e o defender frente o gestor da OBZ.
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O fluxo de caixa é uma projeção das entradas e saídas de recursos financeiros da empresa para um determinado período. Ao realizar essa projeção, o gestor financeiro deve levar em consideração para os fatores (internos e externos) que podem interferir no fluxo de caixa da empresa.
 
De acordo com os fatores internos e externos que podem interferir no fluxo de caixa de uma empresa, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Expansão descontrolada das vendas, implicando um volume maior de compras e custos operacionais, é um fator externo.
 
( ) Distribuição de lucros incompatíveis com a capacidade de geração de caixa é um fator interno.
 
( ) Mudança na política cambial, fiscal e de crédito é um fator interno.
 
( ) Diminuição das vendas em decorrência de retração do mercado é um fator externo.
 
( ) Falta de um sistema de cobrança eficiente é um fator interno.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	
	A)  V – V – F – V – V
	
	B)  F – V – F – V – V
	
	C)  V – F – V – F – F
	
	D)  F – V – F – F – V
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Este recurso da Contabilidade fornece os dados essenciais para apresentar de forma organizada e resumida os lucros e prejuízos de uma empresa. É um recurso muito utilizado por acionistas que desejam adquirir companhias abertas, já que ele esclarece o desenvolvimento da empresa no exercício social.
 
Sobre o que é referido no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Balanço patrimonial.
	
	B)  Demonstração do resultado do exercício.
	
	C)  Demonstração das mutações do patrimônio líquido.
	
	D)  Demonstração dos lucros.
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A função básica de uma tesouraria é gerir o fluxo dos recursos financeiros de uma organização e salvaguardar seus ativos financeiros, ou seja, o seu tesouro. (...) o termo “tesouraria” está relacionado ao lugar onde se guarda o tesouro. Já a palavra “tesouro” advém do latim thesaurós, cujos significados relacionam-se a uma coisa de valor. Portanto, a tesouraria é o lugar onde se guardam as coisas valiosas.
 
FONTE: SOUZA, M B; TORQUATO, R. Básico em tesouraria:rotinas e procedimentos operacionais. São Paulo. Editora Senac. 2019. 1 recurso online. ISBN 8539627213.
 
Com base nas funções da tesouraria, relativas às disponibilidades, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Conciliação bancária diária de todos os lançamentos identificados no extrato bancário.
 
II- Fechamento diário de caixa e banco, registrando toda movimentação e apresentando ao responsável do setor.
 
III- Elaboração da política de crédito e cobrança, divulgando para os demais setores da empresa.
 
IV- Identificação de transferências e boletos não processados pelo banco e providenciar novo pagamento.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  As afirmativas I, II e IV estão corretas.
	
	B)  As afirmativas I, II e III estão corretas.
	
	C)  Somente a afirmativa I está correta.
	
	D)  Somente a afirmativa III está correta.
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Segundo Velter e Missagia (2011), o Balanço Patrimonial objetiva mostrar a situação patrimonial de uma empresa em um momento específico. Possui esse nome pois ocorre após a contabilização de todos os atos e fatos consignados na escrituração contábil. O Balanço Patrimonial passou a ser obrigatório para as empresas a partir de 1976.
FONTE: VELTER, F; MISSAGIA, L. R. Manual de Contabilidade 2011. 8. Ed. Rio de Janeiro, Elsevier 2011.
 
Sobre a lei que foi responsável por torná-lo obrigatório, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Lei das Sociedades por Ações
	
	B)  Lei da Reserva Legal
	
	C)  Lei de Incentivos Fiscais
	
	D)  Lei de Contingências
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As receitas são todos os valores que entraram na empresa, não provenientes de aporte dos proprietários, aumentando os benefícios econômicos durante o período contábil que resultam em aumentos do patrimônio líquido.
 
Sobre o tipo de receita oriundo de juros, descontos recebidos e rendimentos de aplicações, assinale a alternativa CORRETA: 
	
	A)  Receita de Vendas.
	
	B)  Receita Não Operacional.
	
	C)  Receita Financeira.
	
	D)  Receita Operacional.
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Ser líder exige conhecimento, habilidade e atitudes que inspiram as pessoas para atingir os objetivos da organização. Acerca das competências essenciais de um líder, associe os itens que seguem:
 
I – Visão
II – Motivação
III – Comunicação
 
( ) Fazer-se claro para ter certeza de que os liderados possuem as informações necessárias para realização do trabalho.
( ) Inspirar e estimular os liderados para que realizem o trabalho necessário.
( ) Direcionar os liderados e traduzir as estratégias da organização em objetivos claros.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A) III - II - I.
	
	B) II - I - III.
	
	C) III - I - II.
	
	D) II - III - I.
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Ao longo dos anos surgiram diferentes teorias da liderança, todas com o objetivo de entender, analisar e definir melhor como essa dinâmica funciona e quais circunstancias levam uma pessoa a se tornar um verdadeiro líder. Dito isso, relacione as teorias da liderança com suas respectivas características:
 
I – Teoria dos traços da personalidade.
II – Teoria contingencial ou situacional.
III – Teoria do caminho-meta.
 
( ) Determinada condição faz surgir o líder necessário e conveniente.
( ) O caráter e a personalidade distinguem o líder do não-líder.
( ) O comportamento do líder é a chave para motivar os subordinados.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	
	A) III - II - I.
	
	B) II - III - I.
	
	C) II - I - III.
	
	D) III - I - II.
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Os gestores escolares são os responsáveis pelo sucesso e pela sobrevivência da instituição. Eles são vistos como líderes capazes de trabalhar na facilitação de problemas em grupo, sabendo ouvir a opinião dos membros da escola, delegando autoridade e distribuindo poder.
 
LÜCK, Heloísa. Liderança em gestão escolar. V. 4. Petrópolis: Vozes. 2008.
 
Sobre o líder escolar, é correto afirmar que: 
	
	A) É aquele capaz de fazer com que os objetivos da escola sejam atingidos.
	
	B) É aquele que estimula a gestão liberal.
	
	C) É aquele que estimula a gestão autocrática.
	
	D) É aquele que oferece uma recompensa em troca do cumprimento da tarefa.
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Martins (2020) afirma que uma das principais demonstrações contábeis que exerce o papel de demonstrar o que ocorreu entre dois balanços distintos através da demonstração do lucro e prejuízo é a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE). Para que esta demonstração seja possível, é preciso analisar a diferença entre as receitas e despesas. É importante se atentar que despesas e custos são dois conceitos diferenciados, sendo os dois registrados nas demonstrações contábeis de forma separada.
 
FONTE: MARTINS, Eliseu. Análise didática das demonstrações contábeis. 2. Rio de Janeiro: Atlas, 2020. 
 
Sobre a diferença entre despesa e custo, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Custos são valores externos da empresa e despesas são valores internos.
	
	B)  Custos e despesas se diferenciam apenas pelo valor, sendo os custos os gastos de menor valor e as despesas de valores altos.
	
	C)  Os custos estão relacionados a valores como aluguéis, já as despesas a valores gastos na fabricação de produtos.
	
	D)  Custos são os valores gastos na fabricação de produtos, já as despesas estão relacionadas a gastos na manutenção da atividade da empresa.
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Falar claramente, verdadeiramente e de forma transparente é uma das tarefas mais importantes do líder. O verdadeiro líder sabe disso e dedica parte do seu tempo para conversar com a equipe.
 
Essas são características da competência de liderança chamada: 
	
	A) Feedback.
	
	B) Comunicação.
	
	C) Motivação.
	
	D) Reconhecimento.
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O processo orçamentário tradicional apresenta diversos pontos falhos como análises superficiais, gastos desalinhados com o planejamento estratégico e pouco envolvimento dos gestores para alcançar as metas estabelecidas. O Orçamento Base Zero visa solucionar alguns desses problemas, mas como nem todo método é livre de falhas, também apresenta a suas próprias deficiências.
Com base nas desvantagens do Orçamento Base Zero, analise as sentenças a seguir:
 
I- Demanda maior tempo das equipes envolvidas.
 
II- Permite a inclusão de “gorduras” no orçamento.
 
III- Necessita de treinamento específico para os usuários-chave.
 
IV- Causa descontentamento nos gestores devido ao número de controles.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  As sentenças I, III e IV estão corretas.
	
	B)  Somente a sentença I está correta.
	
	C)  As sentenças I e II estão corretas.
	
	D)  As sentenças I, II e IV estão corretas.
18A Demonstração do Fluxo de Caixa deve ser elaborada periodicamente e as informações devem ser suficientes para que os usuários possam conhecer e avaliar a capacidade de geração de caixa da empresa. Esta demonstração pode ser realizada de duas formas: através do método direto ou indireto. Sobre a explicação dos métodos expostos, assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  O método indireto demonstra os principais itens de recebimento e pagamento, facilitando a visualização e a compreensão dos fluxos financeiros. Já o direto demonstra o lucro ou prejuízo líquido do exercício, ajustando os valores que não impactaram o caixa.
 
	
	B)  O método direto demonstra o patrimônio líquido da empresa. Já o indireto demonstra o balanço patrimonial.
	
	C)  O método direto demonstra os principais itens de custos e impostos. Já o indireto demonstra o patrimônio líquido da empresa.
	
	D)  O método direto demonstra os principais itens de recebimento e pagamento, facilitando a visualização e a compreensão dos fluxos financeiros. Já o indireto demonstra o lucro ou prejuízo líquido do exercício, ajustando os valores que não impactaram o caixa.
 
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Principalmente nos primeiros anos, é comum que a empresa não possua todos os recursos financeiros necessários para a sua operacionalização, fazendo-se necessário buscar fontes de recursos para financiar sua atividade. Estas fontes de recursos podem ser de capital próprio (sócios) ou de terceiros (instituições financeiras e outros).
 
Com base nas variáveis que devem observadas aose analisar um financiamento, analise ass afirmativas a seguir:
 
I- O risco do investimento.
 
II- A disponibilidade de fundos de capital.
 
III- O custo de capital das fontes de financiamento.
 
IV- Os novos concorrentes.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  Somente a afirmativa III está correta.
	
	B)  As afirmativas II e IV estão corretas.
	
	C)  As afirmativas I e IV estão corretas.
	
	D)  As afirmativas I, II e III estão corretas.
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Para que se faça uma boa gestão financeira dos recursos das empresas, deve-se atentar para a análise, acompanhamento e registro das contas a pagar. Sendo importante a elaboração de controles internos, visando minimizar a possibilidade de ocorrências que possam levar a perdas financeiras. Com base nas funções do contas a pagar, analise as afirmativas a seguir:
 
I- Controlar abatimentos e devoluções de mercadorias.
 
II- Estabelecer políticas de cobrança.
 
III- Controlar a inadimplência em caso de crediário próprio.
 
IV- Controlar cobranças bancárias e cobranças em carteira.
 
V- Liberar duplicatas para pagamento.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	A)  As afirmativas I, IV e V estão corretas.
	
	B)  Somente a afirmativa V está correta.
	
	C)  As afirmativas I, II, IV e V estão corretas.
	
	D)  As afirmativas II e III estão corretas.
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