Questões - ED Auditoria

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Exercício 1:
A respeito de conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as
afirmativas a seguir:
I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos
técnicos que tem
por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios
Fundamentais
de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for
pertinente, à legislação
específica.
II. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas
pela profissão con-
tábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos
usuários, as informações di-
vulgadas nas demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo
declaração expres-
sa em contrário, constante do parecer. A respeito de conceituação e objetivos da
auditoria independente, analise as afirmativas a seguir:
I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos
técnicos que tem
por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios
Fundamentais
de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for
pertinente, à legislação
específica.
II. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas
pela profissão con-
tábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos
usuários, as informações di-
vulgadas nas demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo
declaração expres-
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sa em contrário, constante do parecer.
A)
Somente a afirmativa III estiver correta.
B)
Somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
C)
Somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
D)
Somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
E)
Somente a questão I está correta 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
A auditoria contábil pode ser definida como:
A)
Revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a
finalidade de ava-
liar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientementerevisão
metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a
finalidade de ava-
liar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente
B)
Revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade
de avaliar se a ges-
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tão da organização é eficaz.revisão metódica de atividades, organizações do setor
privado, com a finalidade de avaliar se a ges-
tão da organização é eficaz.
C)
Exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a
finalidade de emitir um
parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis.
D)
Exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade
de emitir um laudo
técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
E)
 
Revisão metódica dos controles internois, com a finalidade de ava-
liar e comunicar se os sistemas são eficientes.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 3:
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
A)
Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
B)
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
C)
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Levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa
solução do litígio.
D)
Emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
E)
Auxiliar a administração da entidade a avaliar seu sistema de controle interno.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 4:
O objetivo geral da auditoria interna é atender:
A)
À administração da empresa;
B)
Aos acionistas da empresa;
C)
À auditoria externa da empresa;
D)
À gerência financeira da empresa;
E)
À gerência comercial da empresa.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 5:
Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor é
A)
Aumentar os lucros
B)
Arranjar novos mercados para seus produtos 
C)
Promover uma melhor política de controle e administração
D)
Para atender a exigências legal e estatutátria
E)
Para atender aos sócios e ao fisco 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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asseguram formar uma opinião sobre a adequação das demonstrações financeiras incluindo a sua
continuidade operacional. Trabalho esse que permitem ao auditor opinar sobre a posição da empresa
mediante parecer sobre suas demonstrações financeiras para que essas sejam dignas de fé pública.
 
 
Exercício 1:
A característica principal do auditor externo em relação ao auditor interno decorre
de sua supremacia em relação: 
A)
Ao connhecimento do profissional auferido
B)
à independência profissional 
C)
A experiência profissional obtida
D)
Ao treinam,ento específico a que se submete
E)
À dependência profissional 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 2:
Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e
externa
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A)
A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a
auditoria externa, deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que
solicitados
B)
A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria
externa, atender às necessidades da diretoria da empresa 
C)
A aduditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os
elabora, modifica e implanta na empresa auditada
D)
A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa
continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos 
E)
A aduditoria interna avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora,
modifica e implanta na empresa auditada
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 3:
A auditoria independente pode ser constituída por uma pessoa física e por uma
pessoa jurídica, sendo que em ambas as situações as atividades somente são
conferidas ao profissional contador, graduado em nível superior e devidamente
registrado em algum dos CRCs. Esse fato compreende
A)
a ramificação dos cargos de auditoria e os impedimentos do auditor independente
B)
A história da auditoria, especificamente no aspecto relativo ao surgimento do
auditor independente 
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C)
A história da origem e do surgimento da auditoria externa
D)
As formas de constituição de uma auditoria independente e a conferência da
atividade reservada somente a contadores.
E)
as formas de constituição de uma auditoria independente e a conferência da
atividade reservada a contadores e a técnicos de contabilidade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 4:
Os procedimentos gerais do auditor independente caracterizam, basicamente, três
situações. Qual das alternativas abaixo refere-se a uma dessas três situações? O
auditor independente deve
A)
Apenas observar o cumprimento das normas e dos procedimentos, reportando
formalmente os eventuais “desvios” constatados.
B)
Interferir nas decisões e nas conduções dos negócios da empresa, sempre que
constatar anomalias ou “desvios” de procedimentos.
C)
Examinar sempre a documentação das operações e os registros contábeis
correspondentes
D)
Comprovar se os registros contábeis da empresa foram corretamente efetuados,
examinando todos os registros e lançamentos contábeis do período
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E)
Formalizar o seu parecer, emitindo opinião a respeito das demonstrações
contábeis da empresa, ou seja, se elas refletem adequadamente a sua real
situação econômico-financeira.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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E) Suficiência da evidência de auditoria: é a medida da quantidade da evidência de auditoria. A
quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de
distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.
 
 FONTES DA EVIDÊNCIA DE AUDITORIA
 
Algumas evidências de auditoria são obtidas pela execução de procedimentos de auditoria para testar os
registros contábeis, por exemplo, por meio de análise e revisão, dos procedimentos seguidos no
processo de elaboração das demonstrações contábeis e conciliação de tipos e aplicações relacionadas
das mesmas informações. Pela execução de tais procedimentos de auditoria, o auditor pode determinar
que os registros contábeis são internamente consistentes e estão de acordo com as demonstrações
contábeis.
Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes
diferentes ou de natureza diferente do que a partir de itens de evidência de auditoria considerados
individualmente. Por exemplo, informações corroborativas obtidas de uma fonte independente da
entidade podem aumentar a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada
internamente, tais como a evidência existente em registros contábeis, minutas de reuniões ou
representação da administração.
Entre as informações de fontes independentes da entidade que o auditor pode usar como evidência de
auditoria podem estar confirmações de terceiros, relatórios de analistas e dados comparáveis sobre
concorrentes. Obtém-se informações de terceiros através de correspondências emitidas pelos auditores
independentes, chamadas também de Cartas de Circularização. Os auditores solicitam confirmações de
saldos credores e/ou devedores. Juntamente com a carta de confirmação, enviam também os envelopes
selados para as respectivas respostas.
Uma confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de
terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Os
procedimentos de confirmação externa frequentemente são relevantes no tratamento de afirmações
associadas a certos saldos contábeis e seus elementos. Contudo, as confirmações externas não precisam
se restringir apenas a saldos contábeis. Por exemplo, o auditor pode solicitar confirmação de termos de
contratos ou transações da entidade com terceiros; a solicitação de confirmação pode ser planejada para
perguntar se foram efetuadas quaisquer modificações no contrato e, em caso afirmativo, quais são os
detalhes relevantes. Os procedimentos de confirmação externa também são utilizados para a obtenção
de evidência de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo
paralela que possa influenciar o reconhecimento da receita.
Exercício 1:
Qual o objetivo dos procedimentos de auditoria ? 
A)
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Fundamentar seu ponto de vista com fatos, evidências e informações possíveis,
necessárias e materiais
B)
Relacionar os objetivos da diretoria 
C)
Fundamentar as necessidades estabelecidadas na Lei 6.404/76 em conjunto com
o conselho administrativo da empresa. 
D)
O objetivo é relacionar as falhas existentes nos controles internos
E)
Evidenciar a eficiência e a eficácia dos controles internos 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 2:
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas
suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações
contábeis auditadas, e que abrangem testes de observância e testes substantivos,
é chamado de
A)
Procedimentos de auditoria.
B)
Papéis de trabalhos
C)
Planejamento de auditoria
D)
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Relevância e evidenciação dos fatos 
E)
Verificação e estabelecimentos das normmas de auditoria segundo o CFC 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 3:
Em relação aos procedimentos da autidoria, assinale a opção correta
A)
A auditoria das demonstrações contábeis exime as responsabilidades da
administração ou dos responsáveis pela governança 
B)
As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade elaboradas
pelo auditor independete, com supervisão geral dos responsáveis pela
governança 
C)
AS NBC técnicas impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis
pela governança e sobrepõem as leis e regulçamentações que govermam as suas
responsbilidades
D)
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança das demonstrações
contábeis por parte dos usuários 
E)
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança das demonstrações
contábeis por parte dos administradores e conselho fiscal 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 1:
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria
Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor
obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
sobre as demonstrações contábeis auditadas.
Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as
Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro
auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente
aplicados.
Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais
A)
Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não
contenhamrepresentações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira,
distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
B)
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os
saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis
geralmente aceitas.
C)
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes
com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da
empresa.
D)
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e
sua situação patri-monial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência
às práticas contábeis geralmente aceitas
E)
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e
sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência
às normas internacionais 
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O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
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Exercício 2:
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o
Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e
a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor.
I - ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua
integração com os sistemas de controles internos;
II - avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema
contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e
III - avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade,
mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle.
A)
I e II estão corretas 
B)
II e III estão corretas
C)
I e III estão corretas 
D)
Somente a III está correta
E)
Todas as alternativas estão corretas 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 3:
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Os documentos que têm por finalidade o registro das informações e fatos
verificados durante a auditoria e que servem de suporte para conclusões, ações e
recomendações denominam-se
A)
Papéis de trabalho.
B)
Resumos dos testes de auditoria.
C)
Documentos de evidenciação
D)
Relatórios de aspectos relevantes
E)
Pareceres prévios
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 4:
Entre as assertivas a seguir, indique a opção que não representa uma
consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditoria
externa.
A)
O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade
e seu grau de confiabilidade.
B)
A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem
aplicados no trabalho.
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C)
O uso de trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores
internos. 
D)
O conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores e clientes da
empresa auditada e as alterações procedidas 
E)
Nenhuma das assertivas acima tem consideração relevante a ser feita no
planejamento do trabalho da auditoria externa. 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 1:
O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações,
adulteração de documen-tos, registros, relatórios, informações e demonstrações
contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
A)
Engano 
B)
Erro
C)
Fraude
D)
Equivoco
E)
Manipulação 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 2:
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor
deve:
A)
comunicar aos funcionários da área auditada.
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B)
desprezar as informações apuradas.
C)
modificar o planejamento da auditoria.
D)
comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas
E)
Comunicar o auditor interno 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 3:
O termo fraude se aplica:
A)
Ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de
documentos.
B)
refere-se a ato não intecional resultante de omissão, desatualização
C)
A distorção volunttária nas demonstrações contábeis 
D)
inedequação dos auditores
E)
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Todas as afirmativas aplica-se ao termo fraude 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
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Exercício 4:
A ABC efetuada com o propósito de maquiar as demonstrações contábeis, seja
para aumentar ou diminuir valores relacionados com os índices econômico-
financeiros, com o valor da empresa, com a distribuição de lucros e pagamento de
tributos sobre a renda, constitui, conforme norma vigente,
A)
reclassificação financeira.
B)
inteligência Competitiva.
C)
erro involuntário.
D)
erro tolerável.
E)
fraude contábil.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
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Exercício 1:
A auditoria que tem a finalidade de identificar desvios de procedimentos não
condizentes com as determinações da legislação tributária, no intuito de evitar a
apuração, excedente ou insuficiente, dos tributos legalmente exigidos é
denominada auditoria
A)
Interna
B)
Governamental
C)
Contábil
D)
Fiscal 
E)
Pública 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 2:
A auditoria pode ser classifica em três tipos
A)
Fiscal, Contábil e Governamental
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B)
Pública, Independente e Interna 
C)
Pública, Fsical e Comercial
D)
Interna, Governamental e Contábil
E)
Pública, Fical e Contábil
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
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Exercício 3:
Assinale, dentre as opções a seguir, a natureza da Auditoria que é realizada por
empresa ou profissional independente, com o objetivo de emitir parecer sobre a
gestão da entidade contratante:
A)
Auditoria Articulada
B)
Auditoria Externa
C)
Auditoria Interna
D)
Auditoria Pública
E)
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Auditoria Comercial 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
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Exercício 4:
A ação e o Objetivo da auditoria Indemendente ou externa é:
A)
Exame das demonstrações contábeis ou de alguma área específica ou
procedimento prefefinido de trabalho especial
B)
Exame dos controles internose avaliação da eficiência e eficácia da gestão
C)
Verificação da observância e cumprimento dos preceitos legais vigentes para
apuração e recolhimento dos diversos tributos
D)
Exame dos controles externos da empresa 
E)
Verificação da observância dos controles internos e sua eficácia 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 5:
Qual a finalidade da auditoria pública 
A)
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promover melhorias nos controles internos 
B)
promover melhorias nos controles externos 
C)
principalmente emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis 
D)
evitar sonegação de tributos 
E)
promover melhorias nos controles do setor público 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 1:
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente
incorreta denomina-se: 
A)
Risco de auditoria 
B)
Risco de controle
C)
Risco Inerente
D)
Risco esperado
E)
Risco de detecção
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 2:
A obtenção de evidências quanto à suficiência, efetividade e continuação dos
sistemas de controle interno da entidade auditada inclui-se no procedimento de
auditoria denominado:
A)
Inspeções físicas 
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B)
Revisões Analíticas 
C)
Teste de Observância 
D)
Teste substantivo 
E)
Teste de tolerância 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
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Exercício 3:
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de
amostragem, o auditor deve levar em consideração:
A)
A política de pessoal da entidade 
B)
A guarda dos documentos 
C)
As tendências econômicas da organização 
D)
A população objeto da amostra 
E)
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A estatistica das amostras 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 1:
Quando o auditor emitir parecer com ressalva, adverso ou com abstenção de
opinião, ele deve, exceto:
A)
quantificar os efeitos dos fatos sobre as Demonstrações Contábeis, em parágrafo
de ênfase
B)
incluir clara descrição de todas as razões que fundamentaram seu parecer.
C)
quantificar os efeitos dos fatos sobre as Demonstrações Contábeis, se praticável.
D)
apresentar as circunstâncias que geraram a modificação do parecer em parágrafo
específico, antes do parágrafo da opinião.
E)
quantificar os efeitos dos fatos sobre as Demonstrações Contábeis e incerteza
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 2:
Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos
auditores internos para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e
imobilizado, a responsabilidade do parecer:
 
A)
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deve ser compartilhada com a administração da empresa;
B)
deve ser compartilhada com o auditor interno;
C)
é do auditor interno,se os estoques forem relevantes;
D)
é única e exclusiva do auditor independente;
E)
é do auditor independente,porém de forma limitada.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 3:
A ABC Auditores,após seus trabalhos e na véspera de emitir seu parecer sem
ressalvas da Cia.Beta, recebe um comunicado que a matriz da Cia.Beta
requereu concordata.Diante desse fato,a ABC Auditores deve emitri:
A)
Parecer com ressalva
B)
Parecer sem ressalva 
C)
Parecer adverso
D)
Parecer com abstenção de opinião
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E)
Incerteza
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 4:
Indique o número de parágrafos contidos em um parecer de auditoria com
duas ressalvas e um parágrafos de ênfase.
A)
Três
B)
Cinco
C)
Sete
D)
Dois 
E)
Seis 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
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Exercício 1:
Uma limitação relevante na extensão do trabalho do auditor independente, que não tenha obtido
comprovação suficiente para fundamentá-la, pode implicar a emissão de parecer
A)
com ressalva.
B)
com parágrafo de ênfase.
C)
com abstenção de opinião.
D)
adverso.
E)
sem ressalva.
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
Ao acompanhar o inventário dos estoques da Companhia Certa S.A., antes de qualquer ajuste efetuado, o
auditor apurou os seguintes dados:
I O saldo dos estoques no início do inventário era de R$ 1.500.000,00. 
II Foram identificados itens na contagem física, que a nota fiscal de compra de matéria prima ainda não
havia registrado na contabilidade, sendo o seu valor total de R$ 240.000,00, com R$ 40.000,00 de
impostos recuperáveis incluídos no valor total. 
III Não foram encontrados itens de estoque no valor total de R$ 130.000,00. 
IV Os estoques considerados de giro lento totalizaram R$ 300.000,00, sendo composto por R$ 200.000,00
formados nos últimos 6 meses e R$ 100.000,00 há mais de 12 meses. 
V Os estoques obsoletos totalizaram R$ 180.000,00.
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Considerando os dados apurados na contagem dos estoques e que a Companhia Certa S.A. tem por
critério, validado pela auditoria, provisionar os estoques de giro lento com prazo superior a 1 ano, bem
como provisionar a totalidade dos itens obsoletos, qual será o saldo ajustado dos estoques após todos os
efeitos decorrentes do inventário serem contabilizados?
A)
R$ 1.330.000,00
B)
R$ 1.290.000,00
C)
R$ 1.090.000,00
D)
R$ 1.130.000,00
E)
R$ 1.190.000,00
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
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Exercício 3:
Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis que apresentam erros significativos. A NBC TA 315 – CFC 24/01/2014 -
estabelece as Normas relativas aos Riscos de Auditoria.
Sobre os objetivos da NBC TA – 315, assinale a afirmativa que melhor os definem:
A)
O auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causada por fraude
ou erro, nos níveis de demonstração contábil e afirmações, por meio do entendimento da entidade e do
seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade.
B)
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O auditor preparar documentação que forneça registro suficiente e adequado do embasamento do relatório
do auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e
as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
C)
O auditor formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões
atingidas pela evidência de auditoria obtida.
D)
O auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a: existência e condições do
estoque; totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade; e apresentação e divulgação de
informações por segmentos em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
E)
O auditor avaliar se as tarefas distribuídas à equipe estão sendo cumpridas no grau de competência
exigido.
Comentários:
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Exercício 4:
Em relação ao auditor privado de condições para continuar seu trabalho, assinale a afirmativa incorreta: 
 
A)
Caso o auditor encontre situações excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar seu
trabalho, ele deve discutir com a pessoa no nível apropriado da administração e com os responsáveis pela
governança a possibilidade de renunciar ao trabalho de auditoria.
B)
Se o auditor encontrar circunstâncias excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar
a realizar a auditoria, deve determinar as responsabilidades profissionais e legais aplicáveis à situação.
C)
Caso o auditor decida se retirar do trabalho, deve determinar se existe exigência profissional ou legal de
comunicar sua retirada e as razões da saída à pessoa ou pessoas que contrataram a auditoria.
D)
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Mesmo que o auditor encontre situações excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de
continuar seu trabalho, ele não pode em hipótese alguma renunciar a ele, pois o contrato deve ser
cumprido. 
E)
Caso o auditor decida se retirar do trabalho, deve sugerir uma nova equipe para substituí-lo, ficando
responsável pela orientação dessa equipe.
Comentários:
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Exercício 5:
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção trata-se do risco 
 
A)
de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem
distorção relevante.
B)
de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível
aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou
em conjunto com outras distorções.
C)
inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a
uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da
consideração de quaisquer controles relacionados.
D)
de que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou
divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
E)
(Nenhuma das afirmativas anteriores).
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 6:
A NBC TA 300 – Planejamento dos trabalhos menciona que o planejamento de auditoria inclui a
necessidade de considerar determinados aspectos, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos
riscos de distorções relevantes, entre os quais não se inclui(em) 
 
A)
os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco.
B)
a obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e do ambiente regulatório aplicável à entidade.
C)
a determinação da materialidade.
D)
a definição da natureza e da extensão dos procedimentos adicionais de auditoria.
E)
o envolvimento dos especialistas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 7:
Hoje mais do que nunca, podemos afirmar que a auditoria é a arte de administrar o risco. Com o aumento
da complexidade e do volume das operações o auditor não tem mais possibilidade de emitir um parecer
com 100% de certeza. Diante desta impossibilidade deve administrar o erro, aceitando o risco (CHERMAN,
2005, p. 153). 
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é o risco 
 
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A)
de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis
contiverem distorção relevante.
B)
de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a um nível
aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou
em conjunto com outras distorções.
C)
inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a
uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da
consideração de quaisquer controles relacionados.
D)
de que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou
divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
E)
de que os procedimentos executados pela administração, para reduzir o risco de auditoria a um nível
aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou
em conjunto com outras distorções.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
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Exercício 8:
A DETECTA auditores, após realizar seus trabalhos e um dia antes de emitir seu parecer sem ressalvas da
empresa ALFA alimentos, recebeu um comunicado informando que a matriz da Empresa ALFA requereu
concordata. 
Diante disso, a DETECTA auditores deverá emitir seu relatório
 
A)
com ressalva.
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B)
adverso.
C)
com abstenção de opinião.
D)
sem ressalva.
E)
adverso.
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Exercício 9:
O auditor deve preparar a documentação de auditoria de modo que um auditor experiente que não tenha
tido envolvimento no trabalho específico possa entendê-la e avaliá-la. 
Acerca desse assunto, analise as afirmativas a seguir:
I A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de
auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares
aplicáveis. 
II A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados
e a evidência de auditoria obtida. 
III A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria,
as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar
a essas conclusões.
Está correto o afirmado em
A)
I, somente.
B)
II, somente.
C)
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III, somente.
D)
I, II e III.
E)
II e III, somente.O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 10:
De acordo com a NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos que trata do planejamento e execução dos
procedimentos analíticos substantivos, isoladamente ou em combinação com testes de detalhes, o auditor
deve
I determinar a adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos para determinadas
afirmações, levando em consideração os riscos avaliados de distorção relevante e testes de detalhes, se
houver, para essas afirmações. 
II avaliar a confiabilidade dos dados em que se baseia a expectativa do auditor em relação a valores
registrados ou índices, levando em consideração a fonte, comparabilidade, natureza e relevância das
informações disponíveis, e os controles sobre a elaboração dos dados. 
III desenvolver uma expectativa de valores registrados ou índices e avaliar se a expectativa é
suficientemente precisa para identificar uma distorção que, individualmente ou em conjunto com outras
distorções, pode fazer com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes. 
IV determinar que o valor de qualquer diferença entre valores registrados e valores esperados deve ser
investigado e comparado com o nível de materialidade calculado. À medida que aumenta o risco avaliado
aumenta o valor da diferença considerada aceitável sem investigação adicional para se alcançar o nível
desejado de evidência persuasiva.
Está correto o afirmado em
A)
I, II e III somente.
B)
I, II e IV, somente.
C)
II, III e IV, somente.
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D)
I, II, III e IV.
E)
I e III, somente.
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