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Exercícios Gerais
Exercício 1:
Uma limitação relevante na extensão do trabalho do auditor independente, que não tenha obtido comprovação
suficiente para fundamentá-la, pode implicar a emissão de parecer
A)
com ressalva.
B)
com parágrafo de ênfase.
C)
com abstenção de opinião.
D)
adverso.
E)
sem ressalva.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
Ao acompanhar o inventário dos estoques da Companhia Certa S.A., antes de qualquer ajuste efetuado, o
auditor apurou os seguintes dados:
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I O saldo dos estoques no início do inventário era de R$ 1.500.000,00. 
II Foram identificados itens na contagem física, que a nota fiscal de compra de matéria prima ainda não havia
registrado na contabilidade, sendo o seu valor total de R$ 240.000,00, com R$ 40.000,00 de impostos
recuperáveis incluídos no valor total. 
III Não foram encontrados itens de estoque no valor total de R$ 130.000,00. 
IV Os estoques considerados de giro lento totalizaram R$ 300.000,00, sendo composto por R$ 200.000,00
formados nos últimos 6 meses e R$ 100.000,00 há mais de 12 meses. 
V Os estoques obsoletos totalizaram R$ 180.000,00.
Considerando os dados apurados na contagem dos estoques e que a Companhia Certa S.A. tem por critério,
validado pela auditoria, provisionar os estoques de giro lento com prazo superior a 1 ano, bem como
provisionar a totalidade dos itens obsoletos, qual será o saldo ajustado dos estoques após todos os efeitos
decorrentes do inventário serem contabilizados?
A)
R$ 1.330.000,00
B)
R$ 1.290.000,00
C)
R$ 1.090.000,00
D)
R$ 1.130.000,00
E)
R$ 1.190.000,00
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 3:
Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre
demonstrações contábeis que apresentam erros significativos. A NBC TA 315 – CFC 24/01/2014 - estabelece
as Normas relativas aos Riscos de Auditoria.
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Sobre os objetivos da NBC TA – 315, assinale a afirmativa que melhor os definem:
A)
O auditor identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causada por fraude ou
erro, nos níveis de demonstração contábil e afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu
ambiente, inclusive do controle interno da entidade.
B)
O auditor preparar documentação que forneça registro suficiente e adequado do embasamento do relatório do
auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as
exigências legais e regulamentares aplicáveis.
C)
O auditor formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões
atingidas pela evidência de auditoria obtida.
D)
O auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a: existência e condições do
estoque; totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade; e apresentação e divulgação de
informações por segmentos em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
E)
O auditor avaliar se as tarefas distribuídas à equipe estão sendo cumpridas no grau de competência exigido.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
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Exercício 4:
Em relação ao auditor privado de condições para continuar seu trabalho, assinale a afirmativa incorreta: 
 
A)
Caso o auditor encontre situações excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar seu
trabalho, ele deve discutir com a pessoa no nível apropriado da administração e com os responsáveis pela
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governança a possibilidade de renunciar ao trabalho de auditoria.
B)
Se o auditor encontrar circunstâncias excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar a
realizar a auditoria, deve determinar as responsabilidades profissionais e legais aplicáveis à situação.
C)
Caso o auditor decida se retirar do trabalho, deve determinar se existe exigência profissional ou legal de
comunicar sua retirada e as razões da saída à pessoa ou pessoas que contrataram a auditoria.
D)
Mesmo que o auditor encontre situações excepcionais que coloquem em dúvida sua capacidade de continuar
seu trabalho, ele não pode em hipótese alguma renunciar a ele, pois o contrato deve ser cumprido. 
E)
Caso o auditor decida se retirar do trabalho, deve sugerir uma nova equipe para substituí-lo, ficando
responsável pela orientação dessa equipe.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 5:
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção trata-se do risco 
 
A)
de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção
relevante.
B)
de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente
baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com
outras distorções.
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C)
inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma
distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da
consideração de quaisquer controles relacionados.
D)
de que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou
divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
E)
(Nenhuma das afirmativas anteriores).
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
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Exercício 6:
A NBC TA 300 – Planejamento dos trabalhos menciona que o planejamento de auditoria inclui a necessidade
de considerar determinados aspectos, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções
relevantes, entre os quais não se inclui(em) 
 
A)
os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco.
B)
a obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e do ambiente regulatório aplicável à entidade.
C)
a determinação da materialidade.
D)
a definição da natureza e da extensão dos procedimentos adicionais de auditoria.
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E)
o envolvimento dos especialistas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 7:
Hoje mais do que nunca, podemos afirmar que a auditoria é a arte de administrar o risco. Com o aumento da
complexidade e do volume das operações o auditor não tem mais possibilidade de emitir um parecer com
100% de certeza. Diante desta impossibilidade deve administrar o erro, aceitando o risco (CHERMAN, 2005,
p. 153). 
De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em
Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é o risco 
 
A)
de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequadaquando as demonstrações contábeis
contiverem distorção relevante.
B)
de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente
baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com
outras distorções.
C)
inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma
distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da
consideração de quaisquer controles relacionados.
D)
de que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou
divulgação, e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
E)
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de que os procedimentos executados pela administração, para reduzir o risco de auditoria a um nível
aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em
conjunto com outras distorções.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
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Exercício 8:
A DETECTA auditores, após realizar seus trabalhos e um dia antes de emitir seu parecer sem ressalvas da
empresa ALFA alimentos, recebeu um comunicado informando que a matriz da Empresa ALFA requereu
concordata. 
Diante disso, a DETECTA auditores deverá emitir seu relatório
 
A)
com ressalva.
B)
adverso.
C)
com abstenção de opinião.
D)
sem ressalva.
E)
adverso.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
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Exercício 9:
O auditor deve preparar a documentação de auditoria de modo que um auditor experiente que não tenha tido
envolvimento no trabalho específico possa entendê-la e avaliá-la. 
Acerca desse assunto, analise as afirmativas a seguir:
I A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria
executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
II A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a
evidência de auditoria obtida. 
III A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as
conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a
essas conclusões.
Está correto o afirmado em
A)
I, somente.
B)
II, somente.
C)
III, somente.
D)
I, II e III.
E)
II e III, somente.
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Exercício 10:
De acordo com a NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos que trata do planejamento e execução dos
procedimentos analíticos substantivos, isoladamente ou em combinação com testes de detalhes, o auditor
deve
I determinar a adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos para determinadas
afirmações, levando em consideração os riscos avaliados de distorção relevante e testes de detalhes, se
houver, para essas afirmações. 
II avaliar a confiabilidade dos dados em que se baseia a expectativa do auditor em relação a valores
registrados ou índices, levando em consideração a fonte, comparabilidade, natureza e relevância das
informações disponíveis, e os controles sobre a elaboração dos dados. 
III desenvolver uma expectativa de valores registrados ou índices e avaliar se a expectativa é suficientemente
precisa para identificar uma distorção que, individualmente ou em conjunto com outras distorções, pode fazer
com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes. 
IV determinar que o valor de qualquer diferença entre valores registrados e valores esperados deve ser
investigado e comparado com o nível de materialidade calculado. À medida que aumenta o risco avaliado
aumenta o valor da diferença considerada aceitável sem investigação adicional para se alcançar o nível
desejado de evidência persuasiva.
Está correto o afirmado em
A)
I, II e III somente.
B)
I, II e IV, somente.
C)
II, III e IV, somente.
D)
I, II, III e IV.
E)
I e III, somente.
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