Legislação e Planejamento Tributário AV Final Objetiva

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Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, assinale a alternativa CORRETA:
A
IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.
B
Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
C
IPI - Produtos industrializados.
D
ITR - Imposto territorial rural.
2Grande parte da arrecadação do Estado se dá através da cobrança de tributos, somando-se a receita pública. Tal arrecadação visa custear as despesas e os investimentos destinados a atender às necessidades da sociedade. As receitas públicas podem ser classificadas de diversas maneiras, de acordo com o parâmetro usado. De maneira geral, elas podem ser divididas quanto:
A
À forma de manter a harmonia da Federação Brasileira; a Constituição de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem divididas entre a União, os Estados-membros, o Distrito Federal e os municípios.
B
Às funções eminentemente fiscais, já que incidem em quase todas as etapas da cadeia produtiva.
C
À determinação de sua base de cálculo, para incidir somente sobre o valor agregado em cada operação.
D
À periodicidade (ordinárias e extraordinárias), quanto à destinação do seu gasto (correntes e de capital), quanto à natureza (orçamentária e extraorçamentária), ou, ainda, quanto à afetação patrimonial (efetivas e por mutação patrimonial).
3As normas nem sempre são facilmente interpretadas, muitas vezes dificultando assim sua aplicação ao caso concreto. Ainda, mesmo diante da diversidade e complexidade do sistema jurídico pode acontecer que para determinada situação não exista uma norma, o que gera uma lacuna. A lei também prevê essas situações, em que o aplicador do direito utilizará outros meios de interpretar e resolver o caso concreto. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Na analogia, na falta de norma, o aplicador do direito vale-se de norma semelhante para resolver a demanda.
(    ) A analogia não pode ser utilizada para criar tributos não previstos em lei.
(    ) A equidade pode ser utilizada para evitar o pagamento de tributos.
(    ) Por expressa previsão legal, a equidade será aplicada antes da analogia.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - V.
B
V - V - V - F.
C
F - F - V - F.
D
V - V - F - F.
4No Direito Tributário, elisão é caracterizada pela utilização de algum meio lícito, ocorrido antes do fato gerador, para pagar menor tributo ou até não pagá-lo. Elusão é a simulação de negócio jurídico, com o intuito de escapar do pagamento do tributo. É a dissimulação da ocorrência do fato gerador. Enquanto evasão é a utilização de meios ilícitos pelo contribuinte, no intuito de sonegar ou pagar menor tributo. Ocorre após o fato gerador. Com base nesses conceitos, analise a situação fática a seguir:
Anderson, pretendendo comprar a mansão de Ana Paula, localizada em um bairro nobre de São Paulo, avaliada em três milhões de reais, ao invés de celebrar um contrato de compra e venda, situação em que constituiria o fato gerador do ITBI, resolveram constituir uma sociedade empresarial, na qual integralizaram como capital social o valor do imóvel e o referido bem. Após alguns dias, decidiram extinguir a sociedade e, estabeleceram que Anderson ficasse com o imóvel e Ana Paula com o dinheiro investido. Assim, houve a transferência da propriedade sem necessidade de recolhimento do imposto.
Com base no exposto, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas:
(   ) Elisão fiscal.
(   ) Evasão Fiscal.
(   ) Elusão Fiscal.
(   ) Evento atípico.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - F - F - V.
B
V - F - F - F.
C
F - V - F - F.
D
F - F - V - F.
5Como forma de manter a harmonia da Federação Brasileira, a CRFB de 1988 determinou que as receitas tributárias fossem repartidas entre a União, os Estados Membros, o Distrito Federal e os Municípios. Quanto a esta distribuição, analise as afirmativas a seguir:
I- A transferência direta é a participação direta na arrecadação do tributo.
II- A transferência indireta é a participação que ocorre quando uma parcela da arrecadação de tributo é destinada a um fundo, que por sua vez é repassado segundo critérios descritos em decreto do Poder Executivo.
III- A CF/88 estabelece que parte da arrecadação dos tributos diretos deve ser entregue diretamente aos Estados e/ou município, exemplo é o ITR.
IV- A Constituição determina, nos termos do art. 160, que os recursos indiretos podem ser retidos a qualquer título.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As afirmativas I e III estão corretas.
B
As afirmativas II e III estão corretas.
C
As afirmativas II e IV estão corretas.
D
As afirmativas I e II estão corretas.
6O transporte intermunicipal difere do intramunicipal, pois o primeiro se refere ao transporte realizado entre dois municípios, enquanto no segundo é realizado dentro do próprio município. Entretanto, além da diferença conceitual, seus reflexos se dão também na cobrança do imposto de cada um deles. Sobre a prestação de serviço de transporte coletivo intramunicipal de passageiros por empresa pública constituir a incidência de tributo, assinale a alternativa CORRETA:
A
Contribuição para o custeio de serviço de transporte público.
B
ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
C
ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
D
CIDE - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.
7Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal cobrança, como a decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale a alternativa CORRETA:
A
O instituto da decadência possui um único critério de contagem, que depende do prazo de homologação.
B
Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência.
C
Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse não tê-lo exercido dentro de um prazo prefixado.
D
A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito.
8No Direito Tributário, o instituto do "bis in idem" tem como característica o mesmo ente cobrar duas vezes sobre o mesmo fato. Na prática, ocorre quando a pessoa jurídica de direito público tributa mais de uma vez o mesmo fato jurídico. Diferente do "bis in idem" é a bitributação, que é caracterizada por mais de um ente cobrar o mesmo fato, ou seja, dois entes tributam o mesmo contribuinte sobre o mesmo fato gerador. Esses casos, em regra, são vedados pela Constituição Federal, salvo em hipótese de guerra externa ou calamidade pública. Diante do exposto, compete privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem imposto sobre operações relativas à circulação de bens e serviços (ICMS). Contudo, na iminência ou no caso de guerra externa, há a possibilidade da União instituir o ICMS extraordinário, sem configurar invasão de competência. Sobre a tributação nessa situação, assinale a alternativa CORRETA:
A
Totalmente inconstitucional, em virtude de apenas os Estados e o Distrito Federal possuírem legitimidade para instituir tal imposto, e o mesmo fato gerador não pode ser objeto de mais de uma tributação.
B
Bitributação, pois o mesmo ente edita várias leis, instituindo múltiplas exigências tributárias relacionadas ao mesmo fato gerador.
C
Bis in idem, pois entes tributantes diversos exigem do mesmo contribuinte tributos decorrentes do mesmo fato gerador.
D
É um desvio à regra da bitributação, atualmente proibida no Brasil, mas de forma extraordinária e temporária permitida pela CF ao conceder à União competência para tributar riquezas já tributadas por outros entes.
9Dentre aslimitações constitucionais ao poder de tributar, existem alguns princípios. Assinale a alternativa CORRETA que indica esses princípios:
A
Princípio da legalidade, princípio da anterioridade e da noventena, princípio da isonomia, princípio da capacidade contributiva, princípio da vedação ao confisco.
B
Princípio da união, princípio da legalidade, princípio da revalidação, princípio da vedação ao confisco, princípio jurídico.
C
Princípio da isonomia, princípio tributário, princípio da legalidade, princípio da eficácia, princípio da capacidade tributária.
D
Princípio da competência tributária, princípio da eficiência, princípio da legalidade, princípio da isonomia.
10Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao Princípio da Anterioridade. Sobre esse imposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Impostos sobre câmbio e seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins de majoração.
(    ) Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de crédito.
(    ) Impostos sobre exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade de imóveis urbanos.
(    ) Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - V - F.
B
V - V - F - V.
C
F - F - V - V.
D
F - V - F - F.
11(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...].
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
D
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
12(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3).
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
A
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
D
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.